Οποιεσδήποτε εργασίες με μετρητά στο ταμείο της επιχείρησης συνοδεύονται από σχετικά έγγραφα: έσοδα και έξοδα ένταλμα μετρητών, μισθοδοσία, τιμολόγιο κ.λπ.
Και κατά τη λήψη, και κατά την έκδοση χρημάτων.
Η έκδοση χρημάτων από το ταμείο της επιχείρησης ρυθμίζεται με ειδική οδηγία.
Σύμφωνα με τη διαδικασία, υπάρχουν διάφοροι τρόποι έκδοσης χρημάτων από το ταμείο, καθένας από τους οποίους έχει το δικό του έγγραφο.
Θα μπορούσε να είναι:
- κατάσταση μισθοδοσίας,
- δήλωση πληρωμής
- ένταλμα μετρητών δαπανών (RKO).
Πού και πώς εφαρμόζεται ένα ένταλμα μετρητών εξόδων, κανόνες πλήρωσης
Έτσι, κατά την έκδοση χρημάτων από το ταμείο, θα πρέπει να συμπληρώσετε ένα ένταλμα μετρητών δαπανών, το οποίο αντιπροσωπεύεται από το έντυπο αριθ. KO-2 και εγκεκριμένο από το Υπουργείο Στατιστικής.
Ένταλμα μετρητών εξόδων εκδίδεται μόνο στις περιπτώσεις που εκδίδεται μετρητά σε πρόσωπο που είναι ή δεν είναι μέλος του προσωπικού της επιχείρησης.
Επίσης, εκδίδεται ένταλμα μετρητοίς εξόδων για τον ταμία, ο οποίος παίρνει χρήματα από το ταμείο, με σκοπό να τα μεταφέρει περαιτέρω σε τραπεζικό υπάλληλο για εισαγωγή στον λογαριασμό της εταιρείας.
Μια άλλη περίπτωση που απαιτείται ταμειακή τακτοποίηση είναι η έκδοση του συνολικού ποσού των κεφαλαίων σε υπαλλήλους ή διευθυντικά στελέχη, σύμφωνα με τη μισθοδοσία ή τη μισθοδοσία.
Όπως συμβαίνει με οποιοδήποτε τραπεζικό έγγραφο ή έγγραφο μετρητών, υπάρχουν αυστηρές απαιτήσεις για το RKO.
Δεν πρέπει να υπάρχουν διορθώσεις, λεκέδες, λεκέδες μελανιού στην απόδειξη μετρητών
Επιτρέπεται η συμπλήρωση παραγγελίας με στυλό με σκούρο μελάνι, χρησιμοποιώντας γραφομηχανή, εκτυπωτή και άλλες μηχανικές συσκευές.
Σε αυτήν την περίπτωση, τα αρχεία που γίνονται σε αυτές τις συσκευές θα πρέπει να διατηρούνται για όσο διάστημα θα διατηρούνται αυτά τα έγγραφα.
Λεπτομέρειες του εντύπου εντάλματος μετρητών λογαριασμού
Μπορείτε να κατεβάσετε ένα δωρεάν δείγμα φόρμας και ένα ένταλμα μετρητών λογαριασμού στο Διαδίκτυο.
Το έντυπο εντάλματος μετρητών λογαριασμού, ως τραπεζικό έγγραφο, έχει στοιχεία που πρέπει να συμπληρωθούν χωρίς αποτυχία.
- props - το όνομα της εταιρείας. Αυτή η γραμμή RKO περιλαμβάνει την εισαγωγή του πλήρους ή συντομευμένου ονόματος της επιχείρησης ή του οργανισμού από το ταμείο του οποίου εκδίδονται μετρητά. Αυτές οι πληροφορίες βρίσκονται στο καταστατικό της επιχείρησης ή σε οποιοδήποτε άλλο έγγραφο.
- στηρίγματα - κωδικός αναγνώρισης. Κατά το άνοιγμα, η επιχείρηση εγγράφεται στο Μητρώο Ενοποιημένου Κράτους, ενώ λαμβάνει τον δικό της κωδικό αναγνώρισης. Όσες εταιρείες και οργανισμοί έχουν τη δική τους σφραγίδα, με την επωνυμία και τον κωδικό της εταιρείας που αναγράφεται, μπορούν να βάλουν αποτύπωμα σε αυτή τη γραμμή.
