Λογιστική για αρχάριους επιχειρηματίες: τι πρέπει να γνωρίζετε όταν ξεκινάτε τη δική σας επιχείρηση. Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες - κανόνες και χαρακτηριστικά ανεξάρτητης αναφοράς υπό διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα

Σε σχέση με τις τελευταίες αλλαγές που έχει υποστεί ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (ΙΕ) δεν υποχρεούνται πλέον να τηρούν λογιστικά αρχεία· παρέχουν μόνο φορολογικές αναφορές στη φορολογική επιθεώρηση. Άρα, ο νόμος του 2013 ορίζει ότι όλοι οι μικροεπιχειρηματίες και οι ατομικοί επιχειρηματίες τηρούν αρχεία, αλλά όσοι τηρούν φορολογικά αρχεία εξαιρούνται από αυτό.

Παρόλα αυτά, ένας έξυπνος επιχειρηματίας συνειδητοποιεί ότι χωρίς λογιστική, είναι σαν ένας τρέχων λάτρης του αυτοκινήτου χωρίς πλοηγό GPS στο αυτοκίνητό του - ο δρόμος είναι ορατός μόνο από κοντά και δεν υπάρχουν προοπτικές για το μέλλον.

Η σημασία της λογιστικής στη λειτουργία μιας επιχείρησης

Πρώτα απ 'όλα, η λογιστική αντικατοπτρίζει ολόκληρη τη λίστα των επιχειρηματικών συναλλαγών και εκτελεί τις ακόλουθες λειτουργίες:

• αντικατοπτρίζει τα τελικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων του οργανισμού μέχρι σήμερα·
• η διαφάνεια της ανάλυσης δεδομένων συμβάλλει στην πρόληψη της χρεοκοπίας μεμονωμένων επιχειρηματιών·
• βοηθά στη σύνταξη άλλων τύπων αναφορών που υποβάλλονται σε κρατικές υπηρεσίες·
• ελέγχει το σύνολο των υλικών εργασίας, των οικονομικών πόρων·
• λειτουργεί ως βάση για τον σωστό σχεδιασμό της υλοποίησης των δραστηριοτήτων της ΠΕ·
• καθορίζει τις υποχρεώσεις προς τους υφιστάμενους εταίρους.

Έτσι, η λογιστική αποτελεί σημαντικό συστατικό για την ικανή διεξαγωγή των εργασιών και τη ρύθμιση όλων των διαδικασιών της.

Είναι δυνατόν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να τηρεί λογιστικά αρχεία μόνος του;

Παρά το γεγονός ότι τώρα πολλά πρακτορεία και «ενιαίοι» λογιστές προσφέρουν τις λογιστικές τους υπηρεσίες, πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες προτιμούν να το κάνουν μόνοι τους.

Οι επί πληρωμή και δωρεάν υπηρεσίες και προγράμματα Διαδικτύου σάς επιτρέπουν να διατηρείτε λογιστικά αρχεία, τα οποία σας βοηθούν επίσης να καταλάβετε πώς να υπολογίζετε σωστά ορισμένους φόρους και τέλη, λαμβάνοντας υπόψη τον χρόνο πληρωμής τους.

Σε ακραίες περιπτώσεις, μπορείτε να ολοκληρώσετε πρόσθετα μαθήματα που θα εξορθολογίσουν και θα τακτοποιήσουν τις υπάρχουσες και τις πρόσφατα αποκτηθείσες γνώσεις στη θέση τους. Σε αυτά τα μαθήματα, μπορείτε να μάθετε τις ακόλουθες δεξιότητες σε επαρκές επίπεδο:

1. Διατήρηση λογιστικών αρχείων.
2. Προσδιορίστε με ακρίβεια τα έσοδα και τις δαπάνες.
3. Υπολογίστε τους μισθούς των εργαζομένων και υπολογίστε τις απαραίτητες πληρωμές φόρων.
4. Προετοιμάστε έγγραφα αναφοράς.

Λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Οι λογιστικές εκθέσεις των μεμονωμένων επιχειρηματιών που εργάζονται σε απλουστευμένη βάση συντάσσονται κατά βούληση. Κατά τη σύνταξη αναφορών, είναι σημαντικό να εμφανίζονται όλες οι διαδικασίες που λαμβάνουν χώρα κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Το USN, κατά κανόνα, διευκολύνει την αντιμετώπιση της λογιστικής ακόμη και για άτομα χωρίς κατάλληλη εκπαίδευση.

Η τήρηση της λογιστικής είναι πιο επωφελής για τους αρχάριους επιχειρηματίες, επειδή στοχεύει στο ελάχιστο βάρος που επιβαρύνει τους αρχάριους. Ναι, δεν χρειάζεται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος. τα άτομαΑπαλλάσσονται επίσης από τον φόρο για ακίνητα που ανήκουν σε ιδιώτες. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν πληρώνουν ΦΠΑ (εκτός από περιπτώσεις όπου το τέλος πρέπει να καταβληθεί κατά την εισαγωγή προϊόντων μέσω τελωνείου).

Σε περίπτωση παράβασης του Φορολογικού Κώδικα το 2018-2019, για μεμονωμένους επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, προβλέπεται φορολογική και διοικητική υποχρέωση, η οποία περιλαμβάνει:

1. Ποινές έως 10.000 ρούβλια - για κατάφωρες παραβιάσεις των λογιστικών κανόνων από μεμονωμένο επιχειρηματία, εάν έγιναν κατά τη διάρκεια 1 φορολογικής περιόδου.
2. Είναι δυνατό να αυξηθεί το πρόστιμο σε 30.000 ρούβλια εάν οι παραπάνω πράξεις πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια 1 φορολογικής περιόδου.

Οδηγίες βήμα προς βήμα για τη λογιστική IP: τι πρέπει να προετοιμαστείτε

Πριν επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα, είναι προτιμότερο να εξοικειωθείτε με τις κύριες αποχρώσεις της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

1. Αρχικά, επιλέξτε το αντικείμενο της φορολογίας. Μπορεί να είναι έσοδα ή έσοδα μείον έξοδα. Στην πρώτη περίπτωση, ως φορολογική βάση καθορίζεται το εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών και ο φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται ως 6%. Μια άλλη περίπτωση λαμβάνει υπόψη τα έσοδα και τα έξοδα, εδώ το ποσοστό φτάνει το 15%.
2. Στο τέλος κάθε ημερολογιακού έτους, πρέπει να συμπληρώσετε και να προσκομίσετε τη συμπληρωμένη φορολογική σας δήλωση στην εφορία. Η προθεσμία λήγει στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο. Φροντίστε να παρέχετε πληροφορίες για τους εργαζόμενους στο Ταμείο Συντάξεων και στις φορολογικές αρχές. Εάν τα καταφέρετε μόνοι σας και δεν προσλάβετε κανέναν, οι πληροφορίες πρέπει να παρέχονται με την ένδειξη του αριθμού "0" στις κατάλληλες στήλες.
3. Εκτός από άλλες αναφορές, θα πρέπει να διατηρείτε ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων. Αυτή είναι μια υποχρεωτική απαίτηση του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, δεν λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα στη φορολογία, δώστε ιδιαίτερη προσοχή στα μέρη εσόδων και εξόδων που περιλαμβάνονται στη βάση για τον προσδιορισμό του φόρου.
4. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εγγράφεται από την αρχή, κατά κανόνα, έχει τρεχούμενο λογαριασμό. Εάν είναι διαθέσιμο, η IP δεν εξαιρείται από τη λογιστική για τη λήψη και τη δαπάνη υλικών πόρων που διέρχονται από το ταμείο και τον λογαριασμό, αντίστοιχα.

Σε καθιερωμένο Ρωσική νομοθεσίαπροθεσμίες Οι ιδιώτες επιχειρηματίες που δεν τηρούν φορολογικά στοιχεία υποβάλλουν τα ακόλουθα λογιστικά έγγραφα:

• ισολογισμός?
• έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων·
• παραρτήματα σε αυτούς τους δύο τίτλους, που ονομάζονται: «Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων», «Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων», Χρήματα», «Έκθεση σχετικά με την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων».

Τήρηση λογιστικών βιβλίων το 2018-2019 με UTII

Εάν έχετε επιλέξει το UTII, αρκεί να κρατάτε αρχεία με τα έξοδα και τα έσοδα του οργανισμού και μην ξεχνάτε να αντικατοπτρίζετε τους φυσικούς δείκτες που επηρεάζουν τη φορολογική βάση.

Για τους επισκέπτες του ιστότοπού μας υπάρχει μια ειδική προσφορά - μπορείτε να λάβετε δωρεάν συμβουλευτική επαγγελματίας δικηγόροςαφήνοντας απλώς την ερώτησή σας στην παρακάτω φόρμα.

Το UTII καταβάλλεται κάθε 3 μήνες, η προθεσμία είναι πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Οι εισφορές στο PF πραγματοποιούνται έως τις 31 Δεκεμβρίου της περιόδου αναφοράς.

Πολλοί έμποροι, όταν ανοίγουν την επιχείρησή τους, δεν δίνουν αρκετή σημασία στα λογιστικά, φορολογικά, αρχεία προσωπικού. Θα πρέπει να σκεφτείτε τις σοβαρές συνέπειες σε περίπτωση εσφαλμένης ροής εγγράφων στην επιχείρηση. Οι δημοσιονομικές αρχές μπορούν να επιβάλλουν μεγάλα πρόστιμα, κυρώσεις για την έλλειψη απαιτούμενων εγγράφων και δηλώσεων. Για να αποφύγετε μια τέτοια κατάσταση, πρέπει να γνωρίζετε πώς να οργανώσετε ένα λογιστικό σύστημα ανάλογα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, ποια έγγραφα πρέπει να υποβάλετε στους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (εφεξής FTS).

Τήρηση βιβλίων IP

Σύμφωνα με τις διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ "Σχετικά με τη Λογιστική", οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (εφεξής καλούμενοι IP) επιτρέπεται να μην χρησιμοποιούν ένα περίπλοκο σύστημα διαχείρισης εγγράφων και λογιστικής με συχνά ακατανόητες συναλλαγές και καταχωρήσεις . Πολλοί έμποροι ερμηνεύουν εσφαλμένα αυτήν την απόφαση ως άδεια να μην κάνουν καθόλου λογιστικά, περιοριζόμενοι στην τακτική συμπλήρωση του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων (εφεξής - KUDiR). Εν τω μεταξύ, ο επιχειρηματίας θα πρέπει να υποβάλει φορολογικές δηλώσεις και αυτό απαιτεί τη διατήρηση πρωτογενούς τεκμηρίωσης.

Η εγγραφή της λογιστικής IP, οι αποχρώσεις και τα χαρακτηριστικά της εργασίας γραφείου σχετίζονται άμεσα με το φορολογικό σύστημα που επιλέγει ο επιχειρηματίας. Εάν ένας επιχειρηματίας έχει επιλέξει ένα από τα προτιμησιακά ειδικά καθεστώτα, τότε είναι ευκολότερο να διαχειριστεί τη ροή των εγγράφων. Εάν επιλεγεί το κύριο φορολογικό σύστημα (εφεξής OSNO), τότε δεν μπορούν να απαλλαγούν από ειδικευμένους ειδικούς που μπορούν να υπολογίσουν τον καταβαλλόμενο και εκπεστέο φόρο προστιθέμενης αξίας (εφεξής ΦΠΑ).

Για να υπολογιστεί σωστά και σωστά η φορολογική βάση για την πληρωμή τελών στο κράτος, εισφορές σε ομοσπονδιακά ταμεία, είναι απαραίτητο να λαμβάνεται συνεχώς υπόψη η κύρια τεκμηρίωση. Εάν ένας επιχειρηματίας προσλαμβάνει υπαλλήλους, τότε η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες γίνεται πιο περίπλοκη, καθώς θα χρειαστεί να χρεωθούν φόροι για τους υπαλλήλους, να τους καταβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, να υποβάλουν δηλώσεις και αναφορές στα όργανα επιθεώρησης εγκαίρως.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής

Είναι ευθύνη οποιουδήποτε επιχειρηματία να διατηρεί το KUDiR σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Εάν ένας επιχειρηματίας προτιμά να συμπληρώσει με το χέρι ένα βιβλίο, τότε θα χρειαστεί να αριθμήσετε όλες τις σελίδες, να τις ράψετε μεταξύ τους και να τις σφραγίσετε. Το έγγραφο αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με όλες τις επιχειρηματικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται από την εταιρεία - τη λήψη μετρητών και μη μετρητών, τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν. Το KUDiR χρησιμεύει ως αντικείμενο ελέγχου από την εφορία. Ο αλφαβητισμός και η ορθότητα της λογιστικής μπορούν να ελεγχθούν εντός τριών ετών από το επίσημο κλείσιμο της εταιρείας.

