Πώς να πάρετε ένα δάνειο IP; Σημείωση προς τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Τι χρειάζεστε για να ανοίξετε μια IP - μια λεπτομερής ενημέρωση! Κοινή συνεργασία δύο ΠΕ

Ένα άτομο μπορεί (και πρέπει) να εργάζεται ανεξάρτητα. Αυτή η επιλογή είναι αποδεκτή για αρχικό στάδιο. Αλλά σταδιακά επεκτείνοντας, αυξάνοντας την ταχύτητα, είναι δύσκολο να το αντιμετωπίσεις μόνος. Τότε τίθεται ένα εύλογο ερώτημα - μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να προσλάβει εργάτες; Φυσικά, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να προσλάβει υπαλλήλους. Η νομοθεσία του 2018 δεν το απαγορεύει, αλλά προβλέπει ορισμένες αποχρώσεις διαφορετικές κατηγορίεςμεμονωμένους επιχειρηματίες. Πώς να επισημοποιήσετε μια σχέση εργασίας και να μην παραβιάσετε το νόμο, θα το πούμε στο άρθρο.

Περιορισμοί στο προσωπικό των εργαζομένων

Οποιοσδήποτε μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να προσλάβει υπαλλήλους συνάπτοντας σύναψη με αυτούς. Μπορείτε να το κάνετε αυτό στο αρχικό στάδιο ή μετά από κάποιο χρονικό διάστημα. Το εμπόδιο βρίσκεται μόνο στον αριθμό των μισθοφόρων. Υπάρχει μια «διαβάθμιση» του αριθμού των θέσεων εργασίας, η οποία καθορίζεται από το πεδίο εφαρμογής της IP. Με άλλα λόγια, όσο πιο σοβαρός είναι ο οργανισμός, τόσο περισσότερο προσωπικό:

1. Στον μικρότερο αριθμό εργαζομένων μπορεί να εργάζεται ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Επιτρέπονται 5 εργαζόμενοι, ανεξάρτητα από την πληρότητα της απασχόλησης.
2. Στους μικρούς οργανισμούς που είναι εγγεγραμμένοι ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιτρέπεται προσωπικό έως 100 μονάδες. Το ίδιο δικαίωμα έχει και ιδιώτης επιχειρηματίας που εδρεύει στο. Εάν υπερβείτε αυτό το όριο έστω και κατά μία μονάδα, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χάνει προνομιακούς όρους και ο οργανισμός περνά στην κατηγορία των μεσαίων επιχειρήσεων (σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού κώδικα αριθ. 346.29, παράγραφος 2).
3. Σε μια μέση επιχείρηση μπορούν να απασχοληθούν ταυτόχρονα από 101 έως 250 εργαζόμενοι.
4. Οτιδήποτε πάνω από 250 μονάδες αφορά μόνο μεγάλες εταιρείες.

Υπάρχει μια «διαβάθμιση» του αριθμού των θέσεων εργασίας, η οποία καθορίζεται από το πεδίο εφαρμογής της IP.

Πριν αποφασίσετε να προσλάβετε επιπλέον εργατικό δυναμικό, αξίζει να σκεφτείτε πόσοι υπάλληλοι θα είναι αρκετοί για να αναπτύξετε την επιχείρησή σας.

Να θυμάστε ότι ο αριθμός των εργαζομένων είναι άτομα για την περίοδο αναφοράς προ φόρων. Ακόμη και όσοι εργαζόμενοι εργάζονται με μερική ή μερική απασχόληση θα πρέπει να ληφθούν υπόψη. Ο μέγιστος αριθμός δεν πρέπει να υπερβαίνει ορισμένες παραμέτρους.

Κανόνες απασχόλησης

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που επιθυμεί να εμπλέξει εργαζομένους στις δραστηριότητές του αποκτά την ιδιότητα του εργοδότη, γεγονός που τον υποχρεώνει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της Εργατικής Νομοθεσίας (ΕΕ) και του Αστικού Κώδικα (ΑΚ).

Ένας μισθωτός δεν είναι μισθωτός έως ότου αρχίσει η εργασιακή δραστηριότητα (εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων) και δεν έχει συναφθεί σύμβαση εργασίας (TD) σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζονται από το άρθρο 57 του εργατικού κώδικα. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί εργασία χωρίς TD, παραβιάζει τα ανθρώπινα δικαιώματα και τους νόμους της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για να επισημοποιηθεί μια σχέση εργασίας με έναν αιτούντα, ο αιτών πρέπει να συντάξει μια αίτηση για απασχόληση, αναφέροντας τη θέση. Με βάση αυτήν την εφαρμογή, η IP κάνει τα ακόλουθα βήματα:

1. Εκδίδει διαταγή για την εισαγωγή ατόμου σε συγκεκριμένη θέση, σύμφωνα με το άρθ. 68 ΤΚ.
2. Ολοκληρώνεται η ΤΔ σε 3 αντίτυπα.
3. Εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής του TD (PFR) που ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έγινε εργοδότης (σύμφωνα με την υπ'αριθμ. διαταγής 296p του Τμήματος PFR).
4. Εντός 10 ημερών από την πρώτη TD υποβολή στοιχείων στο Ταμείο κοινωνική ασφάλιση(ΦΣΣ) (σύμφωνα με τον Καν. 574Ν του Υπουργείου Εργασίας).

Μετά από αυτές τις διαδικασίες, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας γίνεται εργοδότης. Είναι υποχρεωμένος να υποβάλλει έγκαιρα αναφορές και να πληρώνει για κάθε εργαζόμενο. Ακόμη και ένα άτομο που βρίσκεται σε πρέπει να εκδίδεται σύμφωνα με τους κανόνες.

Εάν ένα άτομο ξεκίνησε να εργάζεται χωρίς εγγραφή σύμβαση εργασίαςΗ IP μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο. Το 2018, τα ποσά αυτά κυμαίνονται από 1.000 έως 300.000 ρούβλια, ανάλογα με τις παραβιάσεις. Μερικές φορές είναι μη χρηματικής φύσης:

• Αποκλεισμός δραστηριότητας IP έως και 90 ημέρες.
• Επιβολή ποινικής ευθύνης.
• Κατάσχεση εμπορικές δραστηριότητεςγια μια συγκεκριμένη περίοδο.

Επομένως, είναι καλύτερο να προσλάβετε έναν υπάλληλο σύμφωνα με τους κανόνες.

Προετοιμασία εγγράφων και εκθέσεων IP

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να προσλάβει υπαλλήλους και απαιτείται να έχει για κάθε μονάδα προσωπικού, επιπλέον σύμβαση εργασίας, τα ακόλουθα έγγραφα:

• Οδηγία για τους κανόνες εργασίας για έναν εργαζόμενο, υπογεγραμμένη από τον τελευταίο.
• Βιβλίο εργασίας, που εκδίδεται σύμφωνα με τον κανονισμό.
• Προσωπική κάρτα υπαλλήλου στο έντυπο Τ2.
• Πρόγραμμα διακοπών.
• Σύμβαση ευθύνης εργαζομένων.
• κρατικό χρονοδιάγραμμα.

Ανακεφαλαίωση

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να προσλάβει υπαλλήλους ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της δραστηριότητάς του. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να λάβει υπόψη του τον τζίρο της επιχείρησης για να καταλάβει πόσα άτομα πρέπει να είναι στο προσωπικό του. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στον αριθμό εκείνων που έχουν επιλέξει UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Κάθε μισθωτός πρέπει να είναι εγγεγραμμένος με σύμβαση εργασίας και οι πληροφορίες πρέπει να μεταφέρονται σε όλα τα ταμεία. Τηρώντας τους κανόνες της εργατικής νομοθεσίας και του Εργατικού Κώδικα, μπορείτε να προσλάβετε υπαλλήλους για να σας βοηθήσουν για την πλήρη ανάπτυξη της επιχείρησής σας. Η επέκταση είναι πάντα καλή.

Η εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πραγματοποιείται στην εφορία. Όπως κάθε άλλη νομικά σημαντική ενέργεια, συνοδεύεται από την έκδοση επίσημου εγγράφου. Για πολύ καιρόένα τέτοιο έγγραφο ήταν πιστοποιητικό εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, αλλά από το 2017 έπαψε να εκδίδεται.