- χαρακτηριστικό - αριθμός εγγράφου. Εδώ ο λογιστής πρέπει να υποδείξει σειριακός αριθμός, βάσει του οποίου περνά το RKO στο ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών. Αυτό το έντυπο ημερολογίου μετρητών Νο. KO-3 δείχνει την κίνηση των μετρητών στο ταμείο, για τον έναν ή τον άλλο σκοπό.
- props - την ημερομηνία του εγγράφου. Αυτό το στήριγμα είναι ένα από τα κύρια. Αξίζει να σημειωθεί ότι η ημερομηνία κατάρτισης της ταμειακής μηχανής πρέπει να συμπίπτει με την ημερομηνία που διέρχεται από το ημερολόγιο εγγραφής.
- props - αντιστάθμιση λογαριασμού. Οι αντίστοιχοι λογαριασμοί μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τον σκοπό για τον οποίο εκδίδονται χρήματα από το ταμείο. Αυτή η γραμμή στο RKO εμφανίζει πληροφορίες σχετικά με την αλληλογραφία, η οποία σας επιτρέπει να διατηρείτε λογιστικά αρχεία σε γενικά μητρώα.
- στηρίγματα - κώδικες ειδικού σκοπού και αναλυτικής λογιστικής. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν έχουν εισαχθεί ειδικοί κωδικοί στην επιχείρηση για τυχόν επιχειρηματικές συναλλαγές, η εγγραφή των ταμειακών μηχανών απαιτεί τη συμπλήρωση αυτών των στοιχείων. Σε άλλες περιπτώσεις, όταν η εταιρεία δεν παρέχει κωδικοποίηση, πρέπει να βάλετε μια παύλα.
- στηρίγματα - ποσό. Το ποσό των μετρητών που εκδίδεται στον παραλήπτη από το ταμείο της επιχείρησης πρέπει να καταβληθεί στην ταμειακή μηχανή. Πρέπει να το κάνετε δύο φορές: πρώτα με αριθμούς, μετά με λέξεις, στις κατάλληλες στήλες.
- στηρίγματα - παραλήπτης Χρήματα. Αυτή η γραμμή υποδεικνύει το όνομα του ατόμου που λαμβάνει τα χρήματα από την ταμειακή μηχανή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν γίνεται μεταφορά χρημάτων μέσω μεσάζοντα, το όνομα του εξουσιοδοτημένου προσώπου, δηλαδή του πραγματικού παραλήπτη, αναγράφεται μετά το όνομα του προσώπου στο οποίο απευθύνονται τα χρήματα.
- στηρίγματα - η βάση για την έκδοση χρημάτων. Αυτή η στήλη υποδεικνύει τον λόγο για τον οποίο πρέπει να εκδώσετε μετρητάαπό το ταμείο της εταιρείας. Η βάση μπορεί να είναι τόσο προφορική όσο και γραπτή εντολή του κεφαλιού, άλλοι λόγοι.
10. απαιτούμενο - το ποσό των κεφαλαίων που εκδίδονται με διακανονισμό μετρητών. Αυτή η γραμμή δείχνει πόσα μετρητά εκδόθηκαν βάσει της εκδοθείσας εντολής μετρητών. Αυτή η πληροφορίακαταχωρείται στο έγγραφο αποκλειστικά λεκτικά, με κεφαλαίο γράμμα.
11. απαιτούμενα - συνημμένα έγγραφα σε ταμειακή μηχανή. Αυτή η γραμμή υποδεικνύει τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη βάση για την έκδοση χρημάτων ή με οποιονδήποτε τρόπο σχετίζονται με την πληρωμή χρημάτων από το ταμείο. Τέτοια έγγραφα πρέπει να υπογράφονται από τον ταμία της επιχείρησης και επίσης να επισημαίνονται με ειδική σφραγίδα "Πληρωμή" για εξαργύρωση.
12. στηρίγματα - υπογραφές του αρχιλογιστή και διευθυντή. Η τελευταία προϋπόθεση, που πρέπει να υπάρχει στο ένταλμα μετρητών δαπανών, είναι οι υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή, καθώς και του επικεφαλής της επιχείρησης.