Μόνο οι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν τον Ενιαίο τεκμαρτό φόρο εισοδήματος (εφεξής UTII) εξαιρούνται από τη διατήρηση του KUDiR, όλοι οι άλλοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να υποβάλλουν στη φορολογική υπηρεσία αυτό το έγγραφο. Εάν ο επιχειρηματίας «κάτσει» στον ΟΣΝΟ, τότε θα πρέπει να τηρεί αρχεία όλων των πρωτογενών παραστατικών, τιμολογίων ΦΠΑ και να κάνει λογιστικές εγγραφές που σχετίζονται με τον υπολογισμό και την έκπτωση αυτού του φόρου. Το βασικό φορολογικό σύστημα προβλέπει την καταβολή φόρων εισοδήματος, περιουσίας, οι οποίοι θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά, καθορίζοντας τη βάση υπολογισμού των τελών.

Φορολογική λογιστική και αναφορά

Τήρηση εγγράφων που απαιτούνται για τη χρέωση και την πληρωμή απαιτούμενες αμοιβέςπου ονομάζεται φορολογική λογιστική. Συχνά, οι επιχειρηματίες συνδυάζουν λογιστική και φορολογική λογιστική, καθώς η εσωτερική εργασία γραφείου σχετίζεται άμεσα με τη συγκέντρωση και την καταβολή εισφορών στους προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων. Για να υπολογίσετε και να πληρώσετε τα απαιτούμενα τέλη, πρέπει να μελετήσετε διεξοδικά τις αναφορές που απαιτούνται στο ισχύον φορολογικό σύστημα.

Εάν ένας έμπορος συντάσσει αναλφάβητα επίσημα έγγραφα, παραπλανά κακόβουλα ή ακούσια την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παρέχοντας εσφαλμένες αναφορές, υποτιμά τη βάση για τον υπολογισμό των φόρων, τότε θα πρέπει να φέρει την ευθύνη. Η νομοθεσία προβλέπει αυστηρές κυρώσεις για επιχειρήσεις που έχουν λανθασμένα οργανώσει λογιστική σε έναν οργανισμό, έως και ποινική δίωξη, εάν υπάρχουν αποδεικτικά στοιχεία για ληξιπρόθεσμες φορολογικές υποχρεώσεις που υπερβαίνουν τα 600 χιλιάδες ρούβλια. Οι δικαστικοί επιμελητές μπορούν να κατάσχουν όχι μόνο την περιουσία της επιχείρησης, αλλά και την προσωπική περιουσία του ιδιοκτήτη.

Οργάνωση λογιστικής IP

Δεδομένου ότι η καλά οργανωμένη λογιστική έχει μεγάλη σημασία για έναν επιχειρηματία, αμέσως μετά τη διαδικασία εγγραφής και την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος (εφεξής SN), ο έμπορος πρέπει να αποφασίσει πώς θα πραγματοποιήσει τη ροή των εγγράφων, να παρακολουθεί τον σωστό υπολογισμό των φόρων και τελών. Υπάρχουν τρεις επιλογές για τη διεξαγωγή λογιστικής από έναν έμπορο:

• Ανεξάρτητος. Εάν επιλεγεί ένα από τα προτιμησιακά ειδικά καθεστώτα, τότε ο επιχειρηματίας μπορεί να οργανώσει προσωπικά τη ροή εργασίας.
• Με τη συμμετοχή μισθωτού. Αυτή η επιλογή επιλέγεται εάν αισθάνονται ανεπαρκείς ικανότητες σε λογιστικά θέματα.
• Συμβόλαιο με εταιρεία outsourcing που ασχολείται με συμβουλευτικές υπηρεσίες, παροχή λογιστικών και φορολογικών λογιστικών υπηρεσιών. Αυτή η οργάνωση της ροής εργασίας στην επιχείρηση είναι η απλούστερη, αλλά είναι ακριβή.

Ανεξάρτητη λογιστική σε ειδικούς τρόπους λειτουργίας

Οι προτιμησιακές CH παρέχουν διευκολυνόμενη τεκμηρίωση. Για να μειώσετε το κόστος, μπορείτε να διεξάγετε ανεξάρτητα εργασίες γραφείου. Η λογιστική IP στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα παρέχει συνεπή και συστηματική πλήρωση του KUDiR, καθορίζοντας την πρωτογενή αναφορά. Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το UTII, τότε η λογιστική απλοποιείται. Το KUDiR δεν χρειάζεται να διατηρηθεί, μπορεί να περιοριστεί μόνο στον καθορισμό της τεκμηρίωσης που χρησιμεύει ως βάση για τον υπολογισμό του κύριου φόρου.

Η διατήρηση επίσημων εγγράφων από μόνος σας είναι επωφελής από οικονομική άποψη - ένας επιχειρηματίας δεν ξοδεύει χρήματα για την πρόσληψη υπαλλήλων στους οποίους μπορεί να ανατεθεί μια τέτοια εργασία. Η μετάβαση σε διαδικτυακές λογιστικές υπηρεσίες απλοποιεί σημαντικά τη λογιστική της εταιρείας. Το επιλεγμένο σύστημα είναι φθηνότερο από τις υπηρεσίες ενός υπαλλήλου που έρχεται ή εργάζεται μόνιμα στον οργανισμό, αλλά θα πρέπει να είστε νηφάλιος σχετικά με την ικανότητά σας να διαχειρίζεστε τα αρχεία της εταιρείας. Η ανεξάρτητη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι επίπονη, γεμάτη με λάθη στον υπολογισμό των φόρων.

Με τη βοήθεια ενός λογιστή

Εάν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν θέλει ή δεν έχει χρόνο να διορθώσει ο ίδιος τη λογιστική της εταιρείας, τότε θα πρέπει να προσλάβετε έναν εξειδικευμένο ειδικό που κατανοεί όλες τις αποχρώσεις και την πολυπλοκότητα του CH που επιλέγει ο έμπορος, ο οποίος καθοδηγείται από τελευταίες αλλαγές στη νομοθεσία, ποιος γνωρίζει τις προθεσμίες για την έκπτωση των πληρωμών για τέλη και φόρους. Η πρόσληψη ενός έμπειρου λογιστή θα βοηθήσει τον εργοδότη να εξοικονομήσει χρήματα, καθώς το κόστος συνεργασίας με ένα άτομο είναι πολύ χαμηλότερο από την εξωτερική ανάθεση εργασιών γραφείου.

Η επιλογή ενός υπαλλήλου που είναι υπεύθυνος για τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες πρέπει να προσεγγιστεί υπεύθυνα, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις συνέπειες της κακής ποιότητας και αναλφάβητης εργασίας. Το κόστος των υπηρεσιών ενός μισθωμένου λογιστή στη Ρωσία κυμαίνεται από 40-60 χιλιάδες ρούβλια. Μπορείτε να συμφωνήσετε για την εκτέλεση των καθηκόντων τμηματικά, για παράδειγμα, την έγκαιρη υποβολή εκθέσεων και, σε κανονικές ώρες, να συνεχίσετε τη λογιστική μόνοι σας.

Σύμβαση με εταιρεία outsourcing

Ο ευκολότερος τρόπος για να κρατήσετε αρχεία ατομικός επιχειρηματίας- πλήρης μεταφορά εργασιών γραφείου "στο έλεος" μιας εταιρείας που ασχολείται σκόπιμα με τη φορολογία και τη λογιστική. Αυτή η μέθοδος είναι αποδεκτή εάν ο ιδιοκτήτης δεν έχει χρόνο να ασχοληθεί με τη διαχείριση εγγράφων, θέλει να αφιερώσει το χρόνο του στην επίλυση πιο σημαντικών οικονομικών ή χρηματοοικονομικών ζητημάτων. Εξειδικευμένες εταιρείες θα τηρούν αρχεία «από την αρχή» και θα υποβάλλουν αναφορές στη φορολογική επιθεώρηση σύμφωνα με τις καθορισμένες προθεσμίες.

Το πλεονέκτημα της συνεργασίας με μια εταιρεία outsourcing είναι ότι ένας επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να ανησυχεί για το πώς συμπληρώνονται οι φορολογικές δηλώσεις και οι πληρωμές μεταφέρονται στους προϋπολογισμούς όλων των βαθμίδων. Η ευθύνη για τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες αναλαμβάνεται από έναν εξειδικευμένο οργανισμό. Το μειονέκτημα αυτής της μορφής αναφοράς είναι ότι ο επικεφαλής της επιχείρησης είναι εντελώς "απενεργοποιημένος" από τη διαδικασία σχηματισμού επίσημων εγγράφων. Επιπλέον, το κόστος της εξωτερικής ανάθεσης υπηρεσιών είναι πολύ πιο ακριβό από την πρόσληψη λογιστή. Για πλήρη λογιστική, θα πρέπει να πληρώσετε περίπου 100 tr στη Μόσχα.

Πώς να κάνετε μόνοι σας την τήρηση βιβλίων - οδηγίες βήμα προς βήμα

Η σωστά οργανωμένη ροή εγγράφων της εταιρείας είναι το κλειδί για την επιτυχημένη οικονομική και οικονομικές δραστηριότητες, επομένως, θα πρέπει να εξετάσετε προσεκτικά τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μετά τη διαδικασία εγγραφής, ο επιχειρηματίας δίνει ένα μήνα για να επιλέξει το SN, διαφορετικά η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μεταφέρει αυτόματα τον επιχειρηματία στο OSNO. Είναι απαραίτητο να σκεφτούμε εκ των προτέρων όλες τις αποχρώσεις και τα μικροπράγματα της λογιστικής, μελετώντας τις αρχές της έκπτωσης φόρων και εισφορών. Πρέπει να ενεργήσετε με την ακόλουθη σειρά:

1. Υπολογίστε το ύψος των μελλοντικών εσόδων και εξόδων της εταιρείας για να αξιολογήσετε τη δυνατότητα επιλογής ενός φορολογικού συστήματος.
2. Επιλέξτε ειδική λειτουργία SN, εάν είναι δυνατόν. Υπάρχουν μόνο 4 από αυτά: UTII, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εφεξής - USN), ή "απλουστευμένο", Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (ESHN), σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (εφεξής - PSN). Πρέπει να επιλέξετε μια ειδική λειτουργία ανάλογα με το είδος της εργασίας ή των υπηρεσιών στις οποίες θα ασχοληθεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας. Το ποσό των επακόλουθων φορολογικών εκπτώσεων εξαρτάται άμεσα από την επιλογή του SN. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να επιλέξει ανεξάρτητα ένα ειδικό καθεστώς, μπορείτε να συμβουλευτείτε ειδικούς.
3. Μάθετε ποιες αναφορές απαιτούνται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το επιλεγμένο SN, πώς να οργανώσετε τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες και να διορθώσετε την κύρια τεκμηρίωση.
4. Προσδιορίστε τον όγκο της εργασίας που θα εκτελέσει η μελλοντική εταιρεία, κατανοήστε εάν είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε μισθωτή εργασία. Εξαρτάται από την τήρηση αρχείων προσωπικού, δεδουλευμένη μισθοίεργαζομένων με την καταβολή εισφορών σε ταμεία, παροχές, άλλα σημεία που σχετίζονται με τη ροή εγγράφων.
5. Μάθετε τις προθεσμίες που θέτει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για την έκπτωση φόρων και εισφορών.
6. Καθορίστε ποιος θα κρατήσει τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες - έναν υπάλληλο, μια εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης ή τον ίδιο τον έμπορο. Εξερευνήστε τη δυνατότητα χρήσης διαδικτυακής λογιστικής.
7. αποθήκευση όλων έγγραφα πηγήςταξινομώντας τα σε κατηγορίες. Λάβετε υπόψη τις συμβάσεις με προμηθευτές, πελάτες, εργολάβους, διατηρήστε αυστηρά έντυπα αναφοράς (BSO), εκτιμήσεις κόστους που επιβεβαιώνουν τον επιλεγμένο τύπο δραστηριότητας, έξοδα που πραγματοποιήθηκαν και έσοδα που εισπράχθηκαν.