Σε αυτό το άρθρο, θα συζητήσουμε πολλά σημαντικά θέματα:

• γιατί το FTS δεν εκδίδει πλέον πιστοποιητικό κρατική εγγραφή IP;
• ποιο έγγραφο αντικαθιστά τώρα το πιστοποιητικό IP;
• εάν το πιστοποιητικό εγγραφής IP που εκδόθηκε πριν από το 2017 είναι νομικά έγκυρο.

Γιατί σταμάτησαν να εκδίδουν πιστοποιητικά;

Το πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία εκδόθηκε σε ασφαλή έντυπη μορφή με σφραγίδα. Αυτό οδήγησε σε επιπλέον κόστοςΟμοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, τα οποία, φυσικά, έσβησαν από τον προϋπολογισμό. Επιπλέον, απαιτούνται έντυπα ασφαλείας Ειδικές καταστάσειςαποθήκευση και έλεγχος της έκδοσής τους, γεγονός που καθυστέρησε την εγγραφή των μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 12ης Σεπτεμβρίου 2016 N MMV-7-14 / 481, ο κύριος λόγος για την άρνηση έκδοσης και IP είναι η αύξηση της αποτελεσματικότητας της ηλεκτρονικής αλληλεπίδρασης όλων των ενδιαφερομένων.

Επιπλέον, πολλά κρατικά μητρώα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι πλέον αποθηκευμένα και διατηρούνται σε σε ηλεκτρονική μορφή. Για να πραγματοποιήσετε μια συναλλαγή ή άλλη νομικά σημαντική ενέργεια, πρέπει να λάβετε ένα ενημερωμένο απόσπασμα από το σχετικό μητρώο.

Για παράδειγμα, ένα αίτημα για νέο απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Μεμονωμένων Επιχειρηματιών (Unified State Register of Individual Entrepreneurs) είναι απαιτούμενη προϋπόθεσηκατά την επαλήθευση του αντισυμβαλλομένου. Η λήψη ενημερωμένων πληροφοριών από το μητρώο σάς επιτρέπει να βεβαιωθείτε ότι το πιστοποιητικό IP που παρουσιάζεται από τον συνεργάτη συναλλαγής δεν είναι πλαστό.

Αντίστοιχη διαδικασία ισχύει εδώ και δύο χρόνια στον κλάδο των ακινήτων. Αντί για πιστοποιητικό εγγραφής δικαιωμάτων επί ακινήτων, εκδίδεται απόσπασμα από το USRN, το οποίο επιβεβαιώνει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη.

Μετάβαση στην ηλεκτρονική διαχείριση εγγράφων

Αφού δεν εκδόθηκε πλέον το πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε προστατευμένο έντυπο, αντικαταστάθηκε από ένα φύλλο καταγραφής USRIP σε απλό χαρτί. Ένα άλλο όνομα για αυτό το έγγραφο είναι έντυπο P60009.

Το φύλλο εγγραφής USRIP δεν αντικαθιστά ένα απόσπασμα από το μητρώο και περιλαμβάνει μόνο τις πιο απαραίτητες πληροφορίες. Στην πραγματικότητα, αυτό είναι απλώς μια επιβεβαίωση του γεγονότος της εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και τίποτα περισσότερο.

Έγγραφα έγγραφα για το άνοιγμα μιας IP εκδόθηκαν στους αιτούντες χωρίς αποτυχία έως τις 28 Απριλίου 2018. Αλλά μετά την εισαγωγή στο νόμο «Σχετικά με την κρατική εγγραφή νομικά πρόσωπακαι μεμονωμένους επιχειρηματίες» το φύλλο καταγραφής USRIP εκδίδεται σε ηλεκτρονική μορφή.

Δηλαδή, μετά την επιτυχή εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μια επιστολή από την επιθεώρηση εγγραφής έρχεται στο e-mail του αιτούντος. Δεν είναι πλέον απαραίτητο να επισκεφτείτε το IFTS για να παραλάβετε έντυπα έγγραφα. Αν όμως κάποιος επιχειρηματίας θέλει να έχει εκτός από την ηλεκτρονική έκδοση και έγγραφο σε χαρτί, θα πρέπει να υποβληθεί αντίστοιχο αίτημα στον έλεγχο.

Το έντυπο αίτησης για την έκδοση ενός φύλλου καταγραφής σε χαρτί του USRIP δεν έχει καθιερωθεί επίσημα. Συνιστούμε στους αιτούντες σε αυτό το θέμα να καθοδηγούνται από την επιστολή της 21ης ​​Μαΐου 2018 N 15-18 / 04830z @ interdistrict IFTS of Russia N 46 για τη Μόσχα. Σε αυτή την επιστολή, η φορολογική επιθεώρηση πρόσφερε την απόδειξη του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Νομικών Προσώπων για οργανισμούς. Ομοίως, μπορείτε να προετοιμάσετε ένα αίτημα για IP.

Η μετάβαση στην ηλεκτρονική διαχείριση εγγράφων κατέστησε δυνατή τη μείωση του χρόνου εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία μέσω του MFC. Παλαιότερα χρειαζόταν επιπλέον χρόνος για τη μεταφορά των χάρτινων εγγράφων από την εφορία στο πολυλειτουργικό κέντρο. Ως αποτέλεσμα, αντί για τρεις εργάτεςημέρες, η διαδικασία καθυστέρησε έως και επτά ημέρες.

Τώρα δεν έχει σημασία πού υποβάλατε τα έγγραφα - στο MFC ή στη φορολογική αρχή. Και στις δύο περιπτώσεις, πρέπει να αποσταλεί ηλεκτρονική απάντηση στον αιτούντα την τέταρτη εργάσιμη ημέρα μετά την υποβολή.

Διαφορές μεταξύ του πιστοποιητικού IP και του φύλλου εγγραφής USRIP

Για να καταλάβετε ότι το πιστοποιητικό εγγραφής IP πρακτικά δεν διαφέρει από το φύλλο εγγραφής USRIP, αρκεί να τα συγκρίνετε οπτικά.

Πιστοποιητικό IP (δείγμα 2016)

Όπως μπορείτε να δείτε, και τα δύο έγγραφα έχουν περίπου το ίδιο περιεχόμενο:

• επιβεβαιώνει το γεγονός της εγγραφής στο μητρώο κατά την παραλαβή άτομοτο καθεστώς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ·
• εκχωρείται ο κύριος αριθμός μητρώου του κράτους (πιστοποιητικό OGRNIP).
• αναφέρονται η ημερομηνία εγγραφής στο USRIP και τα στοιχεία της εφορίας όπου είναι εγγεγραμμένος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας·
• επιτίθεται η υπογραφή και το πλήρες όνομα του υπαλλήλου IFTS.

Νομική ισχύς του πιστοποιητικού εγγραφής IP

Το πιστοποιητικό IP, το οποίο εκδόθηκε πριν από το 2017 σε ασφαλή φόρμα εκτύπωσης, εξακολουθεί να είναι ένα νομικά σημαντικό έγγραφο. Δεν χρειάζεται να το αλλάξετε.

Ταυτόχρονα, οι αντισυμβαλλόμενοι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που είναι εγγεγραμμένος μετά το 2017 έχουν μια ερώτηση σχετικά με την τεκμηρίωση των συναλλαγών με βάση το φύλλο καταγραφής USRIP.

Έτσι, στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Απριλίου 2017 N 03-07-09 / 25676, εξετάστηκε το ζήτημα της συμπλήρωσης ενός τιμολογίου, στο οποίο είναι απαραίτητο να αναφέρεται ο αριθμός του πιστοποιητικού του κράτους εγγραφή της IP. Πώς να βρεθείτε σε μια κατάσταση όταν δεν υπάρχουν στοιχεία, ως τέτοια, αλλά υπάρχει μόνο ένα φύλλο καταγραφής;

Από την απάντηση του τμήματος προκύπτει ότι πρόκειται για δύο ισοδύναμα έγγραφα που περιέχουν τις ίδιες πληροφορίες:

• ημερομηνία εγγραφής στο μητρώο·
• αρχή έκδοσης·
• κύριος αριθμός μητρώου κράτους (OGRNIP).

Η μόνη πρόσθετη προϋπόθεση του πιστοποιητικού είναι η σειρά και ο αριθμός του προστατευμένου εντύπου. Έτσι, για τους εγγεγραμμένους επιχειρηματίες πριν από το 2017, στο τιμολόγιο αναγράφονται τα στοιχεία της βεβαίωσης και για τους υπόλοιπους ο αριθμός και η ημερομηνία του φύλλου καταγραφής.