Σε περίπτωση που δεν βρίσκονται στο χώρο εργασίας, μόνο οι εργαζόμενοι στους οποίους ο επικεφαλής ή Αρχιλογιστήςμεταβίβασε αυτό το δικαίωμα.
Ωστόσο, εάν στην παραγγελία επισυνάπτεται ένα έγγραφο που έχει ήδη υπογραφεί από τον διαχειριστή, τότε δεν είναι απαραίτητο να τεθεί υπογραφή στην ίδια την παραγγελία.
Ανάληψη μετρητών από RKO
Όταν συμπληρωθούν όλα τα στοιχεία, το ένταλμα μετρητών δαπανών είναι έτοιμο για μεταφορά στο ταμείο της επιχείρησης.
Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι το συμπληρωμένο έγγραφο μετρητών δαπανών μεταφέρεται απευθείας από το λογιστήριο στο ταμείο.
Μετά την παραλαβή του RKO, ο ταμίας ελέγχει την ορθότητα της πλήρωσής του.
Εάν το έγγραφο είναι γραμμένο λάθος, μεταφέρεται πίσω στο λογιστήριο για συμπλήρωση σωστά.
Μόνο το πρόσωπο του οποίου το όνομα αναγράφεται στο έγγραφο μπορεί να λάβει μετρητά σε ένα παραστατικό εξόδων, μόνο την ημέρα που αναγράφεται στο ταμείο.
Κατά την παραλαβή των χρημάτων από το ταμείο, ο παραλήπτης υποχρεούται να προσκομίσει έγγραφα που να αποδεικνύουν την ταυτότητά του, από όπου τα προσωπικά δεδομένα του παραλήπτη μεταφέρονται στην κατάλληλη στήλη.
Εάν τα χρήματα παραλαμβάνονται από έναν υπάλληλο της επιχείρησης, τον οποίο ο ταμίας γνωρίζει προσωπικά ή έχει ήδη λάβει χρήματα από το ταμείο περισσότερες από μία φορές, αυτή η γραμμή δεν απαιτείται.
Μόλις το ποσό μεταφερθεί στον παραλήπτη βάσει της εντολής μετρητών, πρέπει να αναφέρει ανεξάρτητα το ποσό με λέξεις στο έγγραφο, να βάλει την ημερομηνία και την υπογραφή του.
Σε καμία περίπτωση οι λογιστές ή οι ταμίες δεν πρέπει να συμπληρώνουν αυτές τις στήλες.
Μετά την έκδοση μετρητών, τη συμπλήρωση όλων των εγγράφων και την ολοκλήρωση όλων των εργασιών, ο ταμίας υπογράφει το έγγραφο εξόδων, καταχωρεί στοιχεία σχετικά με αυτό στα σχετικά μητρώα, καθώς και στο ταμείο, στηρίζοντας τα πάντα με την υπογραφή του.
Τα θέματα οργάνωσης και διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά είναι σχετικά με τους επιχειρηματίες που πραγματοποιούν διακανονισμούς μετρητών. Οι αλλαγές στη χρήση ταμειακών μηχανών, ιδίως η εισαγωγή ηλεκτρονικών ταμειακών γραφείων, οδήγησαν σε ορισμένες προσαρμογές στη διαδικασία λογιστικής για τις συναλλαγές μετρητών (οδηγία αριθ. 4416-U της 19ης Ιουνίου 2017, η οποία τέθηκε σε ισχύ στις 19 Αυγούστου 2017). Μάθετε για τις κύριες αλλαγές στην οργάνωση των συναλλαγών με μετρητά, επαναλάβετε τα κύρια σημεία για την έκδοση εντάλματος μετρητών εξόδων και κατεβάστε μια δωρεάν απόδειξη μετρητών (έντυπο 2019).
Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά με μετρητά στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται από την Τράπεζα της Ρωσίας. Η διαδικασία είναι ενιαία και υποχρεωτική για τα νομικά πρόσωπα.
Βασικές απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Είναι απαραίτητο με διοικητικό έγγραφο (εντολή) να καθοριστεί ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο σύμφωνα με την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας.