Επιλογή φορολογικού συστήματος και υπολογισμός της φορολογικής επιβάρυνσης

Για να επιλέξει σωστά το σωστό SN, ο φορολογούμενος πρέπει να αποφασίσει για τα κύρια στοιχεία του. Σύμφωνα με το νόμο, λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθοι παράγοντες:

• Αντικείμενο της φορολογίας είναι η είσπραξη εισοδήματος, κέρδους, ένα άλλο αποτέλεσμα από τις δραστηριότητες του οργανισμού, σε περίπτωση που είναι απαραίτητο να πραγματοποιηθούν πληρωμές στον προϋπολογισμό.
• Η βάση για τον υπολογισμό των φόρων είναι μια έκφραση σε νομισματικές μονάδες του αντικειμένου της φορολογίας.
• Η περίοδος πληρωμής φόρων είναι ο χρόνος κατά τον οποίο καθορίζεται η βάση, υπολογίζεται το ποσό του φόρου.
• Διαδικασία υπολογισμού και όροι πληρωμής φόρου.

Για να επιλέξετε ένα CH, πρέπει να εστιάσετε στα ακόλουθα κριτήρια:

• διεύθυνση της επιχείρησης·
• ο μέσος αριθμός μισθωτών·
• το ποσό του αναμενόμενου κέρδους·
• η τιμή των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, ο εξοπλισμός της εταιρείας ·
• ο μέσος μηνιαίος κύκλος εργασιών της εταιρείας, η κανονικότητα της λήψης χρημάτων από αντισυμβαλλόμενους, αγοραστές.
• περιφερειακά χαρακτηριστικά, λαμβάνοντας υπόψη τους τύπους δραστηριοτήτων για ειδικούς τρόπους λειτουργίας UTII ή PSN.

Λογιστική για τρέχουσες επιχειρηματικές συναλλαγές σε KUDiR

Οι κρατικοί κανονισμοί προβλέπουν τη διατήρηση του KUDiR σε χαρτί ή σε ηλεκτρονική μορφή. Ένας επιχειρηματίας σε οποιοδήποτε SN είναι υποχρεωμένος να τηρεί τεκμηρίωση, να καταγράφει τις εισπράξεις και τις δαπάνες, να σημειώνει τις κύριες αποδείξεις και εντολές δαπανών, τιμολόγια, τιμολόγια, με ένδειξη αγορών, ταμειακές ροές τρεχούμενος λογαριασμός. Επιπλέον, τα καθήκοντα του εμπόρου επιβαρύνονται με την αναλυτική λογιστική των κερδών και ζημιών, απαραίτητη για σωστή δεδουλευμένηπληρωμές φόρων.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας διατηρεί λογιστική χρησιμοποιώντας το OSNO, τότε, εκτός από το KUDiR, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη όλα τα κύρια έγγραφα για τον φόρο προστιθέμενης αξίας, να αναλυθούν τα εισερχόμενα και εξερχόμενα τιμολόγια, όπου περιλαμβάνεται ο ΦΠΑ, με εγγραφή στο κατάλληλο ημερολόγιο. Η διασφάλιση της συντήρησης του KUDiR είναι πολύ σημαντική - με βάση τις πληροφορίες στο βιβλίο, ο έμπορος υποβάλλει φορολογική δήλωση 3-NDFL στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται με μετρητά, πρέπει να τηρείτε βιβλίο μετρητών, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις αποδείξεις και εντολές εκταμίευσης.

Αρχεία προσωπικού

Εάν ένας επιχειρηματίας προσλαμβάνει εργαζομένους, τότε, για τον σωστό υπολογισμό των εισφορών στα ταμεία και τις πληρωμές φόρων, είναι απαραίτητο ένα καλά εδραιωμένο μητρώο προσωπικού των εργαζομένων. Η εργατική νομοθεσία προβλέπει ευθύνη για μεμονωμένους επιχειρηματίες που αμελούν να διατηρήσουν την απαραίτητη τεκμηρίωση. Κατά την πρόσληψη ενός πολίτη, ένας επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να εκτελέσει τις ακόλουθες ενέργειες:

• σύναψη σύμβασης εργασίας ή συμφωνίας με ένα άτομο·
• εκδίδει εντολή για την πρόσληψη ενός πολίτη, αναφέροντας την ημερομηνία έναρξης της εργασίας του και τη θέση του ·
• έκδοση προσωπικής κάρτας ή αρχείου για αποδεκτό υπάλληλο, που αναφέρει προσωπικά δεδομένα, πληροφορίες σχετικά με την εκπαίδευση, τα προσόντα, την εργασιακή εμπειρία, την παρουσία συζύγου, παιδιά, στοιχεία στρατιωτικής ταυτότητας (για άνδρες).
• κάντε εγγραφές στο βιβλίο εργασίας, εάν υπάρχουν, ή δημιουργήστε ένα νέο.

Όταν προσλαμβάνει έναν πολίτη για εργασία, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να του δώσει μισθό με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων Ρωσική Ομοσπονδία(εφεξής - PF RF), Ταμείο κοινωνική ασφάλιση(εφεξής το FSS), το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (FOMS). Όλες οι πληρωμές για δεδουλευμένα τέλη γίνονται μηνιαίως, έως τη 15η ημέρα της επόμενης περιόδου αναφοράς.

Πληροφορίες για τους εργαζόμενους, λαμβάνοντας υπόψη ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, προσωπικές κάρτες, εντολές για διορισμό, μεταγραφή, απόλυση, ποινές πρέπει να διατηρηθούν για τουλάχιστον 75 χρόνια. Αντίγραφα και πρωτότυπα βιβλία εργασίας που δεν ήταν χρήσιμα για τους εργαζόμενους φυλάσσονται για 50 χρόνια. Μετά την εκκαθάριση της επιχείρησης, ο εργοδότης υποχρεούται να παραδίδει στο αρχείο όλες τις πληροφορίες για τους μισθωτούς πολίτες. Η περίοδος αποθήκευσης δεδομένων σχετικά με τον εργοδότη δεν είναι περιορισμένη.

Λογιστική και φορολογική αναφορά

Ο έμπορος θα πρέπει να τηρεί αρχεία και να υποβάλλει ταυτόχρονα πολλά έντυπα αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, χωρίς να ξεχνά να συντάσσει δηλώσεις εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε πρέπει να υποβληθούν τα ακόλουθα επίσημα έγγραφα:

• στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας τη μορφή SZVM, σε εργαζόμενους πολίτες που είναι αποδέκτες κρατικών παροχών, κάθε 3 ημέρες έως τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα·
• τριμηνιαίες εκθέσεις για την επιβεβαίωση των αφαιρεθέντων και καταβληθέντων εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης, που παρέχονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία το αργότερο την 30ή ημέρα του επόμενου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς.
• στο έντυπο FSS 4-FSS σχετικά με τα υπολογιζόμενα και πληρωμένα ασφάλιστρα για το προηγούμενο τρίμηνο, το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς·
• πιστοποιητικά 2-NDFL, 6-NDFL σχετικά με το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε για τους εργαζόμενους κατά το παρελθόν έτος, το αργότερο έως τις 20 Απριλίου.
• Δηλώσεις ΦΠΑ ανά τρίμηνο, έως την 25η ημέρα του επόμενου μήνα.
• πληροφορίες για την πληρωμή του κύριου φόρου του μεμονωμένου επιχειρηματία, σύμφωνα με το εγκριθέν SN και λογιστική.

Online λογιστικά και εξειδικευμένα προγράμματα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Εάν δεν θέλετε να ξοδέψετε χρήματα για την πρόσληψη ενός υπαλλήλου γραφείου ή τη μεταφορά εγγράφων σε μια εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης, τότε μπορείτε να αναθέσετε τη λογιστική και τη διαχείριση IP σε ηλεκτρονικά προγράμματα που σχετίζονται με τον λογιστικό αυτοματισμό. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες "1C: Entrepreneur" ή το σύστημα "My Business". Οι ηλεκτρονικές τεχνολογίες προσφέρουν IP τα ακόλουθα εργαλεία λογιστικής:

• γρήγορος υπολογισμός του ποσού όλων των φόρων, τελών, κρατικών δασμών, ανάλογα με το επιλεγμένο SN.
• αυτόματη συμπλήρωση, προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων, αποσπάσματα, άλλα είδη αναφοράς.
• Καθορισμός πρωτογενούς τεκμηρίωσης·
• επεξεργασία και αποστολή εντολών πληρωμής σε τραπεζικούς οργανισμούς·
• αποκλεισμός σε περίπτωση μη εξουσιοδοτημένης πρόσβασης·
• έλεγχος των πληρωμών που καταβάλλονται στους εργαζόμενους·
• αναλυτική λογιστική εξόδων, εσόδων, κερδοφορίας, ζημιών.

Με όλη την ευκολία των ηλεκτρονικών υπηρεσιών λογιστικής, ένας έμπορος θα πρέπει να επιβαρυνθεί με κόστος - να αγοράσει ένα πρόγραμμα, να πληρώσει για την εγκατάστασή του, να πληρώσει συνεχώς μια συνδρομή και να αγοράσει ενημερώσεις. Εάν επιλέχθηκε η αγορά διπλώματος ευρεσιτεχνίας ή UTII, τότε μπορείτε να διαχειριστείτε τη γραφική εργασία μόνοι σας, χωρίς να χρησιμοποιήσετε αυτόματες υπηρεσίες. Η λογιστική για το OSNO είναι περίπλοκη και χρονοβόρα, επομένως θα ήταν πιο πρακτικό να χρησιμοποιήσουμε την εργασία των εργαζομένων ή των εταιρειών που αναθέτουν σε εξωτερικούς συνεργάτες, αντί να αγοράσουμε ειδικά προγράμματα.

Λογιστική IP στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Περίπου το 70% των Ρώσων επιχειρηματιών προτιμούν να τηρούν λογιστικά αρχεία χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτό το σχέδιοη αφαίρεση των τελών είναι απλή - ένας επιχειρηματίας απαιτείται να εκδώσει KUDiR, αρμόδια στερέωση πρωτογενούς τεκμηρίωσης, μισθοδοσία για υπαλλήλους με έγκαιρες πληρωμές φόρων. Η καταβολή ενός ενιαίου τέλους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος αντικαθιστά τον ΦΠΑ, τους φόρους εισοδήματος και ακινήτων.

Υπάρχουν δύο επιλογές για το σύστημα - "Έσοδα" και "Έσοδα μείον έξοδα". Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέξει το πρώτο σχήμα, τότε μόνο τα εισερχόμενα έσοδα λαμβάνονται υπόψη στο KUDiR, από τα οποία απαιτείται να καταβληθεί το 6% στο κράτος. Εάν προτιμήθηκε η δεύτερη επιλογή, τότε η τεκμηρίωση θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τα έσοδα και τα έξοδα. Από τη διαφορά μεταξύ αυτών των δύο δεικτών απαιτείται να πληρώσει 15%. Η λογιστική των δαπανών θα πρέπει να παρακολουθείται προσεκτικά, καθώς, σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου, δεν σχετίζονται όλα τα έξοδα με αυτά.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII

Ένας έμπορος που χρησιμοποιεί το UTII δεν μπορεί να εκδώσει KUDiR. Για τον υπολογισμό του βασικού φόρου, το κράτος απαιτεί την έκδοση στοιχείων που χαρακτηρίζουν το έργο ή τις υπηρεσίες που παρέχει η εταιρεία. Αυτά περιλαμβάνουν το είδος της δραστηριότητας, τη συνολική έκταση των εγκαταστάσεων, τον αριθμό των εργαζομένων που προσλαμβάνονται, το ποσό του αναμενόμενου κέρδους. Η φορολογική βάση λαμβάνει υπόψη αυτούς τους δείκτες. Το συνολικό ποσό της πληρωμής είναι σταθερό, ανάλογα με τους ισχύοντες περιφερειακούς και περιφερειακούς συντελεστές αύξησης ή μείωσης. Οι αναφορές UTII πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο, έως την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα.