Ας συνοψίσουμε:

1. Μέχρι το 2017, στους μεμονωμένους επιχειρηματίες εκδόθηκε πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής IP σε ασφαλές έντυπο με σειρά και αριθμό αναγνώρισης. Όλα τα εκδοθέντα πιστοποιητικά εξακολουθούν να ισχύουν και έχουν νομική ισχύ.
2. Από το 2017, το γεγονός της εγγραφής ενός επιχειρηματία επιβεβαιώνεται από άλλο έγγραφο - το φύλλο καταγραφής USRIP με τη μορφή P60009.
3. Από τις 28 Απριλίου 2018, το φύλλο καταγραφής USRIP εκδίδεται στον αιτούντα σε ηλεκτρονική μορφή. Εάν επιθυμείτε να λάβετε έγγραφο σε χαρτί, θα πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία όπου έγινε η εγγραφή με αίτημα.
4. Κατά την τεκμηρίωση συναλλαγών που αφορούν μεμονωμένους επιχειρηματίες, μπορείτε να καθορίσετε τόσο τα στοιχεία του πιστοποιητικού όσο και τα στοιχεία του φύλλου καταγραφής.

Μετά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στην εφορία, δεν έχετε μόνο το δικαίωμα να ασκείτε επιχειρηματική δραστηριότητα, δηλ. ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες, αλλά και καθήκοντα, το πρώτο από τα οποία είναι να υποβάλλουν αναφορές και να πληρώνουν για τον εαυτό τους ασφάλιστρα. Εκτός από αυτές τις βασικές αρμοδιότητες κάθε IP, υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις που πρέπει να γνωρίζετε, προκειμένου να μην επιβαρυνθείτε με πρόστιμα τον πρώτο κιόλας μήνα της επίσημης δραστηριότητάς σας. Ειδικά για αυτό το άρθρο, επιλέξαμε επτά σημαντικά ζητήματα που πρέπει να λύσει ένας ελεύθερος επαγγελματίας πληροφορικής αμέσως μετά την κρατική εγγραφή.

Και για όσους άνοιξαν μια LLC, έχουμε ετοιμάσει: 10 πράγματα που πρέπει να γίνουν μετά την εγγραφή μιας LLC

1. Επιλέξτε το σωστό φορολογικό σύστημα

Εάν, κατά την εγγραφή σας ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, δεν υποβάλατε ειδοποιήσεις για τη μετάβαση σε απλοποιημένο σύστημαφορολογία, τότε πρέπει να αποφασίσετε για το φορολογικό σύστημα εντός του χρόνου ICS μετά την ημερομηνία εγγραφής.

Το σύστημα φορολογίας είναι η διαδικασία για τον υπολογισμό και την πληρωμή των φόρων. Κάθε σύστημα έχει το δικό του συντελεστή και φορολογική βάση, αλλά το κυριότερο είναι ότι τα ποσά των πληρωτέων φόρων διαφέρουν σημαντικά. Ενα απ 'αυτά καλά παραδείγματαβρίσκεται στο άρθρο "Πόσα κερδίζει ένας προγραμματιστής στη Μόσχα σύμφωνα με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία".

Υπάρχουν πέντε φορολογικά συστήματα συνολικά, αλλά ένα από αυτά (ESKhN) προορίζεται μόνο για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων. Μπορείτε να επιλέξετε μεταξύ του κύριου (OSNO) και των ειδικών συστημάτων (USN, UTII, PSN). Κατ 'αρχήν, ο υπολογισμός της φορολογικής επιβάρυνσης είναι ένα λογιστικό θέμα, οπότε αν γνωρίζετε έναν ικανό ειδικό, τότε είναι λογικό να επικοινωνήσετε μαζί του.

• στο OSNO πρέπει να πληρώσεις το 13% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων συν ΦΠΑ.
• στο Εισόδημα USNο φόρος θα είναι 6% του εισοδήματος (σε ορισμένες περιοχές ο συντελεστής μπορεί να φτάσει έως και 1%).
• με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα - από 5% έως 15% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων (σε ορισμένες περιοχές το ποσοστό μπορεί να φτάσει έως και 1%).
• το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας εκδίδεται από την αριθμομηχανή FTS.
• ο υπολογισμός του UTII είναι λίγο πιο περίπλοκος, αλλά μπορεί πραγματικά να το κάνει μόνος του.

Εάν δεν θέλετε να εμβαθύνετε στους υπολογισμούς, αλλά δεν μπορείτε να πάτε στον λογιστή, σας συνιστούμε να υποβάλετε αίτηση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα, επειδή. αυτό είναι το πιο κοινό φορολογικό σύστημα. Επιπλέον, αυτό είναι το απλούστερο σύστημα όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων με αρκετά χαμηλή φορολογική επιβάρυνση. Μπορεί επίσης να συνδυαστεί με οποιοδήποτε άλλο σύστημα, εκτός από το OSNO.

Γιατί είναι σημαντικό: τα ειδικά (είναι και προνομιακά) φορολογικά καθεστώτα σάς επιτρέπουν να μειώσετε τις πληρωμές στον προϋπολογισμό στο ελάχιστο. Αυτό το δικαίωμα κατοχυρώνεται στο άρθρο 21 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά εάν εσείς οι ίδιοι δεν υποβάλετε αίτηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, τότε κανείς δεν θα σας πείσει. Από προεπιλογή, θα πρέπει να εργαστείτε σε ένα κοινό σύστημα (OSNO). Δεν είναι επιθυμητό να ξεχάσετε τις προθεσμίες αναφοράς του συστήματός σας· για μια μη υποβληθείσα δήλωση, οι φορολογικές αρχές μπλοκάρουν πολύ γρήγορα τον τρεχούμενο λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Άλλος ένας λόγος για την έγκαιρη υποβολή φορολογική αναφορά- αυτός είναι ο κίνδυνος λήψης πληρωμής από το PFR ύψους 154.852 ρούβλια. Η λογική είναι η εξής - αφού δεν αναφέρατε το εισόδημά σας στο IFTS, τότε το μέγεθός τους είναι απλώς αμετροεπές. Αυτό σημαίνει ότι οι εισφορές θα υπολογίζονται στο μέγιστο (8MRO * 26% * 12). Αυτό δεν είναι πρόστιμο, τα χρήματα θα πάνε στον λογαριασμό της σύνταξής σας και θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό της σύνταξής σας (αν δεν έχουν αλλάξει ξανά όλα μέχρι τότε), αλλά και πάλι η έκπληξη δεν είναι η πιο ευχάριστη.

2. Επωφεληθείτε από τις φορολογικές διακοπές

Εάν εγγράφεστε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας για πρώτη φορά μετά την έγκριση του περιφερειακού νόμου για τις φορολογικές αργίες, μπορείτε να διεκδικήσετε μηδενικό φορολογικό συντελεστή σύμφωνα με τα καθεστώτα STS και STS. Δεν μπορείτε να πληρώσετε φόρο για το πολύ δύο χρόνια. Οι ειδικοί τύποι δραστηριοτήτων για τις οποίες θεσπίζονται φορολογικές διακοπές καθορίζονται από την περιφερειακή νομοθεσία.

Στη Μόσχα, οι επιχειρηματίες-προγραμματιστές δεν δικαιούνται φορολογικές διακοπές, αλλά εάν η δραστηριότητά σας σχετίζεται με επιστημονική έρευνακαι ανάπτυξη, τότε στις περισσότερες περιοχές, συμπεριλαμβανομένης της Μόσχας, μπορείτε να πάρετε μηδενικό φορολογικό συντελεστή.

Λεπτομέρειες για τις φορολογικές διακοπές, καθώς και τη βάση των περισσότερων περιφερειακών νόμων, μπορείτε να βρείτε εδώ.

Γιατί είναι σημαντικό:αν υπάρχει ευκαιρία να βρεθείς σε φορολογικό παράδεισο για λίγο, γιατί να μην την εκμεταλλευτείς; Επιπλέον, στο PSN, καταρχήν, δεν υπάρχει τρόπος να μειωθεί το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας κατά το ποσό των εισφορών. Και ως μέρος των φορολογικών αργιών, μια πατέντα IP δεν θα σας κοστίσει τίποτα.