Σημαντικό: Μικρές επιχειρήσεις και μεμονωμένοι επιχειρηματίες σύμφωνα με την Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 07/09/2014 N ΕΔ-4-2 / 13338μπορεί να μην ορίσει όριο ταμειακού υπολοίπου.
Όλες οι συναλλαγές με μετρητά καταγράφονται σε έγγραφα μετρητών και αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο ταμείου. Έτσι, οι πράξεις για την παραλαβή, τη δαπάνη μετρητών εκτελούνται με εισερχόμενες ή εξερχόμενες εντολές μετρητών (μία PKO και μία RKO μπορούν να συνταχθούν μετά το κλείσιμο της βάρδιας).
Η παραλαβή και η έκδοση μετρητών αποτυπώνεται στο βιβλίο ταμείου (ΕΚ), οι εγγραφές σε αυτό γίνονται για κάθε PKO και RKO. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας ελέγχει τα μετρητά στο ταμείο με το ποσό του υπολοίπου στο CC, πιστοποιεί τις εγγραφές σε αυτό με υπογραφή. Εάν κατά τη διάρκεια της ημέρας δεν υπάρχει κίνηση χρημάτων στο ταμείο, δεν γίνεται εγγραφή στο CC.
Τα PKO, RKO και QC μπορούν να εκδοθούν σε χαρτί ή σε σε ηλεκτρονική μορφή. Δεν επιτρέπεται η διόρθωση ηλεκτρονικά εκτελεσμένων εγγράφων μετά την υπογραφή. Μπορείτε να κάνετε διορθώσεις σε έντυπα έγγραφα αναφέροντας: την ημερομηνία διόρθωσης, τις υπογραφές των προσώπων που συνέταξαν το διορθωμένο έγγραφο με επώνυμα και αρχικά. Ο έλεγχος στη διεξαγωγή του QC διενεργείται από τον επικεφαλής λογιστή.
Σημαντικό: οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν επιτρέπεται να συντάσσουν έγγραφα μετρητών και να μην διατηρούν QC (ρήτρα 4.1 Οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας 3210-U).
Η διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά μπορεί να πραγματοποιηθεί από ταμία που διορίζεται μεταξύ των υπαλλήλων νομικής οντότητας ή μεμονωμένου επιχειρηματία ή από τον ίδιο τον επικεφαλής. Η εξοικείωση με τα καθήκοντα και τα δικαιώματα πραγματοποιείται έναντι της υπογραφής. Ο ταμίας πρέπει να έχει σφραγίδα με στοιχεία για την επιβεβαίωση της λειτουργίας και τις υπογραφές των προσώπων που δικαιούνται να υπογράφουν έγγραφα μετρητών.
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τη διαδικασία διεκπεραίωσης πράξεων ανάληψης μετρητών από το ταμείο: κατάθεση εσόδων μετρητών σε τρεχούμενο λογαριασμό, έκδοση μισθοίκαι άλλες πληρωμές σε εργαζομένους, την έκδοση λογιστικών ποσών κλπ. Ένταλμα μετρητών εξόδων (λέξη) μπορείτε να κατεβάσετε δωρεάν στο τέλος του άρθρου.
Η διαδικασία για τις εργασίες επεξεργασίας
|
Ανάληψη μετρητών βάσει της αναφοράς |
|
|
Μεταφορά εσόδων σε μετρητά στην τράπεζα |
|
|
Εξόφληση μισθοδοσίας |
|
|
Άλλες εκδόσεις |
ο ταμίας απαιτεί διαβατήριο ή πληρεξούσιο από τον παραλήπτη των χρημάτων (το πρωτότυπο ή αντίγραφο του πληρεξουσίου παραμένει στο ταμείο) |
Όλες οι πράξεις για την έκδοση μετρητών από το ταμείο μπορούν να εκδοθούν με ταμειακή μηχανή σύμφωνα με ενιαίο (δεν είναι υποχρεωτικό για χρήση από 01/01/2013 σύμφωνα με Ομοσπονδιακός νόμος N 402-FZ«Περί Λογιστικής») Έντυπο αριθμ. ΚΟ-2. Μπορείτε να κατεβάσετε ένα δείγμα απόδειξης μετρητών δωρεάν στο τέλος του άρθρου.