Αναφορά ατομικού επιχειρηματία

Το επιλεγμένο σύστημα φορολογίας υποχρεώνει να υποβάλλει δηλώσεις, άλλη επίσημη τεκμηρίωση της επιθεώρησης της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας (εφεξής καλούμενη IFTS) "για τον εαυτό του" σύμφωνα με τις καθορισμένες προθεσμίες. Οι τύποι αναφοράς, ανάλογα με τον εγκεκριμένο SN, φαίνονται στον παρακάτω πίνακα:

Παραλλαγή του φορολογικού καθεστώτος	Δήλωση βασικού τέλους

Διορθώστε πληρωμές IP για τον εαυτό σας

Το 2019, το ετήσιο ποσό των πληρωμών που ένας επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει για τον εαυτό του στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (εφεξής MHIF) άλλαξε. Το κράτος έχει καθορίσει σταθερά ποσά της ακόλουθης αξίας:

• κρατήσεις για συνταξιοδοτική ασφάλιση - 26.545 ρούβλια.
• πληρωμές για ιατρική ασφάλιση - 5.840 ρούβλια.

Οι εισφορές καταβάλλονται ετησίως, το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου της τρέχουσας περιόδου αναφοράς. Εάν, σύμφωνα με τα στοιχεία αναφοράς, το ποσό του εισοδήματος του εμπόρου είναι πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε το Ταμείο Συντάξεων θα πρέπει να αφαιρέσει επιπλέον 1% του ποσού που υπερβαίνει αυτόν τον δείκτη, ξεκινώντας από τη στιγμή που θα καθοριστεί η διαφορά. Μέγιστο μέγεθοςοι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν πρέπει να υπερβαίνουν τις 186 χιλιάδες ρούβλια.

Αναφορά εργαζομένων

Εάν ένας επιχειρηματίας απασχολεί ιδιώτες, τότε είναι εργοδότης. Ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς, απαιτείται η υποβολή εκθέσεων για τους εργαζόμενους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στα ομοσπονδιακά ταμεία. Τα είδη των δηλώσεων για υπαλλήλους φαίνονται στον παρακάτω πίνακα:

Ημερολόγιο Φορολογίας Ατομικού Ιδιοκτήτη

Η σωστή λογιστική από έναν επιχειρηματία προβλέπει έγκαιρη προκαταβολή και τελικές μεταφορές καθιερωμένες αμοιβές. Κάθε SN έχει τις δικές του ημερομηνίες λήξης για καθυστερήσεις πληρωμών. Ανατρέξτε στον παρακάτω πίνακα για τις ημερομηνίες πληρωμής και αναφοράς:

Όνομα CH		6 μήνες	9 μήνες	12 μήνες

βίντεο

Όταν επιλέγουν ένα φορολογικό σύστημα, οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σταματούν στο απλοποιημένη λειτουργίαπου διευκολύνει την τεκμηρίωση και την αναφορά όσο το δυνατόν περισσότερο. Ωστόσο, η νομοθεσία επιβάλλει σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία την υποχρέωση να αιτιολογεί την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, να επιβεβαιώνει τα έσοδα και τα έξοδα, να καταβάλλει εισφορές στον προϋπολογισμό και να υποβάλλει δηλώσεις στις εποπτικές αρχές. Για τους σκοπούς αυτούς, είναι απαραίτητο να τηρούνται αρχεία τουλάχιστον στον ελάχιστο όγκο.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα από τα ειδικά καθεστώτα που εισήχθησαν για μεμονωμένους επιχειρηματίες που το 2019 πληρούν τα κριτήρια:

• μην διεξάγετε απαγορευμένες δραστηριότητες·
• απασχολούν όχι περισσότερους από 100 υπαλλήλους·
• το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• η υπολειμματική αξία του ακινήτου είναι μικρότερη από 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Ο νόμος δεν επιτρέπει τη χρήση του USNO για τις ακόλουθες λειτουργίες:

1. Παραγωγή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης.
2. Ανάπτυξη και πώληση ορυκτών.
3. Συμβολαιογραφική δραστηριότητα.
4. Υπεράσπιση.
5. ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ.
6. ΑΣΦΑΛΙΣΗ.
7. Συμμετοχή σε μη κρατικά συνταξιοδοτικά προγράμματα.
8. Επενδυτικές δραστηριότητες.
9. Εκπροσώπηση στην αγορά κινητών αξιών.
10. Ενεχυροδανειστήριο.
11. Εργασία στον τομέα του τζόγου.
12. Συμμετοχή στη συμφωνία διανομής προϊόντων.
13. Κρατική δραστηριότητα.
14. ξένες επιχειρήσεις.
15. Έκδοση μικροδανείων.
16. Υπηρεσίες παροχής προσωπικού.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα κάνει οποιαδήποτε από αυτήν τη λίστα, τότε κατά το τρέχον τρίμηνο και μετά, το γενικό σύστημα n/a εφαρμόζεται σε όλες τις δραστηριότητες.

Ο υπολογισμός του ενιαίου φόρου απαλλάσσει από την καταβολή των ακόλουθων υποχρεώσεων:

1. προσωπικός φόρος εισοδήματος.
2. Φόρος ακίνητης περιουσίας.

Μπορείτε να επιλέξετε USNO αμέσως κατά την εγγραφή μιας IP. Οι υφιστάμενοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν άλλα καθεστώτα υποβάλλουν ειδοποίηση στο IFTS έως τις 31 Δεκεμβρίου για τη μετάβαση στην απλοποιημένη φορολογία. Στη συνέχεια, με την επιφύλαξη όλων των προτύπων, από την 1η Ιανουαρίου, η IP γίνεται πληρωτής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Η βάση για τη φορολόγηση του ενιαίου φόρου είναι:

• εισόδημα του επιχειρηματία για το ημερολογιακό έτος·
• κέρδος (έσοδα μείον έξοδα) για 12 μήνες.

Η SP έχει το δικαίωμα να επιλέξει μία από τις προτεινόμενες επιλογές. Μπορείτε να αλλάξετε γνώμη μόνο από του χρόνουσύμφωνα με την αίτηση στο IFTS.

Φορολογικοί δείκτες:

• βασικό "εισόδημα" - 6%.
• αντικείμενο "έσοδα μειωμένα κατά το ποσό των δαπανών" - 15%.

Με απόφαση των περιφερειακών αρχών, τα τιμολόγια μπορούν να μειωθούν στο 1% και για νέους μεμονωμένους επιχειρηματίες, υπό προϋποθέσεις, ισχύει μηδενικός συντελεστής.

Προκειμένου να συμμορφωθούν με τους κανόνες της φορολογικής νομοθεσίας, οι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το USNO πρέπει να καθορίσουν τη φορολογική βάση, να υπολογίσουν τις προκαταβολές και να τηρήσουν την πειθαρχία σε μετρητά. Η απλοποιημένη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 έχει το δικαίωμα να μην τηρείται από επιχειρηματικές οντότητες που συμπληρώνουν το βιβλίο εσόδων και εξόδων. Δηλαδή, ένας επιχειρηματίας, με την επιφύλαξη της διαθεσιμότητας του KUDiR, δεν είναι υποχρεωμένος να καταρτίζει μητρώα και να εφαρμόζει πρότυπα.

Ωστόσο, στην πράξη, όλοι οι έμποροι ασχολούνται με τη λογιστική των συναλλαγών με τη μία ή την άλλη μορφή, καθώς αυτό είναι απαραίτητο για τον έλεγχο της οικονομικής κατάστασης.

Για την οργάνωση δεδομένων, είναι βολικό να χρησιμοποιείτε έτοιμες λύσεις λογισμικού ή πίνακες. Τα αποτελέσματα των εσωτερικών ελέγχων δεν χρειάζεται να υποβάλλονται σε κυβερνητικούς φορείς, εκτός εάν η Rosstat εκδίδει έντυπα έρευνας.

Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο "εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με γενικά καθιερωμένους κανόνες, εάν είναι βολικό για τον ιδιοκτήτη ή έχει οικονομικό νόημα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται μια μη τυποποιημένη μέθοδος στο πλαίσιο συγκεκριμένων παραγόντων των δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται.

Κύρια τεκμηρίωση:

• βιβλίο εσόδων και εξόδων·
• εντολές μετρητών, επιταγές, BSO;
• τιμολόγια?
• συμβάσεις με προμηθευτές και αγοραστές.

Εάν οι μισθωτοί είναι εγγεγραμμένοι, τότε η λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019 θα πρέπει να είναι λεπτομερής και συστηματοποιημένη:

• πληροφορίες προσωπικού·
• χρονοδιαγράμματα για τα δεδουλευμένα και την πληρωμή των κερδών·
• περιλήψεις ασφαλίστρων.

Για τους επιχειρηματίες, δεν υπάρχει αυστηρή υποχρέωση τήρησης λογιστικής στην κλασική μορφή, αλλά αυτός ο όρος αναφέρεται σε οποιεσδήποτε ενέργειες με τεκμηρίωση, πρωτογενή έγγραφα και μεταφορές.

φορολογική λογιστικήΤο IP χωρίς υπαλλήλους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019 είναι η σύνταξη βιβλίου εσόδων και εξόδων.

1. Προς το παρόν, ο κανόνας ισχύει για απλοποιημένους επιχειρηματίες που είναι εγγεγραμμένοι στην πρωτεύουσα της Ρωσίας και πληρώνουν φόρο επί των πωλήσεων (TS). Για αυτήν την κατηγορία μεμονωμένων επιχειρηματιών, η νομοθεσία προβλέπει τη δυνατότητα μείωσης του ενιαίου φόρου, σε σχέση με τον οποίο έχει προστεθεί ένα τμήμα στο βιβλίο για τη λογιστική για τις πληρωμές κάτω από το όχημα.
2. Επιτρέπεται επίσημα η μείωση της υποχρέωσης του προϋπολογισμού κατά το ποσό των καταβληθεισών εισφορών στο OPS στο ποσό του 1% της υπέρβασης του ετήσιου εισοδήματος των 300.000 ρούβλια.
3. Ο κανόνας ορίζεται νομικά για τη μη συμπερίληψη μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στο βιβλίο ποσών εσόδων ξένων επιχειρήσεων, καθώς προβλέπεται διαφορετικός τύπος φορολογίας για αυτήν την κατηγορία κερδών.
4. Κατά τη διατήρηση του KUDiR σε ηλεκτρονική μορφή, στο τέλος της περιόδου, όλες οι σελίδες πρέπει να εκτυπώνονται, να συρράπτονται, να σφραγίζονται και να υπογράφονται. Από το 2019, το γραμματόσημο δεν αποτελεί υποχρεωτικό χαρακτηριστικό, καθώς όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να μην το χρησιμοποιούν στις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.

Οδηγίες βήμα προς βήμα για ενεργοποίηση IP Εισόδημα STSπώς να κρατάτε αρχεία το 2019 στο KUDiR:

1. Απαιτείται ξεχωριστό βιβλίο για κάθε φορολογική περίοδο (1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου).
2. Νόμισμα - ρούβλι, γλώσσα πλήρωσης - Ρωσικά.
3. Τα δεδομένα εισάγονται χρονολογική σειράσε ταμειακή βάση (μετά την πληρωμή).
4. Κάθε γραμμή περιέχει μία λειτουργία.
5. Η σελίδα τίτλου υποδεικνύει τα στοιχεία ταυτότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία (πλήρες όνομα, TIN, διεύθυνση, r / s).
6. Το πρώτο μέρος ανά τρίμηνο αντικατοπτρίζει τα εισοδήματα που λαμβάνονται, συμπεριλαμβανομένης της ημερομηνίας, του αριθμού εγγράφου και του περιεχομένου της πράξης.
7. Τα έξοδα δραστηριότητας δεν λαμβάνονται υπόψη για μεμονωμένους επιχειρηματίες με φορολογία εισοδήματος.
8. Το μπλοκ αναφοράς συνοψίζει τα δεδομένα.
9. Το τέταρτο τμήμα προορίζεται για τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους και τη μείωση του ενιαίου φόρου.
10. Το πέμπτο μέρος αντικατοπτρίζει το ποσό του φόρου επί των πωλήσεων.
11. Επιτρέπεται η διεξαγωγή KUDiR τόσο σε ηλεκτρονική όσο και σε έντυπη μορφή.
12. Με την ψηφιακή λογιστική, οι πληροφορίες εκτυπώνονται κάθε τρίμηνο και στο τέλος της φορολογικής περιόδου όλα τα φύλλα είναι συρραπτικά, αριθμημένα, πιστοποιημένα με την υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία.
13. Τα βιβλία και η πρωτογενής τεκμηρίωση φυλάσσονται για 4 χρόνια.