3. Γνωρίστε και πληρώστε τα ασφάλιστρα για τον εαυτό σας

Οι ασφαλιστικές εισφορές είναι πληρωμές που κάθε επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει για τον εαυτό του στο συνταξιοδοτικό ταμείο (PFR) και το υποχρεωτικό ασφάλεια υγείας(FOMS). Από το νέο έτος η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα αναλάβει την είσπραξη των εισφορών, γιατί. σύμφωνα με τις αρχές, τα ίδια τα ταμεία κάνουν κακή δουλειά εισπράττοντας πληρωμές υπέρ τους.

Το ελάχιστο ποσό εισφοράς αλλάζει κάθε χρόνο. Το 2016, αυτό είναι περίπου 23 χιλιάδες ρούβλια συν 1% από εισοδήματα άνω των 300 χιλιάδων. Εάν έχετε εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας για λιγότερο από ένα χρόνο, τότε το ποσό υπολογίζεται εκ νέου ανάλογα. Οι συνεισφορές για τον εαυτό σας πρέπει να καταβάλλονται συνεχώς όσο είστε εγγεγραμμένος ως επιχειρηματίας. Αιτιολογήσεις και επιχειρήματα του εντύπου:

• Δεν ασκώ πραγματική δραστηριότητα.
• τι είδους επιχείρηση υπάρχει, κάποιες απώλειες?
• ο εργοδότης μου πληρώνει για μένα ΤΕΤΡΑΔΙΟ ΕΡΓΑΣΙΩΝ;
• Είμαι πραγματικά συνταξιούχος κ.λπ.

δεν γίνεται αποδεκτό από τα ιδρύματα.

Δεν μπορείτε να πληρώσετε εισφορές για τον εαυτό σας εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κλήθηκε στο στρατό ή φροντίζει ένα παιδί κάτω του ενάμιση έτους, ένα παιδί με αναπηρία, ένα άτομο με αναπηρία της 1ης ομάδας, ηλικιωμένους άνω των 80 ετών. Αλλά και σε αυτές τις περιπτώσεις, η συγκέντρωση των εισφορών δεν σταματά αυτόματα, πρέπει πρώτα να υποβάλετε έγγραφα ότι δεν ασχολείστε με πραγματική επιχείρηση.

Επομένως, δεν αξίζει να ανοίξετε μια IP ακριβώς έτσι, με την προσδοκία ότι κάποια μέρα μπορεί να σας φανεί χρήσιμη. Εάν παρόλα αυτά εγγραφήκατε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και τώρα βρίσκεστε σε αδράνεια, τότε είναι φθηνότερο να διαγραφείτε (ο κρατικός δασμός είναι μόνο 160 ρούβλια) και, εάν είναι απαραίτητο, να εγγραφείτε ξανά. Ο αριθμός των προσεγγίσεων στη ρεσεψιόν δεν είναι περιορισμένος.

Γιατί είναι σημαντικό:Οι συνεισφορές θα εξακολουθήσουν να συλλέγονται από εσάς, ακόμα κι αν κλείσετε την IP. Επιπλέον, θα επιβληθεί πρόστιμο από 20% έως 40% του μη καταβληθέντος ποσού και πρόστιμα. Επιπλέον, μη καταβάλλοντας έγκαιρα εισφορές, στερείτε τη δυνατότητα άμεσης μείωσης του δεδουλευμένου φόρου κατά το ποσό αυτό.

Ένα παράδειγμα μείωσης των πληρωμών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τα ασφάλιστρα

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα για το 2016 κέρδισε 1 εκατομμύριο ρούβλια. Δεν είχε επαγγελματικά έξοδα (αλλά και να είχε, τότε δεν λαμβάνονται υπόψη έξοδα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα).

Ποσό φόρου 1.000.000 * 6% = 60.000 ρούβλια. Τα ασφάλιστρα IP για τον εαυτό τους ανήλθαν σε 30.153,33 ρούβλια, με βάση:

• εισφορές στο PFR - (6.204 * 12 * 26%) + ((1.000.000 - 300.000) * 1%) = (19.356,48 + 7.000) = 26.356,48 ρούβλια.
• εισφορές στο MHIF - 3.796,85 ρούβλια (6.204 * 12 * 5,1%) σε οποιοδήποτε επίπεδο εισοδήματος.

Ο επιχειρηματίας εκμεταλλεύτηκε το δικαίωμα να μειώσει τις προκαταβολές για έναν ενιαίο φόρο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα σε βάρος των καταβληθέντων ασφαλίστρων, επομένως τα κατέβαλε ανά τρίμηνο (*).

Ας υπολογίσουμε το συνολικό ποσό που πήγε στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρου: 60.000 - 30.153,33 ρούβλια (το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων κατά τα οποία μπορεί να μειωθεί ο φόρος) = 29.846,67 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, ολόκληρη η φορολογική του επιβάρυνση, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων, είναι 60.000 ρούβλια. Το καθαρό εισόδημα από την επιχείρηση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι 1.000.000 - 60.000 = 940.000 ρούβλια.

(*) Εάν καταβάλλετε εισφορές σε ένα μόνο ποσό στο τέλος του έτους, θα πρέπει πρώτα να πληρώσετε το πλήρες ποσό του φόρου των 60.000 ρούβλια και, στη συνέχεια, να υποβάλετε αίτηση στο IFTS για επιστροφή χρημάτων ή συμψηφισμό του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου. Ως εκ τούτου, είναι καλύτερο να πληρώνονται οι εισφορές σε δόσεις κάθε τρίμηνο και να μειώνονται αμέσως οι τριμηνιαίες προκαταβολές στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Το αποτέλεσμα θα είναι το ίδιο, αλλά στην πρώτη περίπτωση υπάρχει μεγαλύτερο πρόβλημα.

4. Υποβολή ειδοποίησης έναρξης δραστηριότητας

Λίγοι το γνωρίζουν αυτό, αλλά προτού αρχίσετε να παρέχετε υπηρεσίες επισκευής υπολογιστών και εξοπλισμού επικοινωνίας ( Κωδικοί OKVED 95.11 και 95.12), ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει ειδοποίηση στο τοπικό υποκατάστημα της Rospotrebnadzor σχετικά με την έναρξη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Αυτό γίνεται για να σας συμπεριλάβει στο σχέδιο επιθεώρησης της Rospotrebnadzor, αν και υπόσχονται να μην ελέγξουν για τα πρώτα τρία χρόνια μετά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Αλλά εάν ένας πελάτης παραπονιέται για εσάς, δυσαρεστημένος με την ποιότητα των υπηρεσιών, τότε ο έλεγχος θα είναι απρογραμμάτιστος. Παρεμπιπτόντως, από την 1η Ιανουαρίου 2017, η Rospotrebnadzor θα έρθει με επιθεώρηση μόνο εάν ο πελάτης παράσχει αποδεικτικά στοιχεία ότι έχει ήδη προσπαθήσει να σας καλέσει να λογοδοτήσετε. Προφανώς, το τμήμα έχει ήδη κουραστεί να ελέγχει την πραγματικότητα όλων των καταγγελιών των καταναλωτών.

Γιατί είναι σημαντικό:Εάν δεν υποβάλετε ειδοποίηση, μπορείτε να λάβετε πρόστιμο από 3 έως 5 χιλιάδες ρούβλια. Από μόνη της, η αναγραφή των κωδικών OKVED 95.11 και 95.12 κατά την καταχώρηση IP δεν σας υποχρεώνει να αναφέρετε οτιδήποτε. Χρειάζεται να υποβάλετε μια ειδοποίηση μόνο εάν σκοπεύετε να ξεκινήσετε την επισκευή υπολογιστών και εξοπλισμού επικοινωνιών.

5. Ανοίξτε έναν τρεχούμενο λογαριασμό

εργασία χωρίς τρεχούμενος λογαριασμόςείναι δυνατό εάν οι πελάτες σας είναι άτομα που πληρώνουν σε μετρητά και συνάπτετε συμφωνίες με άλλους μεμονωμένους επιχειρηματίες και LLC για ποσά που δεν υπερβαίνουν τα 100 χιλιάδες ρούβλια. Αυτό είναι το όριο που έχει θέσει η Κεντρική Τράπεζα για διακανονισμούς μετρητών μεταξύ εμπορικών οντοτήτων.

Είναι πολύ εύκολο να το υπερβείτε, γιατί δεν πρόκειται για εφάπαξ πληρωμή, αλλά για το ποσό των διακανονισμών καθ' όλη τη διάρκεια της σύμβασης. Για παράδειγμα, έχετε συνάψει μίσθωση για ένα χρόνο, το ενοίκιο είναι 15 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Το συνολικό ποσό των διακανονισμών βάσει της συμφωνίας θα είναι 180 χιλιάδες ρούβλια, πράγμα που σημαίνει ότι η πληρωμή ενοικίου επιτρέπεται μόνο με τραπεζική μεταφορά.