Η RKO εκδίδεται με εγγραφή στο βιβλίο την ημέρα της πραγματικής έκδοσης των χρημάτων.
Εντολή μετρητών δαπανών (παράδειγμα συμπλήρωσης)
Συμπλήρωση ταμειακής μηχανής
Η γραμμή "οργανισμός" υποδεικνύει το όνομα της νομικής οντότητας σύμφωνα με τα δεδομένα του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Νομικών Προσώπων.
Εάν ο οργανισμός έχει υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας ή άλλα ξεχωριστά τμήματα, μπορεί να τους εκχωρηθούν κωδικοί. Στην περίπτωση αυτή, στη γραμμή "δομική μονάδα" αναφέρεται το όνομα μιας τέτοιας μονάδας σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα και στη στήλη "Κωδικός της δομικής μονάδας" αναφέρεται ο κωδικός μιας τέτοιας μονάδας.
Η υποχρεωτική αρίθμηση RKO δεν έχει θεσπιστεί νομικά. Κατά τη λήψη απόφασης για την αρίθμηση, η σειρά της θα πρέπει να καθορίζεται με τοπική πράξη.
Ημερομηνία κατάρτισης ταμειακής μηχανής - η ημερομηνία έκδοσης μετρητών από το ταμείο.
Η στήλη "Χρέωση" υποδεικνύει τους λογιστικούς λογαριασμούς στους οποίους υπόκεινται σε προβληματισμό οι συναλλαγές ανάληψης μετρητών. Παραδείγματα λειτουργίας φαίνονται στον παρακάτω πίνακα.
Η στήλη "Πίστωση" δείχνει τον λογαριασμό ταμειακών ροών στο ταμείο σύμφωνα με τον λογιστικό λογαριασμό 50.01 "Ταμείο του οργανισμού".
Το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν υποδεικνύεται με αριθμούς στη στήλη "Ποσό, rub.kop." και με λόγια στις κατάλληλες γραμμές του εντάλματος. Η καταχώρηση γίνεται από την αρχή της γραμμής με κεφαλαίο.
Η στήλη «Κωδικός ειδικού σκοπού» συμπληρώνεται μόνο εάν το ταμείο έλαβε κεφάλαια για χρηματοδότηση ειδικού σκοπού.
Στη γραμμή «Έκδοση» συμπληρώνεται το πλήρες όνομα του παραλήπτη των χρημάτων.
Στη γραμμή "Βασικό" - το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής (για παράδειγμα, για πίστωση στον τραπεζικό λογαριασμό της LLC "VID" στην Τράπεζα της PJSC "Svet")
Στη γραμμή "Παράρτημα" - το όνομα και τα στοιχεία των πρωτογενών εγγράφων (δελτίο αποστολής, πιστοποιητικό αποδοχής, απόφαση για την πληρωμή μερισμάτων, εντολή πληρωμής οικονομικής βοήθειας κ.λπ.).
Στη γραμμή "Προς" - τα στοιχεία διαβατηρίου του παραλήπτη και τα στοιχεία του πληρεξουσίου (εάν υπάρχει).
Μετά την έκδοση των χρημάτων, ο ταμίας υπογράφει το RKO και το κρατά για τον εαυτό του μαζί με το πρωτότυπο ή αντίγραφο του πληρεξουσίου (εάν ο παραλήπτης ενεργεί βάσει αυτού).
Ενδεικτική λίστα συναλλαγών που αντικατοπτρίζουν την έκδοση κεφαλαίων
Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν ειδικά προγράμματα για τη λογιστική συμπληρώνουν τα απαιτούμενα δεδομένα CSC, λαμβάνοντας υπόψη τις τεχνικές δυνατότητες που είναι εγγενείς σε αυτά τα προγράμματα.
Μπορείτε να συμπληρώσετε μια εξερχόμενη παραγγελία μετρητών μέσω διαδικτύου χρησιμοποιώντας πόρους του Διαδικτύου ή να πραγματοποιήσετε λήψη μιας εξερχόμενης εντολής μετρητών (συμπλήρωση δείγματος 2019) στο παράρτημα του άρθρου.