Εάν η δραστηριότητα δεν πραγματοποιήθηκε και δεν ελήφθη εισόδημα, το KUDiR με παύλες θα πρέπει να εξακολουθεί να είναι διαθέσιμο.

Το βιβλίο παραδίδεται στη Φορολογική Επιθεώρηση μετά από αίτημα των εργαζομένων του IFTS.

Υπολογισμός εσόδων

Για την τήρηση βιβλίων για μεμονωμένους επιχειρηματίες από το μηδέν το 2019, σύμφωνα με το USNO, απαιτείται γνώση των βασικών αρχών της λογιστικής εισοδήματος:

1. Εφαρμόζεται η ταμειακή μέθοδος.
2. Η βάση περιλαμβάνει έσοδα από την πώληση αγαθών, έργων, υπηρεσιών (προκαταβολές και πραγματικές πληρωμές) σε οποιαδήποτε μορφή.
3. Το εισόδημα από συνάλλαγμα μετατρέπεται σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας κατά την ημερομηνία λήψης των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό ή στον λογαριασμό διαμετακόμισης.
4. Η ανταλλαγή πραγματοποιείται σε τιμές αγοράς.
5. Οι πληρωμές προμήθειας θεωρούνται έσοδα του μεσάζοντα.

Δεν περιλαμβάνονται στα λειτουργικά έσοδα:

• δανεισμένα κεφάλαια·
• ποσά αποζημίωσης από το FSS·
• λανθασμένες αποδείξεις·
• Μερίσματα?
• επιστροφή των εγγυήσεων δημοπρασίας·
• έσοδα από δραστηριότητες για τις οποίες εφαρμόζεται διαφορετικό φορολογικό σύστημα.

Η ημερομηνία αναγνώρισης εισοδήματος είναι:

• παραλαβή εσόδων σε μετρητά στο ταμείο ή στον τρεχούμενο λογαριασμό·
• χρέωση ολόκληρου του ποσού, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών τόκων, από την πιστωτική κάρτα του πελάτη·
• αμοιβαία διευθέτηση·
• παραλαβή περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια ανταλλαγής·
• χρέωση χρημάτων από την κάρτα του αγοραστή κατά την πραγματοποίηση πληρωμών μέσω Διαδικτύου.

Εάν υπάρξει αλλαγή στο φορολογικό καθεστώς, τότε για να αποφευχθεί η διπλή ένταξη των συναλλαγών στη βάση, εφαρμόστε ακολουθώντας τους κανόνες:

1. Στα έσοδα του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, εμπλέκεται προκαταβολή στο OSNO για αποστολή σε απλοποιημένη βάση.
2. Να μην λαμβάνονται υπόψη στις αποδείξεις του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος τα ποσά από τα οποία έχει ήδη προκύψει φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
3. Οι προκαταβολές που εισπράττονται για τεκμαρτές πωλήσεις στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν περιλαμβάνονται στην ενιαία φορολογική βάση.
4. Οι πραγματικές πληρωμές που λαμβάνονται στο απλουστευμένο σύστημα για αποστολή στο UTII δεν αποτελούν έσοδα από το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Εάν η IP επιστρέψει τη ληφθείσα προπληρωμή, τότε αυτή η λειτουργία αντικατοπτρίζεται στο KUDiR με ένα σύμβολο μείον την ημερομηνία χρέωσης των κεφαλαίων.

Η δημοσιονομική υποχρέωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες για το "εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος καθορίζεται με βάση τα στοιχεία στο KUDiR με ποσά προκαταβολής για 1 τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες.

Τα τελικά στοιχεία καταχωρούνται στη δήλωση στο τέλος των 12 μηνών και μεταφέρονται εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος.

Το 2019 πραγματοποιούνται προκαταβολές:

• έως 25 Απριλίου?
• έως 25 Ιουλίου?
• έως τις 25 Οκτωβρίου.

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα, εάν η ημερομηνία λήξης είναι αργία ή μη εργάσιμη, τότε είναι απαραίτητο να εξοφληθεί ο προϋπολογισμός την επόμενη ημέρα. Δεν υπάρχουν μεταγραφές το 2019.

Ο προσδιορισμός του ποσού του φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίς εργαζόμενους πραγματοποιείται σε διάφορα στάδια:

1. Το εισόδημα για την περίοδο χρέωσης πολλαπλασιάζεται με την τιμή. Το γενικό τιμολόγιο είναι 6%, σε ορισμένες περιοχές μπορεί να είναι μικρότερο.
2. Το αποτέλεσμα που προκύπτει μειώνεται κατά το ποσό των πάγιων εισφορών που καταβάλλονται στο ίδιο χρονικό διάστημα για σύνταξη και ασφάλεια υγείας. Δεν έχει σημασία για ποια περίοδο γίνεται η μεταγραφή.
3. Στη συνέχεια, σύμφωνα με την ίδια αρχή, αφαιρείται ο φόρος επί των πωλήσεων.
4. Τα προκαταβολικά ποσά που περιλαμβάνονται στον προϋπολογισμό αποσύρονται.

Παράδειγμα (6% φορολογικός συντελεστής):

Το εισόδημα (Δ) IP ανήλθε στις ακόλουθες περιόδους:

1 τρίμηνο (Ιανουάριος-Μάρτιος) - 50.000 ρούβλια.

Μισό χρόνο (Ιανουάριος-Ιούνιος) - 230.000 ρούβλια.

Εισηγμένα ασφάλιστρα (SV):

τον Φεβρουάριο για το 2017 - 500 ρούβλια.

τον Απρίλιο για το 2019 - 2.000 ρούβλια.

Προμήθεια διαπραγμάτευσης (TS) που καταβάλλεται:

τον Μάρτιο για το 2019 - 1.000 ρούβλια.

τον Ιούνιο - 1.000 ρούβλια.

Προκαταβολικά ποσά:

τον Απρίλιο για 1 τ. 2019 \u003d D x 6% - SV - TS \u003d 50.000 x 6% - 500 - 1000 \u003d 1.500 ρούβλια.

τον Ιούλιο για το πρώτο εξάμηνο του 2019 = D x 6% - SV - TS - πληρωμή για 1 τ. \u003d 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 \u003d 7.800 ρούβλια.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" με μισθωτούς, το καθεστώς ενιαίου υπολογισμού του φόρου έχει τις ακόλουθες διαφορές:

1. Όλα τα ποσά περιλαμβάνονται στον κατάλογο των ασφαλίστρων - τόσο για τους εργαζόμενους όσο και για τον ίδιο τον επιχειρηματία, συμπεριλαμβανομένων των SS και των τραυματισμών.
2. Μπορείτε μόνο να διπλασιάσετε τον φόρο.

Το προσωπικό της IP περιλαμβάνει υπαλλήλους για τους οποίους καταβλήθηκαν 2.000 ρούβλια το 1ο τρίμηνο. εισφορές.

Εισόδημα για αυτήν την περίοδο - 130.000 ρούβλια.

Πληρωμές ασφάλισης "για τον εαυτό σας" - 5.000 ρούβλια.

Φόρος \u003d 130.000 x 6% \u003d 7.800 ρούβλια.

Συνολικές εισφορές που μπορούν να ληφθούν υπόψη για τη μείωση της υποχρέωσης = 5.000 + 2.000 = 7.000 ρούβλια.

Επιτρέπεται η μείωση του τέλους κατά 50%, επομένως πληρωτέα = 7.800 / 2 = 3.900 ρούβλια.

Το πλεονέκτημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία έναντι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι η δυνατότητα μείωσης της επιβάρυνσης στο μηδέν εάν το ποσό του ΝΕ αποδεικνύεται ότι είναι μεγαλύτερο από τον φόρο.

Υπολογισμός και πληρωμή ασφαλίστρων

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο "εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι υποχρεωμένος να μεταφέρει πάγια τέλη για εθνική συνταξιοδοτική και ιατρική ασφάλιση.

Από το 2019 το ύψος των εισφορών δεν καθορίζεται ως ποσοστό του κατώτατου μισθού, αλλά ορίζεται στη νομοθεσία για κάθε περίοδο:

• για OPS - 26.545 ρούβλια.
• για CHI - 5 840 ρούβλια.

Συνολικά, ο έμπορος το 2019 πρέπει να μεταφέρει 32.385 ρούβλια. "για τον εαυτό μου".

Επιπλέον, εάν το ετήσιο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο "εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, είναι απαραίτητο να καταβληθούν πρόσθετες εισφορές στο OPS, που ορίζονται ως το 1% του υπερβάλλοντος ποσού.

Για παράδειγμα:

Έσοδα για το 2019 = 500.000 ρούβλια

Σταθερό CB = 32 385 ρούβλια.

1% \u003d (500.000 - 300.000) x 1% \u003d 2.000 ρούβλια.

Συνολικές συνεισφορές \u003d 32.385 + 2.000 \u003d 34.385 ρούβλια.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» είναι ενεργός και κατά τη διάρκεια του έτους συγκεντρώνει προκαταβολές ενιαίος φόρος, τότε συνιστάται να κάνετε τη μεταφορά των ασφαλιστικών τελών τμηματικά, επειδή ένα τέτοιο σύστημα σας επιτρέπει να μειώσετε την επιβάρυνση.

Η υποχρέωση καταβολής ποσών για OPS και MHI δεν εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα του εισοδήματος. Επιχειρηματίας που υποβάλλει μηδενική δήλωση δεν γλιτώνει από τη μεταφορά εισφορών.

Αναβολή πληρωμών επιτρέπεται στις ακόλουθες περιπτώσεις αδράνειας:

1. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο «εισόδημα» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχει παιδί κάτω των 18 μηνών.
2. Ο επιχειρηματίας κλήθηκε στις τάξεις των Ενόπλων Δυνάμεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας χωρίς σύμβαση.
3. Ο έμπορος εξαρτάται από άτομο με αναπηρία ή άτομο άνω των 80 ετών.
4. Η επιχειρηματίας ζει στο εξωτερικό με τον σύζυγο/σύζυγό της σε διπλωματική, προξενική ή αντιπροσωπευτική αποστολή.
5. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μένει με στρατιωτικό σύζυγο σε περιοχή όπου οι επιχειρηματικές ευκαιρίες είναι περιορισμένες (έως 5 χρόνια).

Προκειμένου να διασφαλιστεί το δικαίωμα μη καταβολής εισφορών, πρέπει να ληφθούν αποδεικτικά έγγραφα για κάθε περίπτωση.

Η νομοθεσία δεν προβλέπει άλλα οφέλη.

Εάν υπάρχουν εργαζόμενοι στο κράτος, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει πώς να διατηρεί λογιστική σε απλουστευμένη βάση το 2019, προκειμένου να συμμορφώνεται με όλους τους νομοθετικούς κανόνες και να μεταφέρει σωστά τους φόρους.

Για τους υπολογισμούς απαιτούνται οι ακόλουθες πληροφορίες:

1. Ο κατώτατος μισθός για την τρέχουσα περίοδο. Ο κατώτατος μισθός επηρεάζει διάφορους δείκτες κατά τη διάρκεια των δεδουλευμένων, το 2019 είναι 9.489 ρούβλια. Οι περιφέρειες μπορούν να αυξήσουν τον κατώτατο μισθό σύμφωνα με τις τοπικές συνθήκες. Ο επιχειρηματίας δεν έχει δικαίωμα να καταβάλλει εισόδημα σε εργαζομένους κάτω του καθορισμένου πήχη, με εξαίρεση τις περιπτώσεις μερικής απασχόλησης και μερικής απασχόλησης.
2. Σειρά καταχώρισης. Οι εργαζόμενοι θα πρέπει να λαμβάνουν αποδοχές 2 φορές το μήνα - για το πρώτο εξάμηνο από την 16η έως την 30η (31η) ημέρα και το δεύτερο μέρος - από 1 έως 15.
3. Κανόνες δεδουλευμένων για εξόδους κατά τις αργίες και τις μη εργάσιμες ώρες.
4. Δείκτης κερδών. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους, απαιτείται αύξηση του μισθού κατά 2,5%.
5. Αποδοχές ασθενείας, άδεια μητρότητας, αποδοχές διακοπών.
6. Το ποσό των κρατήσεων και επιβαρύνσεων, καθώς και το τι εισόδημα εμπίπτει στη φορολογική βάση.