Οι πληρωμές χωρίς μετρητά είναι καταρχήν βολικές, όχι μόνο επειδή αυξάνουν τον αριθμό των τρόπων πληρωμής, αλλά επιτρέπουν επίσης στον καταναλωτή να σας πληρώσει με πιστωτική κάρτα όταν δεν έχει άλλα δωρεάν χρήματα. Οι διακανονισμοί με ηλεκτρονικό χρήμα μπορούν να νομιμοποιηθούν δημιουργώντας ένα εταιρικό πορτοφόλι IP.

Γιατί είναι σημαντικό:για παραβίαση του ορίου μετρητών, σε μεμονωμένο επιχειρηματία επιβάλλεται πρόστιμο σύμφωνα με το άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (από 4 έως 5 χιλιάδες ρούβλια). Και σχετικά με το γιατί δεν πρέπει να δέχεστε πληρωμές στην προσωπική σας κάρτα, είπαμε στο άρθρο 5 λόγους για να μην χρησιμοποιείτε τον προσωπικό σας λογαριασμό σε ελεύθερους επαγγελματίες.

6. Εγγραφείτε ως ασφαλισμένος

Εάν χρησιμοποιείτε μισθωτή εργασία, τότε πρέπει να εγγραφείτε ως ασφαλιστής εγκαίρως. Επιπλέον, το είδος της σύμβασης με τον εργαζόμενο - εργατικό ή αστικό δίκαιο - δεν έχει σημασία. Ακόμα κι αν συνάψετε μια εφάπαξ βραχυπρόθεσμη σύμβαση για την παροχή ορισμένων υπηρεσιών ή εργαστείτε με ένα απλό άτομο, γίνεστε ασφαλιστής. Δηλαδή, εκτός από την καταβολή αποδοχών στον εργολάβο, υποχρεούνται να του καταβάλλουν ασφάλιστρα με δικά τους έξοδα, να παρακρατούν και να μεταφέρουν στον προϋπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και να υποβάλλουν εκθέσεις.

Οι υποχρεώσεις των ασφαλισμένων να υποβάλλουν κάθε είδους αναφορές για υπαλλήλους ή καλλιτέχνες είναι πολύ καταθλιπτικές - είναι πραγματικά πολλές και είναι πολύπλοκες. Και από το 2017, οι κύριες λειτουργίες διαχείρισης εισφορών μεταφέρθηκαν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αφήνοντας ωστόσο κάποιες αναφορές για το PFR και το FSS.

Γιατί είναι σημαντικό:οι προθεσμίες εγγραφής ως ασφαλιστής ατόμων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 30 ημέρες από την ημερομηνία σύναψης της πρώτης σύμβασης εργασίας ή αστικού δικαίου. Εάν η προθεσμία παραβιαστεί ή δεν εγγραφεί καθόλου, τότε το Ταμείο Συντάξεων θα επιβάλει πρόστιμο από 5 έως 10 χιλιάδες ρούβλια και την κοινωνική ασφάλιση - από 5 έως 20 χιλιάδες ρούβλια. Από το 2017, η διαδικασία εγγραφής στο FSS παρέμεινε η ίδια και αντί για τη ΜΧΠ, πρέπει να υποβληθεί αίτηση από μεμονωμένο επιχειρηματία σε οποιαδήποτε φορολογική αρχή.

7. Λάβετε άδεια εάν η δραστηριότητά σας έχει άδεια

Η άδεια είναι μια άδεια για το δικαίωμα άσκησης ενός συγκεκριμένου είδους δραστηριότητας. Στον τομέα της πληροφορικής, ο νόμος της 4ης Μαΐου 2011 Αρ. 99-FZ αναφέρεται στους ακόλουθους τομείς ως αδειοδοτημένους:

• Ανάπτυξη, παραγωγή, διανομή εργαλείων κρυπτογράφησης, πληροφοριακών συστημάτων και τηλεπικοινωνιακών συστημάτων, εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών, συντήρηση σε αυτόν τον τομέα, εκτός από τις δικές του ανάγκες του οργανισμού ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.
• Ανάπτυξη, παραγωγή, διανομή και απόκτηση με σκοπό την πώληση ειδικών τεχνικά μέσαπροορίζεται για μυστική απόκτηση πληροφοριών·
• Δραστηριότητες αναγνώρισης ηλεκτρονικές συσκευέςπου προορίζονται για κρυφή απόκτηση πληροφοριών, με εξαίρεση τις ανάγκες του ίδιου του οργανισμού ή μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• Ανάπτυξη και παραγωγή προστατευτικού εξοπλισμού, δραστηριότητες για την τεχνική προστασία εμπιστευτικών πληροφοριών.

Οι άδειες εκδίδονται από το FSB, μπορείτε να λάβετε συμβουλές για θέματα αδειοδότησης.

Γιατί είναι σημαντικό:για δραστηριότητες χωρίς άδεια ή κατά παράβαση των όρων της, μπορεί να εισπραχθεί διοικητικό πρόστιμο σύμφωνα με το άρθρο 14.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (για μεμονωμένους επιχειρηματίες, το ποσό είναι από 3 έως 5 χιλιάδες ρούβλια), κατάσχεση του κατασκευασμένου επιτρέπονται επίσης προϊόντα, εργαλεία παραγωγής και πρώτες ύλες. Εάν, ως αποτέλεσμα μιας τέτοιας δραστηριότητας, προκληθεί μεγάλη ζημιά ή εισπραχθεί εισόδημα μεγάλο μέγεθος, είναι δυνατή και η ποινική ευθύνη.

Ποινικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 171. Παράνομη επιχειρηματικότητα

1. Διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων χωρίς εγγραφήή χωρίς άδειαστις περιπτώσεις που η άδεια αυτή είναι υποχρεωτική, εάν η πράξη αυτή έχει προκαλέσει μεγάλη ζημία σε πολίτες, οργανισμούς ή το κράτος ή συνδέεται με την απόσπαση εισοδήματος σε μεγάλη κλίμακα, τιμωρείται με πρόστιμο μέχρι 300 χιλιάδες ρούβλια ή στο ποσό του μισθού ή άλλου εισοδήματος του καταδικασθέντος για περίοδο έως δύο ετών ή από υποχρεωτικές εργασίες για περίοδο έως τετρακόσιες ογδόντα ώρες ή με σύλληψη για περίοδο έως έξι μήνες.

2. Η ίδια πράξη:

α) διαπράχθηκε από οργανωμένη ομάδα·

β) σχετίζεται με την άντληση εισοδήματος σε ιδιαίτερα μεγάλη κλίμακα, -

τιμωρείται με πρόστιμο από εκατό χιλιάδες έως πεντακόσιες χιλιάδες ρούβλιαή μισθούς ή λοιπά εισοδήματα του κατάδικου για περίοδο από ένα έως τρία χρόνιαή με υποχρεωτική εργασία για περίοδο έως πέντε ετών, ή με στέρηση της ελευθερίας για περίοδο έως πέντε ετών, με ή χωρίς πρόστιμο μέχρι ογδόντα χιλιάδες ρούβλια ή στο ύψος του μισθού ή άλλου εισόδημα του καταδικασθέντος για περίοδο έως έξι μήνες.