Υπάρχει ανώτατο ποσό μισθοδοσίας για τον υπολογισμό των εισφορών.

Ο εργοδότης ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας σε σχέση με τους εργαζομένους του.

Τα ακόλουθα υπόκεινται σε καταβολή στον προϋπολογισμό:

• παρακρατημένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%?
• εισφορές στο μισθό για το OPS - 22%, για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5,1%, για το SS - 2,9%.

Ο φόρος εισοδήματος μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των κρατήσεων (για παιδιά, για θεραπεία, εκπαίδευση, αγορά κατοικίας). Πρέπει να μεταφέρετε φόρο εισοδήματος και αμοιβές φυσικών προσώπων μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα. Εισάγονται τα στοιχεία κερδών δελτίο πληρωμήςστο έντυπο Τ-49, κατά την απόλυση, συντάσσεται πιστοποιητικό εισοδήματος για 2 χρόνια.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει 1 μισθωτό με μισθό 18.000 ρούβλια, ο οποίος έχει 1 παιδί 5 ετών ( έκπτωση φόρου- 1.400 ρούβλια), εργάστηκε για έναν ολόκληρο μήνα.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων \u003d (18.000 - 1400) x 13% \u003d 2.158 ρούβλια.

Ποσό προς έκδοση = 18.000 - 2.158 = 15.842 ρούβλια.

Συνεισφορές \u003d 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% \u003d 5.400 ρούβλια.

Πρέπει να πληρώσετε προκαταβολή 7.000 ρούβλια πριν από το τέλος της τρέχουσας περιόδου. και μισθός μέχρι την 15η ημέρα του επόμενου μήνα - 8.842 ρούβλια.

Για παραβάσεις στον τομέα της λογιστικής μισθοδοσίας και των συναφών φόρων και τελών προβλέπονται κυρώσεις, μέχρι ποινικής ευθύνης.

Με την παραλαβή του εισοδήματος σε μετρητά, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να εκδώσει ένα επιβεβαιωτικό έγγραφο στον αγοραστή:

• εντολή παραλαβής μετρητών(PKO);
• (BSO).

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται χωρίς υπαλλήλους και ελέγχει προσωπικά τις χρηματοοικονομικές ροές, τότε δεν είναι δύσκολο για αυτόν να συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις του νόμου - για τους επιχειρηματίες, η υποχρέωση συμπλήρωσης εντολών έχει επίσης ακυρωθεί.

Ο τρόπος διεξαγωγής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία με απλοποιημένο διακανονισμό μετρητών ρυθμίζεται από το νόμο "Περί εξοπλισμός ταμειακής μηχανής» Αρ. 54-FZ.

Για τις περισσότερες συναλλαγές στο «εισόδημα» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019, είναι απαραίτητο να εφαρμοστεί ΚΤΚ.

Εξαιρέσεις είναι:

1. Αποδοχή πληρωμών από πελάτες στον τρέχοντα τραπεζικό λογαριασμό.
2. Παροχή υπηρεσιών στον πληθυσμό σε περίπτωση έκδοσης BSO.
3. Διενέργεια δραστηριοτήτων πώλησης δεξαμενών, εμφιάλωσης, αγορών, παγωτού.
4. Πωλήσεις προϊόντων εφημερίδων και περιοδικών. αποδοχή γυάλινων δοχείων και ανακυκλώσιμων.
5. Επιχειρήσεις σε απομακρυσμένες περιοχές σύμφωνα με τον εγκεκριμένο κατάλογο.

Όλες οι άλλες κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών σε απλουστευμένη βάση υποχρεούνται να χρησιμοποιούν συσκευές νέου τύπου για τον έλεγχο του εισοδήματος - ηλεκτρονικά ταμεία από 01/07/2017 και ελλείψει προσωπικού με διακανονισμούς μέσω μηχανημάτων αυτόματης πώλησης - από 01/07/2018 .

Η διαδικασία έκδοσης BSO σχεδιάζει τη μεταρρύθμιση των τυπογραφικών εντύπων σε ανάλογο του CRE από την 1η Ιουλίου 2019, όταν η δημιουργία των BSO θα πραγματοποιηθεί με τη χρήση αυτοματοποιημένου συστήματος που μεταδίδει πληροφορίες μέσω Διαδικτύου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Αυτά, στην πραγματικότητα, θα είναι ταμειακές αποδείξεις με λεπτομέρειες:

• τόπος της συναλλαγής·
• ημερομηνία και ώρα;
• είδος φορολογικού καθεστώτος·
• Συντελεστής ΦΠΑ·
• αριθμός του φορολογικού μητρώου.

Θα είναι δυνατή η έκδοση ενημερωμένων BSO στον αγοραστή τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.

Αναφορά

Κατά την έξοδο από την τελική δήλωση, αφαιρείται το ερώτημα εάν είναι απαραίτητο να τηρείται η λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019.

Είναι προβληματική η υποβολή αναφοράς χωρίς συστηματοποιημένη πρωτογενή τεκμηρίωση και συμπληρωμένο KUDiR.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" αποστέλλουν δήλωση στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας για 12 μήνες εφάπαξ σε ηλεκτρονική ή έντυπη μορφή έως τις 30 Απριλίου. Το 2019, η καταληκτική ημερομηνία είναι αργία, επομένως η προθεσμία υποβολής του 2017 παρατείνεται έως τις 3 Μαΐου.

Για έναν επιχειρηματία σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" με υπαλλήλους, υπάρχουν ορισμένες υποχρεωτικές αναφορές στη Φορολογική Υπηρεσία, στο PFR και στο FSS:

1. Ετήσιες πληροφορίες για μέσος αριθμός ατόμωνεργαζόμενοι - έως τις 20 Ιανουαρίου.
2. Έντυπο 2-NDFL για το εισόδημα και τις κρατήσεις για κάθε μεμονωμένο εργαζόμενο - έως την 1η Απριλίου.
3. Τριμηνιαίος ενοποιημένος φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων έως το τέλος του επόμενου μήνα.
4. Υπολογισμός ασφαλίστρων 4 φορές το χρόνο, που δεν περιλαμβάνει αμοιβές ζημιών - εντός 30 ημερών από το τέλος του τριμήνου.
5. Έντυπο SZV-STAZH έως την 1η Μαρτίου.
6. Μηνιαία αναφορά SZV-M έως τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα.
7. Πληροφορίες για τραυματισμούς και επαγγελματικές ασθένειες στο έντυπο 4-FSS.

Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας εισήγαγε νομοσχέδιο για την ακύρωση της ετήσιας δήλωσης για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες σχετικά με το "εισόδημα" του USNO από την 01/01/2019, οι οποίοι χρησιμοποιούν μόνο ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές για να λογοδοτήσουν τα έσοδα.

Η Rosstat εκδίδει έντυπα για περιοδικές έρευνες διάφορες περιοχέςοικονομία.

Εάν το δείγμα αφορά επιχειρηματίες, αποστέλλεται σχετική ειδοποίηση και σε αυτή την περίπτωση είναι απαραίτητη η υποβολή εκθέσεων.

Με τη φαινομενική απλότητα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισοδήματος», υπάρχουν πολλές αποχρώσεις, ειδικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους. Επομένως, ελλείψει χρόνου και εμπειρίας αυτοδιαχείρησηδιαχείριση εγγράφων, λογιστική, καλό είναι να εμπιστευτείτε έναν προσωπικό λογιστή ή μια εξειδικευμένη εταιρεία.

Πώς να κάνετε τήρηση βιβλίων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία: ανάλυση της ανάγκης για τήρηση βιβλίων + λόγοι για τους οποίους η τήρηση βιβλίων είναι τόσο σημαντική + τρόποι τήρησης βιβλίων κατά την οργάνωση μιας επιχείρησης + στάδια τήρησης βιβλίων + ημερολόγιο αναφορών για κάθε φορολογικό σύστημα.

Όταν δημιουργούν τη δική τους επιχείρηση, οι περισσότεροι επιχειρηματίες, πρώτα απ 'όλα, σκέφτονται τη συνάφεια της ιδέας και το ποσό της επένδυσης κεφαλαίου που χρειάζονται.

Αναμφίβολα, αυτές οι ερωτήσεις είναι σημαντικές στο στάδιο του επιχειρηματικού σχεδιασμού, αλλά υπάρχει ένα άλλο εξίσου σημαντικό ερώτημα - πώς να κρατήσετε μια τήρηση βιβλίων IP.

Γιατί είναι τόσο σημαντικό να αποφασίσετε εκ των προτέρων πώς θα χειριστείτε τη λογιστική διαδικασία; Πώς να το κάνετε σωστά; Σίγουρα θα βρούμε απαντήσεις σε όλες τις ερωτήσεις στο σημερινό άρθρο.

Γιατί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να τηρεί τα λογιστικά του αρχεία;

Εάν θεωρείστε ήδη επίσημα επιχειρηματίας ή έχετε μόλις σκεφτεί μια τέτοια προοπτική, σίγουρα, έχετε ήδη σκεφτεί την προοπτική που πρέπει να κρατήσετε κάποιο είδος αρχείου των δραστηριοτήτων σας, για το οποίο είναι απαραίτητο.

Μπορεί επίσης να έχετε ακούσει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να τηρούν καθόλου λογιστικά αρχεία και ότι αυτή η μορφή επιχειρηματικής οργάνωσης απαλλάσσεται πλήρως από τα φορολογικά έγγραφα.

Αν ακούσατε μια τέτοια άποψη και την ακούσατε, αναγκάζεστε να αναστατωθείτε, δεν είναι απολύτως αλήθεια.

Πιο συγκεκριμένα, από νομική άποψη - ναι, πράγματι, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία εάν τηρούν Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων (KUDiR).

Σημαίνει όμως αυτό ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες εξαιρούνται από την τήρηση βιβλίων ως τέτοιοι;

Για να μην αντιμετωπίσετε προβλήματα όταν οργανώνετε τη δική σας επιχείρηση, είναι σημαντικό να ακούτε όχι μόνο τις απόψεις των άλλων, αλλά και τουλάχιστον να εξοικειωθείτε λίγο με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η οποία θα σας επιτρέψει να αποφύγετε πολλές δυσκολίες.

Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402στο άρθρο 6 για το καθήκον της λογιστικής ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) αναφέρει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορεί πράγματι να μην τηρούν αρχεία, αλλά ταυτόχρονα υποχρεούνται να τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων.

Στην πραγματικότητα, η IP είναι, αν και όχι νομικά πρόσωπα, και μεμονωμένους επιχειρηματίες, εξακολουθούν να υποχρεούνται να τηρούν αρχεία της επιχείρησής τους. Ονομάζεται απλά όχι λογιστικό, αλλά φορολογικό.

Η φορολογική λογιστική είναι η συλλογή και ανάλυση δεδομένων σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα μιας επιχείρησης, βάσει των οποίων είναι δυνατό να εξαχθεί ένα συμπέρασμα για το ύψος των φόρων που πρέπει να καταβληθούν στο κράτος.

Αποδεικνύεται ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα πρέπει ακόμα να διατηρούν λογαριασμούς και είναι πολύ σημαντικό να αντιμετωπίζεται αυτό το στοιχείο επιχειρηματικής δραστηριότητας, επειδή το πόσο καλά θα αναπτυχθεί η επιχείρησή σας εξαρτάται από το πόσο σωστά γίνεται η φορολογική λογιστική.

Γιατί είναι τόσο σημαντικό να αναλαμβάνουμε την ευθύνη για την τήρηση βιβλίων;

Με την πρώτη ματιά, η οργάνωση της επιχειρηματικής δραστηριότητας φαίνεται αρκετά απλή: έρχεστε στην εφορία, υποβάλλετε έγγραφα και μετά από λίγο λαμβάνετε επιβεβαίωση ότι δικαιούστε νομικούς λόγουςδιευθύνετε τη δική σας επιχείρηση.

Σε αυτή την περίπτωση, πληρώνετε απλώς ένα συγκεκριμένο ποσό φόρων στο κράτος και δεν δημιουργούνται προβλήματα. Είναι πραγματικά τόσο απλό;

Εάν είστε λίγο έμπειροι στη νομοθεσία και έχετε ήδη κατακτήσει τα βασικά της τήρησης βιβλίων, τότε όλα μπορεί πραγματικά να είναι πολύ ασύνεφα.