Τελικά σύντομη κριτικήΤι να μην κάνετε με την IP:

1. Η IP δεν μπορεί να πωληθεί πλήρως ως επιχείρηση. Ένας επιχειρηματίας μπορεί να πουλήσει ακίνητα, υπολείμματα αγαθών, πρώτες ύλες, υλικά κ.λπ. Ο αγοραστής, εάν σκοπεύει να συνεχίσει να δραστηριοποιείται, πρέπει να είναι εγγεγραμμένος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC. Τα έγγραφα που περιέχουν το όνομα του επιχειρηματία-πωλητή (άδειες, άδειες, εγκρίσεις, συμβόλαια κ.λπ.) θα πρέπει να καταχωρηθούν εκ νέου για τον νέο ιδιοκτήτη και αυτό δεν είναι πάντα εύκολο.
2. Η IP δεν μπορεί να μετονομαστεί. Αλλαγές στο όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία επιτρέπονται μόνο εάν έχουν αλλάξει τα στοιχεία διαβατηρίου του ίδιου του ατόμου. Για παράδειγμα, όταν αλλάζετε το επώνυμο στο γάμο. Αλλά είναι αδύνατο να αποκαλείς τον εαυτό σου με διαφορετικό όνομα ή να βρεις ένα ηχηρό ψευδώνυμο / όνομα. Μπορείτε να καταχωρίσετε ένα εμπορικό σήμα ή σήμα υπηρεσίας που χρησιμοποιείτε στη διαφήμιση, αλλά επίσημα έγγραφαΤο IP θα εξακολουθεί να εμφανίζεται κάτω πλήρες όνομαφυσικό πρόσωπο.
3. Δεν μπορείτε να καταχωρήσετε δύο ή περισσότερες IP ταυτόχρονα. Η εγγραφή ενός επιχειρηματία πραγματοποιείται στον ΑΦΜ του ατόμου, ο οποίος δεν αλλάζει καθ' όλη τη διάρκεια της ζωής του, ανεξάρτητα από την αλλαγή επωνυμίας. Εάν είστε ενεργός επιχειρηματίας, οι φορολογικές αρχές θα το δουν αμέσως, επομένως θα αρνηθούν να ανοίξουν νέα IP. Εάν θέλετε να έχετε πολλές άσχετες επιχειρήσεις, να καταχωρίσετε εταιρείες, απλά πρέπει να σταματήσετε στον αριθμό 10, μετά τον οποίο ο ιδρυτής αναγνωρίζεται ως μαζικός.
4. Η IP δεν μπορεί να μεταβιβαστεί ή να ενοικιαστεί. Αυτό ισοδυναμεί με την ενοικίαση διαβατηρίου ή βιβλίου εργασίας. Υπάρχουν τέτοιες προσφορές στο Διαδίκτυο, επιπλέον, προσπαθούν να πείσουν ότι όλα είναι στο πλαίσιο του νόμου: θα δείξουν αντίγραφα ή πρωτότυπα του πιστοποιητικού εγγραφής IP, θα εκδώσουν πληρεξούσιο και ακόμη και θα υπογράψουν συμφωνία για κοινές δραστηριότητες. Αλλά μια τέτοια συμφωνία έχει το δικαίωμα να συνάπτει εμπορικές οντότητες, και όχι φυσικά πρόσωπα νομική ισχύδεν έχει. Όλα όσα κερδίζετε θα ανήκουν στον «ιδιοκτήτη», μπορείτε μόνο να προσπαθήσετε να αποδείξετε κάτι μέσω του δικαστηρίου.

Εάν δεν είστε ακόμη IP, αλλά το σκέφτεστε ενεργά, διαβάστε τις πλήρεις οδηγίες μας για την εγγραφή μιας IP με όλα τα life hacks. Είμαστε επίσης έτοιμοι να σας παρέχουμε δωρεάν συμβουλευτική.

Πολλοί άνθρωποι σκέφτονται πώς να επεκτείνουν τις οικονομικές τους δυνατότητες και ως εκ τούτου, μαζί με την επίσημη εργασία, προσπαθούν να ασχοληθούν με την προσωπική επιχειρηματικότητα. Αλλά για να μην εργάζονται στη σκιά, τέτοιοι επιχειρηματίες θέλουν να εγγράψουν έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Και σε αυτή την περίπτωση, τίθεται ένα λογικό ερώτημα, είναι δυνατόν να ανοίξει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας όταν ένα άτομο απασχολείται επίσημα;

Πρέπει να γίνει κατανοητό ότι η απάντηση σε αυτό το ερώτημα πρέπει να αναζητηθεί όχι μόνο στο νομικό πεδίο. Αυτό εγείρει ζητήματα τόσο οργανωτικής όσο και ψυχολογικής φύσης. Υπάρχουν πολλά από αυτά, μπορείτε να τα απαντήσετε μόνο εξετάζοντας την κάθε περίπτωση ξεχωριστά. Όμως τα κύρια προβλήματα είναι:

• πόσο κερδοφόρο είναι για ένα άτομο να ανοίξει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, έχοντας επίσημη θέση σε άλλη εταιρεία.
• θα έχει ένα άτομο αρκετή δύναμη, χρόνο και άλλους πόρους για να συνδυάσει δύο δραστηριότητες;
• αν ο εργοδότης λάβει γνώση της IP του εργαζομένου, πώς θα αντιδράσει σε αυτό.

Ωστόσο, αυτά είναι πολύ περίπλοκα ερωτήματα που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου. Επομένως, περιοριζόμαστε νομική πλευράπεριπτώσεις και προσπαθήστε να μάθετε ποια είναι η θέση του νομοθέτη σε σχέση με τον εργαζόμενο επιχειρηματία.

Περιορισμοί στο άνοιγμα IP

Λοιπόν, τι πιστεύει ο νόμος για την επιθυμία ενός εργαζόμενου να ανοίξει μια IP; Δεν έχει ξεκάθαρη απάντηση σε αυτή την ερώτηση, αλλά υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί κάτω από τους οποίους ένα τέτοιο άτομο σαφώς δεν μπορεί να ξεκινήσει τη δική του επιχείρηση. Αυτοί οι περιορισμοί περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

1. Ελλιπής ιδιότητα πολίτη. Ο νόμος ορίζει ότι η πλήρης δικαιοπρακτική ικανότητα του πολίτη προέρχεται από την ηλικία των 18 ετών. Από την ίδια ηλικία μπορεί να ανοίξει IP. Αλλά είναι της μόδας να ξεκινάς να εργάζεσαι σε μικρότερη ηλικία - από την ηλικία των 16 ετών. Επομένως, εάν ένας εργαζόμενος πολίτης που δεν είναι ακόμη 16 ετών θέλει να ανοίξει ατομικό επιχειρηματία, θα απορριφθεί λόγω της ελλιπούς δικαιοπρακτικής του ικανότητας. Σημειώστε ότι αυτός ο περιορισμός παρακάμπτεται εύκολα εάν ένας τέτοιος πολίτης παντρευτεί. Ακόμη και αν είναι κάτω των 18 ετών, έχοντας συνάψει γάμο, αναγνωρίζεται ως πλήρως ικανός. Μια άλλη επιλογή είναι να περάσει η διαδικασία χειραφέτησης, δηλαδή το δικαστήριο να αναγνωρίσει έναν ανήλικο ως πλήρως ικανό.
2. Περιορισμένη δικαιοπρακτική ικανότητα πολίτη. Μπορεί να αναγνωριστεί μόνο από το δικαστήριο. Αυτό συμβαίνει σε εκείνες τις περιπτώσεις όπου ένα άτομο, κατ 'αρχήν, μπορεί να συμμετάσχει σε εργασιακή δραστηριότητα, αλλά λόγω κάποιου είδους κατάχρησης, δεν μπορεί πάντα να ελέγξει τον εαυτό του. Αυτά τα άτομα περιλαμβάνουν τοξικομανείς, αλκοολικούς, παίκτες και άλλους πολίτες. Δεν μπορούν να ασκήσουν επιχειρηματική δραστηριότητα μέχρι να αναγνωριστούν ως ικανοί.
3. Επίσης, άμεσοι περιορισμοί στην ενασχόληση με τέτοιες δραστηριότητες μπορούν να θεσπιστούν όταν έχει τεθεί σε ισχύ δικαστική απόφαση για την κύρωση ενός ατόμου για παράβαση ή εγκλήματα ιδιοκτησίας. Ταυτόχρονα, ένα άτομο μπορεί να εργαστεί για μίσθωση χωρίς εμπόδια.
4. Επιβάλλεται άμεση απαγόρευση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας σε πρόσωπα που κατέχουν θέσεις σε δημοτικές ή κρατικές υπηρεσίες.
5. Επίσης, άτομο που απασχολείται σε πλήθος συγκεκριμένων θέσεων δεν έχει δικαίωμα εγγραφής IP. Για παράδειγμα συμβολαιογράφοι, δικηγόροι.
6. Μη κάτοικος της χώρας ή ανιθαγενής δεν μπορεί να ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες, εκτός εάν έχει την κατάλληλη άδεια από το FMS.

Σε άλλες περιπτώσεις, ένας εργαζόμενος πολίτης μπορεί να ανοίξει IP.

Αναπληρωματική ερώτηση

Ένα από τα πιο συναρπαστικά ερωτήματα - είναι δυνατόν οι αναπληρωτές να ασχοληθούν με επιχειρηματικές δραστηριότητες; Αφενός, ο νόμος απαγορεύει ρητά την καταχώρηση ΔΙ σε πρόσωπο που κατέχει αιρετό γραφείο. Κατά συνέπεια, τα άτομα αυτά περιλαμβάνουν:

• αναπληρωτές όλων των βαθμίδων που ασκούν μόνιμα τα καθήκοντά τους (γραμματέες, αντιπρόεδροι, αναπληρωτές)·
• βουλευτές της Ομοσπονδιακής Συνέλευσης Ρωσική Ομοσπονδία;
• βουλευτές Κρατική ΔούμαΡωσική Ομοσπονδία;
• αρχηγοί δήμων·

Άλλοι αναπληρωτές μπορούν να ασχοληθούν με παρόμοιες δραστηριότητες.

Δημόσιος Λειτουργός και Επιχειρηματικότητα

Όπως ήδη αναφέρθηκε, ένας δημόσιος υπάλληλος δεν μπορεί να ανοίξει τη δική του επιχείρηση. Αλλά αποδεικνύεται ότι αυτό δεν ισχύει για όλους τους εργαζόμενους που απασχολούνται σε επιχειρήσεις κρατικής ή δημοτικής περιουσίας. Όλα εξαρτώνται από το επίπεδο της οργάνωσης.

Για παράδειγμα, ένας δάσκαλος που εργάζεται σε ένα σχολείο δεν χαρακτηρίζεται ως δημόσιος υπάλληλος. Επομένως, είναι πολύ πιθανό να ασκήσει ιδιωτικό ιατρείο ή να ασχοληθεί με άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες. Και παράλληλα, εάν ένας εκπαιδευτικός εργάζεται στην τοπική υπηρεσία εκπαίδευσης, αναγνωρίζεται ήδη αυτόματα ως δημόσιος υπάλληλος, πράγμα που σημαίνει ότι δεν έχει δικαίωμα εγγραφής ατομικού επιχειρηματία. Ομοίως, η κατάσταση των γιατρών στα νοσοκομεία, που μπορούν επιχειρηματική δραστηριότητα, και με γιατρούς-υπαλλήλους του εδαφικού φορέα του Roszdravnadzor, στους οποίους απαγορεύεται από τέτοιες δραστηριότητες.

ΔΙ και εργασιακές σχέσεις

Έτσι, διαπιστώσαμε ότι σε αρκετές περιπτώσεις είναι δυνατή η εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ακόμη κι αν είναι ήδη απασχολημένος σε κάποια θέση σε άλλο οργανισμό. Ας εξετάσουμε τώρα πώς το γεγονός της επιχειρηματικότητας θα επηρεάσει αυτές τις εργασιακές σχέσεις.

Στην πραγματικότητα, το γεγονός της επιχειρηματικότητας δεν έχει καμία απολύτως επίδραση στις εργασιακές σχέσεις του επιχειρηματία. Δεν έχει νέα καθήκοντα ή περιορισμούς, συνεχίζει να συγκεντρώνει μισθοίκαι να κάνει όλες τις απαραίτητες αφαιρέσεις από αυτό.

Ο εργοδότης δεν πρέπει να εισέλθει εργάτης εργασίαςπληροφορίες για την προσωπική του επιχειρηματική δραστηριότητα, αφού δεν περιλαμβάνεται στο πεδίο εφαρμογής της σύμβασης εργασίας. Και στο βιβλίο εργασίας, όλες οι εγγραφές γίνονται αποκλειστικά με βάση μια τέτοια συμφωνία.

Κατά συνέπεια, αυτές οι πληροφορίες δεν μπορούν να διασταυρωθούν πουθενά. Δηλαδή, εάν ένας εργαζόμενος δεν θέλει να διαφημίσει την επιχειρηματική του δραστηριότητα στον εργοδότη, μπορεί κάλλιστα να τα καταφέρει, αφού η αναφορά δεν επικαλύπτεται πουθενά. Η μόνη πηγή από την οποία μπορούν να διαρρεύσουν πληροφορίες είναι η ανοιχτή διαφήμιση της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τους επιχειρηματίες συλλέγονται και αποθηκεύονται στο μητρώο USRIP. Για να λάβετε δεδομένα από εκεί, πρέπει να επικοινωνήσετε φορολογική υπηρεσίαμε ειδική αίτηση και καταβάλει το προβλεπόμενο ποσό.

Πότε πρέπει να κάνετε αίτηση για IP;

Πριν υποβάλει αίτηση για IP, ένας υπάλληλος θα πρέπει να σκεφτεί προσεκτικά και να σταθμίσει τα πάντα. Αυτή η περίπτωση έχει τις δικές της αποχρώσεις. Για παράδειγμα, ανεξάρτητα από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας, την επιτυχία της, το φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει αναφορές και να κάνει τις απαραίτητες πληρωμές. Αυτό απαιτεί πρόσθετο προσωρινό πόρο. Εάν είστε έτοιμοι να το κάνετε, τότε μπορείτε να κάνετε εγγραφή.

Μερικές φορές είναι απλώς απαραίτητο να εκδοθεί μια IP. Αυτό συμβαίνει σε περιπτώσεις όπου:

• Οι πελάτες χρειάζονται μια επιταγή, μια απόδειξη για τη συναλλαγή ή δεν μπορούν να πληρώσουν σε μετρητά.
• είναι απαραίτητο να πραγματοποιηθεί μια μεγάλης κλίμακας διαφημιστική εκστρατεία.
• Για να ασκήσει κανείς επιχειρηματικές δραστηριότητες πρέπει να διαθέτει κατάλληλη άδεια και το έγγραφο αυτό δεν εκδίδεται σε ιδιώτες.

Το φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει επανειλημμένα υποβληθεί σε μαζική και συνολική δημόσια μομφή. Είναι προς το συμφέρον κάθε οργανισμού και ακόμη και μεμονωμένου πολίτη να συμβάλει στην ελαχιστοποίηση του ποσού που καταβάλλεται υπό μορφή φόρων στο δημόσιο ταμείο.

Το αντίθετο των φόρων είναι η έκπτωση φόρου, που είναι μετρητάτα οποία αφαιρούνται από τη συνολική φορολογητέα βάση. Αποτελεί μέρος του εισοδήματος του φορολογούμενου (η λεγόμενη φορολογητέα βάση).

Το ποσό που χρεώνεται ελέγχεται από έναν εξειδικευμένο κρατικό φορέα - τη φορολογική επιθεώρηση, η οποία, με βάση τα συγκεντρωμένα έγγραφα και τη φορολογική δήλωση ενός φυσικού προσώπου, καθορίζει το ποσό της έκπτωσης φόρου.

Υπάρχει πέντε είδη φορολογικών εκπτώσεων: πρότυπο, κοινωνικό και επαγγελματικό, ακίνητο, επενδυτικό και επαγγελματικό.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να υπολογίζει σε όλους τους τύπους φορολογικών εκπτώσεων εάν εργάζεται σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα. Αυτό σημαίνει ότι ο επιχειρηματίας αναλαμβάνει να πληρώσει 13% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος που εισπράττει από εμπορικές δραστηριότητες. Άλλα είδη φορολογίας που εφαρμόζονται στο περιβάλλον της ατομικής επιχειρηματικότητας αποκλείουν τη δυνατότητα λήψης φορολογικής έκπτωσης.

Πρότυπο

Ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τις περιπτώσεις και παρέχει έναν κατάλογο κατηγοριών του πληθυσμού που μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για τυπική έκπτωση φόρου.

• πολίτες που τραυματίστηκαν κατά τη διάρκεια του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ ή άτομα που επλήγησαν από άλλες ανθρωπογενείς καταστροφές·
• συγγενείς, γονείς, σύζυγοι στρατιωτικών που πέθαναν σε «καυτά σημεία».

Κοινωνικό και επαγγελματικό

Κοινωνικός φορολογικές εκπτώσειςπεριλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

• οικονομικές δαπάνες που στοχεύουν στην κατάρτιση·
• δαπάνες που σχετίζονται με φιλανθρωπικές δραστηριότητες·
• αγορά φαρμάκων και
• δαπάνες που σχετίζονται με το χρηματοδοτούμενο μέρος των συνταξιοδοτικών εισφορών.

Οι επαγγελματικές εκπτώσεις φόρου περιλαμβάνουν κρατήσεις από εισόδημα που λαμβάνεται για τη δημιουργία έργων τέχνης ή εφευρέσεων που σχετίζονται με την επιστήμη ή την υψηλή τεχνολογία. Μια επαγγελματική έκπτωση φόρου είναι μια αποζημίωση για το κόστος παραγωγής.