Αλλά πρέπει να καταλάβετε ότι η τήρηση βιβλίων δεν είναι τόσο απλή υπόθεση, η πολυπλοκότητα της οποίας εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το είδος της δραστηριότητας που διεξάγετε και σε ποια κλίμακα.

Αυτό είναι σημαντικό γιατί το φορολογικό καθεστώς που θα εφαρμοστεί εξαρτάται από τους παραπάνω παράγοντες και που θα καθορίσει στη συνέχεια πόσους φόρους θα πληρώσετε στο δημόσιο ταμείο.

Εάν επιλέξετε εσφαλμένα το φορολογικό σύστημα ή αντιμετωπίζετε απρόσεκτα τη φορολογική λογιστική, οι συνέπειες μπορεί να μην είναι οι πιο ευχάριστες:

Θα γίνετε επιχειρηματίας σε ένα φορολογικό σύστημα που δεν σας ταιριάζει καθόλου.

Φανταστείτε ότι έχετε ήδη υποβάλει έγγραφα για την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και έχετε ήδη καταφέρει να γίνετε. Εάν εντός 30 ημερών δεν επιλέξετε το σύστημα βάσει του οποίου θα σας αφαιρεθούν οι φόροι και δεν υποβάλετε αντίστοιχη αίτηση, τότε θα γίνετε εξ ορισμού χρήστης του OSNO - General System, το οποίο, παρεμπιπτόντως, είναι ένα από τα το πιο δυσνόητο.

Δεν θα μπορείτε να διεξάγετε και να αναπτύξετε μια επιχείρηση λόγω υπερβολικά υψηλού φορολογικού συντελεστή.

Αυτό το πρόβλημα μπορεί να συμβεί σε εσάς λόγω του ίδιου εσφαλμένα επιλεγμένου φορολογικού καθεστώτος, το οποίο στη συνέχεια θα σας οδηγήσει σε υπερβολικούς φόρους, τους οποίους εσείς, ως επιχειρηματίας, απλά δεν μπορείτε να αντιμετωπίσετε. Και μπορείτε να αλλάξετε το σύστημα μόνο στο τέλος του ημερολογιακού έτους.

Θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμα και ενδέχεται να ισχύουν κυρώσεις για εσάς.

Εάν η φορολογική πίεση αποδειχθεί «αφόρητη» για εσάς και απλά δεν μπορείτε να πληρώσετε φόρους, τότε επιπλέον θα λάβετε και πρόστιμο. Στη χειρότερη περίπτωση, οι λογαριασμοί σας μπορεί ακόμη και να «παγώσουν» και εσείς, ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, θα πρέπει να περιμένετε έναν αναγκαστικό τερματισμό των δραστηριοτήτων.

Εάν δεν θέλετε να αντιμετωπίσετε τέτοια δυσάρεστα προβλήματα κατά την οργάνωση της δικής σας επιχείρησης που μόλις αναφέραμε, θα πρέπει να σκεφτείτε πώς να διατηρήσετε τη λογιστική IP στο στάδιο του επιχειρηματικού σχεδιασμού.

Μόνο μια τέτοια υπεύθυνη στάση θα σας επιτρέψει να δημιουργήσετε μια κερδοφόρα επιχείρηση, η οποία, με τον σωστό τρόπο, θα αναπτυχθεί και δεν θα κινηθεί προς τη χρεοκοπία.

Με ποιους τρόπους μπορείτε να κάνετε λογιστική IP: 3 κύριες επιλογές

Όλα τα παραπάνω σημειώθηκαν ώστε εσείς, ως υφιστάμενος ή μελλοντικός επιχειρηματίας, να καταλάβετε ότι είναι πολύ σημαντικό να διατηρείτε λογιστική με αρμοδιότητα, ακόμη και ως απλός μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Είναι αυτό το σημείο που θα επηρεάσει περισσότερο την ικανότητα της επιχείρησής σας να προχωρήσει.

Επιπλέον, η σωστή τήρηση βιβλίων θα σας βοηθήσει να καταλάβετε αρχικά εάν οι επενδύσεις γίνονται σωστά και εάν η επιχείρησή σας είναι ικανοποιημένη με το κέρδος που λαμβάνετε.

Και δεδομένου ότι η λογιστική είναι ένα πολύ περίπλοκο θέμα, μπορεί να γίνει με διάφορους τρόπους:

1. Από μόνος του.

   Αυτή η επιλογή είναι η πιο δύσκολη, καθώς προϋποθέτει ότι θα είστε εντελώς ανεξάρτητοι στη λογιστική για το IP.

   • Πλεονεκτήματα: γίνεστε ένας έμπειρος επιχειρηματίας που κατανοεί όλες τις περιπλοκές της λειτουργίας μιας επιχείρησης + εξοικονομείτε ένα αξιοπρεπές ποσό στον μισθό ενός λογιστή.
   • Μειονεκτήματα: χρειάζεται χρόνος για να καταλάβεις τα πάντα και να μάθεις τα πάντα + στην αρχή μπορεί να κάνεις λάθη.

2. Προσλάβετε έναν εξειδικευμένο λογιστή στο προσωπικό σας.

   Ένας καλός εσωτερικός λογιστής σάς επιτρέπει να απομακρυνθείτε από πολύπλοκα ζητήματα σχετικά με τον τρόπο τήρησης βιβλίων και σας επιτρέπει να εστιάσετε περισσότερο σε άλλα θέματα.

   • Οφέλη: Δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για τις περιπλοκές της τήρησης βιβλίων και έχετε περισσότερο ελεύθερο χρόνο.
   • Μειονεκτήματα: ένας λογιστής θα ξοδεύει έως και 60 χιλιάδες ρούβλια κάθε μήνα για να πληρώσει μισθούς, κάτι που είναι ασύμφορο με μια μικρή επιχείρηση + η εύρεση ενός ειδικευμένου υπαλλήλου που να μπορεί να εμπιστευτεί δεν είναι τόσο εύκολη.

3. Επικοινωνήστε με μια εξωτερική δικηγορική εταιρεία.

   Αναθέτοντας όλη την τήρηση βιβλίων σε μια εξωτερική εταιρεία IP, γλιτώνεις τον εαυτό σου από την ανάγκη να σπουδάσεις μόνος σου λογιστικά και να προσλάβεις έναν υπάλληλο.

   • Πλεονεκτήματα: τέτοιες εταιρείες λειτουργούν ομαλά χωρίς να κάνουν λάθη.
   • Μειονεκτήματα: υψηλό κόστος υπηρεσιών εάν πρόκειται να αναθέσετε στην εταιρεία όλες τις αναφορές.

Ποια μέθοδο να επιλέξετε εξαρτάται, φυσικά, από εσάς. Από πολλές απόψεις, η επιλογή της μεθόδου εξαρτάται από τις οικονομικές δυνατότητες που έχετε και πόσες επιχειρηματική δραστηριότητασχέδιο.

Εάν η επιχείρησή σας είναι μικρή, τότε μπορείτε να αναλάβετε με ασφάλεια τη λογιστική της IP μόνοι σας. Εάν η επιχείρησή σας είναι αρκετά μεγάλης κλίμακας και σκοπεύετε να χρησιμοποιήσετε πολύπλοκα συστήματαφορολογία, για παράδειγμα, OSNO, δηλαδή, είναι λογικό να σκεφτόμαστε την προσέλκυση έμπειρων λογιστών.

Δεν έχει νόημα να εξετάσουμε πώς να διεξάγουμε λογιστική IP με τη βοήθεια ειδικών, καθώς μια τέτοια διαδικασία περιλαμβάνει μόνο δύο στάδια: την εύρεση ενός λογιστή και την ανάθεση υποθέσεων.

Θα εξετάσουμε μόνοι μας την ακολουθία τήρησης βιβλίων. Αυτό θα σας βοηθήσει να καταλάβετε πού αρχίζει η φορολογική λογιστική και τι είναι ιδιαίτερα σημαντικό να προσέξετε.

Οδηγός βήμα προς βήμα για το πώς να κάνετε λογιστική επιχείρησης

Έτσι, εάν εσείς, ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, έχετε αποφασίσει να κάνετε τη δική σας λογιστική, τότε πρέπει να ακολουθήσετε τα βήματα που περιγράφονται παρακάτω.

Στάδιο 1. Δημιουργήστε ένα λεπτομερές επιχειρηματικό σχέδιο για τις δραστηριότητές σας, όπου δίνετε ιδιαίτερη προσοχή στο οικονομικό κομμάτι.

Γιατί είναι ένα επιχειρηματικό σχέδιο τόσο σημαντικό στη φορολογική αναφορά; Όλα είναι πολύ απλά. Η ακρίβεια των υπολογισμών σας, δηλαδή του υπολογισμού των εξόδων και του αναμενόμενου κέρδους, εξαρτάται άμεσα από το φορολογικό καθεστώς που θα πρέπει να επιλέξετε.

Επίσης, μια τέτοια απόφαση θα εξαρτηθεί από το είδος της δραστηριότητας στην οποία θα ασχοληθείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Επομένως, για να επιλέξετε αρχικά το σωστό σύστημα για το οποίο θα πληρώνετε φόρους, είναι πολύ σημαντικό να προσδιορίσετε τους κωδικούς OKVED, τα έξοδα και τα μελλοντικά έσοδα ακόμα και στο στάδιο του επιχειρηματικού σχεδιασμού.

Εάν δεν μπορείτε να γράψετε μόνοι σας μια τόσο λεπτομερή αναφορά, είναι καλύτερα πρώιμα στάδιαζητήστε βοήθεια από ειδικούς χρηματοοικονομικής σφαίρας. Στο μέλλον, αυτό θα εξοικονομήσει χρόνο και νεύρα κατά τη μετάβαση σε άλλα φορολογικά συστήματα.

Βήμα 2. Επιλέξτε το φορολογικό σύστημα που σας ταιριάζει καλύτερα και εφαρμόστε ανάλογα.

Μόλις ολοκληρώσετε το επιχειρηματικό σχέδιο, θα μπορείτε ήδη να πλοηγηθείτε σε ποια φορολογικά καθεστώτα είναι κατάλληλα για εσάς, προκειμένου να διατηρήσετε τη λογιστική IP σας.

Συνολικά, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει 5 τέτοια καθεστώτα, καθένα από τα οποία έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Μπορείτε να εξοικειωθείτε με καθένα από τα συστήματα με περισσότερες λεπτομέρειες διαβάζοντας τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όπου εκχωρείται ξεχωριστό κεφάλαιο σε κάθε καθεστώς.

Για να επιλέξετε τη σωστή λειτουργία, λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά που αναφέρθηκαν προηγουμένως:

• είδος επιχειρηματικής δραστηριότητας,
• ποσό εξόδων και εσόδων
• τον αριθμό των εργαζομένων.

Παρεμπιπτόντως, θα πρέπει να σκεφτείτε και τους υπαλλήλους εκ των προτέρων, γιατί με την πρόσληψη εργαζομένων, αναλαμβάνετε να υποβάλετε πρόσθετα έγγραφα, καθώς και να πληρώσετε φόρους.

Στον παρακάτω πίνακα, περιγράψαμε εν συντομία καθένα από τα φορολογικά συστήματα, τα οποία θα σας βοηθήσουν να καταλάβετε ποιο είναι κατάλληλο για εσάς, ποια έγγραφα πρέπει να συμπληρώσετε για αναφορά, ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής σε κάθε περίπτωση. Στο τέλος - πόσο δύσκολη είναι η λειτουργία.