Σε άλλες περιπτώσεις - εάν δεν υπάρχουν αποδεικτικά στοιχεία για τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν - η έκπτωση φόρου υπολογίζεται σύμφωνα με το πρότυπο. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι 20% του ποσού του εισοδήματος.

Τα κύρια στοιχεία των κοινωνικών φορολογικών μειώσεων είναι το κόστος εκπαίδευσης και θεραπείας. Ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να ζητήσει αποζημίωση κατά την αγορά φάρμακαή όταν περιποιηθείτε τον εαυτό σας ή τα αγαπημένα σας πρόσωπα.

Σε αυτή την περίπτωση, τα φάρμακα συνταγογραφούνται από ειδικευμένο γιατρό που παρέχει έγγραφα επικυρωμένα από τη σφραγίδα του σχετικά με το ραντεβού τους. Το ίδιο ισχύει και για την ιατρική ασφάλιση, για την οποία ο πολίτης δικαιούται να λάβει αποζημίωση με τη μορφή έκπτωσης φόρου με παρόμοιο τρόπο.

Ο φορολογούμενος, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, μπορεί να ζητήσει έκπτωση κοινωνικού φόρου για. Ωστόσο, το ποσό της έκπτωσης φόρου δεν πρέπει να υπερβαίνει το ανώτατο επιτρεπόμενο ποσό. Συνήθως, το μέγιστο ποσό έκπτωσης κοινωνικού φόρου δεν υπερβαίνει τα 5.000 ρούβλια.

Ιδιοκτησία

Οι φορείς στη διαδικασία των οικονομικών συνεισφορών αυτού του τύπουείναι πωλητές, αγοραστές και κατασκευαστές των δικών τους κατοικιών. Ρυθμιστής της μεθόδου και της μεθοδολογίας του δεδουλευμένου είναι. Και οι καθοριστικοί παράγοντες είναι η ιδιότητα του φορολογούμενου σε αυτή τη συναλλαγή και το είδος της ακίνητης περιουσίας.

Το άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει επίσης έναν κατάλογο εγγράφων που είναι απαραίτητα για την αποστολή ενός φορολογούμενου στην εφορία - αυτή είναι μια δήλωση οικονομικού εισοδήματος ενός ατόμου από: μια συμφωνία που αντικατοπτρίζει μια συναλλαγή για την πώληση ή την αγορά ακίνητης περιουσίας· ένα επικυρωμένο έγγραφο που αντικατοπτρίζει όλες τις συναλλαγές ακινήτων.

Υπάρχει κάποια σύγχυση που σχετίζεται με τον όρο "ατομικός επιχειρηματίας" στη Ρωσική Ομοσπονδία. Αυτό οφείλεται στη μεταβίβαση δικαιωμάτων επί ακίνητης περιουσίας που αποκτά ένας επιχειρηματίας σε ιδιώτη.

Ωστόσο, το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο για την ακίνητη περιουσία δεν αντικατοπτρίζει το καθεστώς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ως ατόμου. Αυτή η ασυνέπεια δημιουργεί ορισμένες δυσκολίες στον προσδιορισμό των κεφαλαίων που υπόκεινται σε έκπτωση φόρου στις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία με ακίνητα. Αυτοί αποφασίζουν μεμονωμέναμε την εφορία.

Εκτέλεση παρακάτω συνθήκεςμπορεί να παρέχει ατομικός επιχειρηματίαςευκαιρία να λάβετε έκπτωση φόρου:

• 13% φορολογητέο εισόδημα φυσικού προσώπου.
• πιστοποιημένα έγγραφα που επιβεβαιώνουν την παρακράτηση φόρων από το εισόδημα ενός ατόμου·
• έχουν εγγεγραμμένο ακίνητο, στέγαση ή οικόπεδοεκδίδεται σε συγκεκριμένο άτομο.

Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στις φορολογικές εκπτώσεις.

1. Πρώτον, ισχύουν για το ποσό του ποσού που επιστρέφεται από το κράτος κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας - δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 26.000 ρούβλια.
2. Πώληση ακίνητης περιουσίας σε συγγενικά πρόσωπα: όταν πωλείται ακίνητη περιουσία από συγγενή (σύζυγο, αδέρφια, αδελφές, γονείς) ή εργοδότη ιδιώτη, δεν γίνεται έκπτωση φόρου.
3. Το κράτος έχει καθορίσει την εφάπαξ έκπτωση φόρου. Η αγορά από ιδιώτη πρόσθετης ακίνητης περιουσίας για την μετέπειτα ενοικίασή του δεν θα αποτελέσει λόγο για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης. Μετά την 1η Ιανουαρίου 2014, τέθηκε σε ισχύ ένα νέο διάταγμα κρατικής ρύθμισης για τη συσσώρευση φορολογικών εκπτώσεων - το ποσό της έκπτωσης φόρου εξακολουθεί να μην υπερβαίνει τα 26.000 ρούβλια, αλλά μπορεί να χωριστεί σε πολλά ακίνητα.
4. Έκπτωση φόρου μπορεί να λάβει μόνο ένα άτομο που ζει στη Ρωσία για περισσότερες από 183 ημέρες το χρόνο.
5. Η ρωσική νομοθεσία ορίζει στην κατηγορία εκείνων που δεν έχουν δικαίωμα να λάβουν έκπτωση φόρου, τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν ειδικό καθεστώς στο φορολογικό τους σύστημα.

Ο λόγος για την αδυναμία εφαρμογής της διαδικασίας έκπτωσης φόρου σε μεμονωμένο επιχειρηματία είναι η απουσία φορολογητέου εισοδήματος. Ένας άλλος παράγοντας που εμποδίζει την έναρξη της διαδικασίας πληρωμής μπορεί να είναι το UTII.

Όλοι οι παραπάνω παράγοντες καθιστούν αδύνατη την έκπτωση φορολογικών εκπτώσεων κατά την αγορά / πώληση διαμερίσματος ή άλλου είδους ακίνητης περιουσίας και επίσης αποκλείουν οποιαδήποτε άλλη δυνατότητα για έναν επιχειρηματία να λάβει έκπτωση φόρου.

Μόνο το γενικό σύστημα φορολογίας καθιστά δυνατή την αντιστάθμιση των φορολογικών εκπτώσεων από το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν.

Ένα εξειδικευμένο σύστημα για την απόσυρση φορολογικών κεφαλαίων συνεπάγεται τη μείωση του φόρτου για τις μικρές επιχειρήσεις. Σχετίζεται με την απλοποίηση της λογιστικής διαδικασίας. Σε αυτή την περίπτωση, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αντιμετωπίζει μια επιλογή: πώς να δημιουργήσει το δικό του φορολογικό σύστημα - το εισόδημα της εταιρείας (ο φορολογικός συντελεστής σε αυτήν την περίπτωση είναι 6%) ή ένα σύστημα που λαμβάνει υπόψη τη διαφορά στα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης ( σε αυτήν την περίπτωση, ο φορολογικός συντελεστής θα κυμαίνεται γύρω στο 5 -15% τοις εκατό).

Χαρακτηριστικά για το UTII

Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα () είναι πιο συγκεκριμένο φαινόμενο. Πρώτον, αυτό το φορολογικό σύστημα είναι ανοιχτό μόνο σε δραστηριότητες που επιλέγονται με συγκεκριμένο τρόπο από τις ρυθμιστικές αρχές και, δεύτερον, χρησιμοποιεί μάλλον περίπλοκους υπολογιστικούς τύπους που περιέχουν διάφορους συντελεστές.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποιεί πληρωμές για τους εργαζόμενους στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Τα δεδομένα λαμβάνονται ποσοστόόσον αφορά τους δείκτες του κατώτατου μισθού (κατώτατος μισθός). Σε αυτή την κατάσταση, ο επιχειρηματίας δεν πληρώνει 13% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αντίστοιχα, χάνει την ευκαιρία να λάβει έκπτωση φόρου.

Όλες οι καταστάσεις πληρωμής φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου συστήματος που περιγράφεται παραπάνω αποκλείουν τη δυνατότητα επιστροφής μέρους των κεφαλαίων σε συναλλαγές ακινήτων και την επιστροφή οποιωνδήποτε άλλων κεφαλαίων μέσω έκπτωσης φόρου.

Οι φορολογικές εκπτώσεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ παρουσιάζονται σε αυτό το βίντεο.