Τρόπος	USN	UTII	PSN	ESHN	ΒΑΣΙΚΟΣ
Τμήμα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας	Κεφάλαιο 26.2	Κεφάλαιο 26.3	Κεφάλαιο 26.5	Κεφάλαιο 26.1	Κεφάλαιο 21-25
Για ποιο είδος δραστηριότητας μπορεί να χρησιμοποιηθεί;	Περιορισμοί υπάρχουν μόνο για τους ακόλουθους τύπους δραστηριοτήτων: Παραγωγή αλκοολούχων και καπνικών προϊόντων. Εξόρυξη. Συμβολαιογραφικά και δικηγορικά γραφεία. Παιχνίδι. επιχείρηση Ενεχυροδανειστήρια.	Επιτρέπονται οι ακόλουθες δραστηριότητες: Οικιακές και κτηνιατρικές υπηρεσίες Υπηρεσίες εστίασης, πάρκινγκ, πρατήρια καυσίμων Λιανικό εμπόριο σε περιοχές μικρότερες των 150 τ. Μ.	Επιτρέπεται η διεξαγωγή 63 τύπων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, μεταξύ των οποίων: Υπηρεσίες Εκπαίδευσης υπηρεσίες κομμωτηρίου Υπηρεσίες επισκευής Ο πλήρης κατάλογος περιλαμβάνεται στο άρθρο 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ενδέχεται να αλλάξει σε ορισμένες περιοχές.	Σχεδιασμένο αποκλειστικά για αγροτικούς παραγωγούς (το μερίδιο των εσόδων από την πώληση αγροτικών προϊόντων πρέπει να είναι τουλάχιστον το 70% του συνολικού εισοδήματος από αγαθά και υπηρεσίες).	ΧΩΡΙΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΥΣ.
Πρόσθετες απαιτήσεις	Ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα, το εισόδημα δεν είναι μεγαλύτερο από 150 εκατομμύρια ρούβλια.	Ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.	Ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 15 άτομα, το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.	Ο αριθμός των εργαζομένων για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων δεν είναι περιορισμένος, για τις αλιευτικές μονάδες - όχι περισσότερα από 300 άτομα.	ΧΩΡΙΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΥΣ.
Τι φόροι πρέπει να πληρωθούν;	Ένας γενικός φόρος ανάλογα με το αντικείμενο φορολογίας.	Ενιαίος φόρος.	Ένας φόρος, ο οποίος υπολογίζεται ως ποσοστό του πιθανού εισοδήματος.	Ενιαίος αγροτικός φόρος.	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, φόρος ακίνητης περιουσίας.
Αντικείμενο φορολογίας	Έσοδα ή εισόδημα μειωμένα κατά το ποσό των εξόδων.	τεκμαρτό εισόδημα του φορολογούμενου.	Δυνητικά κερδοφόρο ετήσιο εισόδημα.	Έσοδα μείον έξοδα.	Για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - εισόδημα, για ΦΠΑ - εισόδημα από πώληση αγαθών και υπηρεσιών, για φόρο ακίνητης περιουσίας - ακίνητης περιουσίας
φορολογικός συντελεστής	Για το αντικείμενο "εισόδημα" - από 1% έως 6%, και για "έσοδα - έξοδα" - από 5% έως 15%.	15% του τεκμαρτού εισοδήματος.	6% του δυνητικά εισοδήματος ετήσιου εισοδήματος.	6% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων.	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων -13%, ΦΠΑ - 0%, 10%, 18%, Φόρος ακίνητης περιουσίας - έως 2%.
Φορολογική περίοδος	ημερολογιακό έτος.	Τέταρτο.	Ο όρος για τον οποίο εκδόθηκε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (ημερολογιακό έτος).	ημερολογιακό έτος.	φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - ημερολογιακό έτος, ΦΠΑ - τρίμηνο, φόρος ακινήτων - ημερολογιακό έτος.

Ως παράδειγμα, δίνουμε επίσης ένα δείγμα αίτησης για την εφαρμογή του επιλεγμένου φορολογικού συστήματος, το οποίο θα πρέπει να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας για να αποκτήσετε το δικαίωμα χρήσης του επιλεγμένου καθεστώτος:

Στάδιο 3. Επιλέξτε πώς θα διατηρήσετε τη λογιστική IP σας.

Αν και τώρα ψάχνουμε έναν τρόπο να κάνετε τη δική σας λογιστική, στην πράξη θα πρέπει να καθορίσετε ποια από τις μεθόδους θα χρησιμοποιήσετε. Από πολλές απόψεις, είναι το είδος της φορολογίας που θα επιλέξετε νωρίτερα που θα σας βοηθήσει να επιλύσετε αυτό το ζήτημα.

Εάν έχετε αρκετό κεφάλαιο εκκίνησης για να πραγματοποιήσετε επιχειρηματικές δραστηριότητες, τότε μπορείτε να προσλάβετε ειδικευμένους ειδικούς. Αλλά, εάν ενεργείτε ορθολογικά, αξίζει να σημειωθεί ότι για τέτοια καθεστώτα όπως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII, εάν η κλίμακα της επιχείρησής σας είναι μικρή, δεν έχει νόημα να προσλάβετε έναν λογιστή.

Δεν είναι τόσο δύσκολο να αντιμετωπίσετε τέτοιες αναφορές, ειδικά επειδή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε διάφορα προγράμματα υπολογιστή- όπως 1C.

Εάν πρέπει να χρησιμοποιήσετε το OSNO, τότε θα είναι πιο δύσκολο να καταλάβετε μόνοι σας τις περιπλοκές της φορολογικής λογιστικής. Αλλά, αν θέλετε να κάνετε τα πάντα μόνοι σας, τότε, έχοντας αποκτήσει λίγη γνώση σε αυτόν τον τομέα, μπορείτε να το χειριστείτε.

Στάδιο 4. Μελετήστε το φορολογικό σύστημα που έχετε επιλέξει, το ημερολόγιο αναφοράς, τους κανόνες χρήσης του και τη διαθεσιμότητα των παροχών.

Όταν αποφασίσετε για το φορολογικό καθεστώς και τη μέθοδο τήρησης βιβλίων, τότε είναι καιρός να αρχίσετε να μελετάτε σε βάθος πώς λειτουργεί αυτό το σύστημα, ποια έγγραφα χρειάζονται από εσάς σε μορφή αναφοράς και πόσο συχνά πρέπει να τα υποβάλλετε.

Ταυτόχρονα, δώστε προσοχή στο γεγονός ότι εάν έχετε προσλάβει υπαλλήλους, πρέπει επίσης να υποβάλετε πρόσθετη τεκμηρίωση αναφοράς.

Εάν το μέγεθος του φορολογικού συντελεστή είναι πολύ εύκολο να θυμηθεί κανείς, τότε είναι λίγο πιο δύσκολο να καταλάβει κανείς πώς ακριβώς υπολογίζεται το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί.

Επίσης, ρίξτε μια καλή ματιά στο ημερολόγιο αναφορών, το οποίο θα υποδεικνύει τι και πότε πρέπει να παραδώσετε. Θα σταθούμε σε αυτό με περισσότερες λεπτομέρειες αργότερα.

Στάδιο 5. Προχωρήστε απευθείας στην τήρηση βιβλίων, συλλέξτε τα απαραίτητα έγγραφα, ενεργήστε σύμφωνα με το επιλεγμένο σύστημα.

Ξεκινώντας μια επιχείρηση, πρέπει αμέσως να ξεκινήσετε να κάνετε λογιστική. Άλλωστε, άσχετα αν έχεις κέρδος ή όχι, θα πρέπει να υποβάλλεις αναφορές.

Σε τέτοιες περιπτώσεις, όταν δεν υπάρχει κέρδος ή το ποσό του φόρου είναι μηδενικό, ούτως ή άλλως κατά κανόνα υποβάλλονται παραστατικά αναφοράς, τα λεγόμενα «μηδενικά».

Μόλις ανοίξετε μια επιχείρηση, ανάλογα με τη λειτουργία, θα χρειαστεί να διατηρήσετε το KUDiR, save ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ, τραπεζικά αντίγραφα κ.λπ. Μην χάσετε αυτή τη στιγμή από την αρχή, γιατί η έλλειψη οποιωνδήποτε εγγράφων μπορεί να οδηγήσει σε προβλήματα στο μέλλον.

Τώρα βλέπετε ποια είναι τα κύρια πέντε στάδια της διαδικασίας διεξαγωγής λογιστικής IP. Τέλος, έχουμε συλλέξει για εσάς μερικές ακόμη συμβουλές και συστάσεις για το θέμα που εξετάζουμε.

Λογιστική IP. Έρευνα φορολογικών συστημάτων.

Τι φόρους πληρώνει μια ατομική επιχείρηση; Λογιστική.

Ημερολόγιο φορολογικής λογιστικής: τι είναι σημαντικό να θυμάστε εάν αποφασίσετε να κάνετε τη δική σας λογιστική επιχείρηση;

Ας υποθέσουμε ότι έχετε ήδη εξοικειωθεί με το φορολογικό σύστημα που θα εφαρμοστεί σε εσάς και γνωρίζετε ποια έγγραφα πρέπει να υποβάλετε ως αναφορές.

Για να σας διευκολύνουμε να θυμάστε τι και πότε πρέπει να παραδώσετε για καθεμία από τις λειτουργίες, έχουμε ετοιμάσει ένα λεπτομερές ημερολόγιο αναφορών, το οποίο αρχικά θα σας βοηθήσει να υπολογίσετε τις ημερομηνίες για την υποβολή τεκμηρίωσης και να μην ξεχάσετε την ημέρα αναφοράς .

Κατάλυμα	Φορολογικό καθεστώς
	USN	UTII	ESHN	ΒΑΣΙΚΟΣ	PSN
Τρίμηνο №1	Προκαταβολή – έως 25/04	Δήλωση - έως 20.04 Τριμηνιαία φορολογία – έως 25/04	-	Δήλωση ΦΠΑ - έως 25.07 Φόρος - έως 25.09	Η φορολογική δήλωση δεν υποβάλλεται. Ο όρος πληρωμής του κόστους ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας εξαρτάται από τη διάρκεια ισχύος του.
Τρίμηνο №2	Προκαταβολή – έως 25/07	Δήλωση - έως 20.07 Τριμηνιαία φορολογία - έως 25.07	Προκαταβολή για το πρώτο εξάμηνο του έτους - έως 25.07	Δήλωση ΦΠΑ - έως 25.07 Φόρος - έως 25.09 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - έως 15.07
Τρίμηνο №3	Προκαταβολή – έως 25/10	Δήλωση - έως 20.10 Τριμηνιαία φορολογία - έως 25.10	-	Δήλωση ΦΠΑ – έως 25/10 Φόρος - έως 25.12 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - έως 15.10
Τρίμηνο №4	Φορολογική δήλωση στο τέλος του έτους - έως 30.04	Δήλωση – έως 20.01 Τριμηνιαίος φόρος - έως 25.01	Φορολογική δήλωση στο τέλος του έτους - έως 31.03	Δήλωση ΦΠΑ - 25.01 Φόρος - έως 25.03 Δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - έως 30.04 Φόρος στο τέλος του έτους - 15.07

Όμως, όπως είπαμε παραπάνω, η υποβολή εκθέσεων που προορίζονται για κάθε καθεστώς είναι μόνο η μισή μάχη. Η τήρηση βιβλίων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία σημαίνει επίσης την υποβολή εγγράφων για μισθωτούς υπαλλήλους, για τους οποίους θα πληρώνετε και φόρους ως ασφάλιστρα.

Για ευκολία, εμφανίζουμε τα δεδομένα χρησιμοποιώντας έναν πίνακα:

Όνομα εγγράφου	Τόπος παράδοσης (εξουσιοδοτημένος φορέας)	Προθεσμίες
Στοιχεία για τον μέσο αριθμό εργαζομένων	IFTS	Μέχρι τις 20.01 του επόμενου έτους αναφοράς
Δεδομένα εισοδήματος εργαζομένων (2-NDFL)	IFTS	Μέχρι την 01.04 του επόμενου έτους αναφοράς
Δεδομένα εισοδήματος εργαζομένων (6-NDFL)	IFTS
Έντυπο FSS-4	FSS	Μέχρι την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς - σε έντυπη μορφή Μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς - σε ηλεκτρονική μορφή
Έντυπο SZV-M	ΜΧΠ	Μέχρι τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς
Έντυπο SZV-STAZH	ΜΧΠ	Μέχρι την 1η Μαρτίου του επόμενου έτους αναφοράς
Έντυπο RSV-1	Εφορία	Μέχρι το τέλος του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς

Ας το συνοψίσουμε αυτό. Καταλάβαμε εάν είναι απαραίτητο να διεξάγουμε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και πώς να τηρούμε τη λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Το κυριότερο που απαιτείται από εσάς σε αυτό το θέμα είναι να είστε υπεύθυνοι και να προσεγγίζετε ισορροπημένα την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος ώστε στο μέλλον η επιβάρυνση των φόρων να μην οδηγεί σε εσάς.

Το να κάνεις λογιστική μόνος σου δεν είναι τόσο δύσκολο, αν καταλαβαίνεις τα πάντα. Ως έσχατη λύση, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ειδικά προγράμματα που κάνουν τη ζωή πολύ πιο εύκολη για εκείνους τους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να τηρούν οι ίδιοι φορολογικά αρχεία.