Η έκδοση μετρητών από το ταμείο του οργανισμού πραγματοποιείται από το λογιστήριο βάσει εντάλματος μετρητών εξόδων (RKO). Η μορφή του αναλώσιμου εγκρίνεται επίσημα με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Νο. 88 και ονομάζεται ενοποιημένη φόρμα Νο. KO-2.
Ένα ένταλμα μετρητών δαπανών εκδίδεται σύμφωνα με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, σύμφωνα με την οποία εκδίδεται από λογιστή (ή υπεύθυνο για αυτό) σε ένα μόνο αντίγραφο.
Συμπλήρωση απόδειξης μετρητών
Η επικεφαλίδα της ταμειακής μηχανής υποδεικνύει το όνομα του οργανισμού και της δομικής μονάδας (εάν υπάρχει). Αν δεν υπάρχει δομική υποδιαίρεση, μπαίνει παύλα.Οι «κωδικοί» επιλέγονται από την αναφορά της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής. Κωδικός εγγράφου για OKUD 0310002.
Ο "αριθμός παραστατικού" υποδεικνύεται σύμφωνα με το ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών.
Τα ταμειακά έγγραφα αριθμούνται κατά σειρά από την αρχή του ημερολογιακού έτους.
Ένα ένταλμα μετρητών εξόδων συντάσσεται την ημέρα έκδοσης των χρημάτων από το ταμείο, επομένως, η ημερομηνία που αναγράφεται σε αυτό είναι η ημερομηνία έκδοσης των χρημάτων. Στο έγγραφο, η ημερομηνία πρέπει να αναφέρεται στην κατάλληλη στήλη, με αραβικούς αριθμούς στην ακόλουθη μορφή: ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ.
Οι στήλες «Χρέωση» και «Πίστωση» συμπληρώνονται από τον λογιστή που θα επεξεργαστεί αυτό το πρωτεύον παραστατικό.
Η στήλη "Χρέωση, κωδικός δομικής μονάδας" συμπληρώνεται εάν η έκδοση χρημάτων γίνεται στη δομική μονάδα του οργανισμού, για παράδειγμα, τμήμα καταστήματος, συγκεκριμένο κατάστημα. Διαφορετικά, η στήλη διαγράφεται. Διαφορετικά, η στήλη διαγράφεται.
Η στήλη "Χρέωση, συμψηφιστικός λογαριασμός, υπολογαριασμός" πρέπει να περιέχει τον αριθμό του λογαριασμού και, εάν είναι απαραίτητο, τον υπολογαριασμό, η χρέωση του οποίου αντικατοπτρίζει την ανάληψη κεφαλαίων από το ταμείο του οργανισμού.
Η στήλη «Χρεωστικός, αναλυτικός λογιστικός κωδικός» συμπληρώνεται εφόσον προβλέπεται η χρήση τέτοιων κωδικών στον οργανισμό. Σε αυτήν την περίπτωση, η στήλη υποδεικνύει τον κωδικό αναλυτικής λογιστικής για τον λογαριασμό που υποδεικνύεται στην προηγούμενη στήλη, διαφορετικά τοποθετείται παύλα.
Στη στήλη «Πίστωση» εμφανίζεται ο αριθμός του λογαριασμού, με πίστωση του οποίου εκδίδονται κεφάλαια.
Στη στήλη "Ποσό, τρίψτε. κοπ." ο λογιστής υποδεικνύει με αριθμούς το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε από το ταμείο του οργανισμού.
Η στήλη «Κωδικός Σκοπού» συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός χρησιμοποιεί το κατάλληλο σύστημα κωδικοποίησης στις δραστηριότητές του. Στην περίπτωση αυτή αναγράφεται ο κωδικός προορισμού για τη χρήση των συνταξιοδοτικών ταμείων.
Στη γραμμή "Δώστε" το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του ατόμου στο οποίο θα εκδοθούν τα χρήματα από το ταμείο αναγράφονται στη δοτική περίπτωση.
Η γραμμή "Αιτία" υποδεικνύει το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής.
Η γραμμή "Ποσό" συμπληρώνεται σύμφωνα με την ίδια αρχή όπως στο .
Στη γραμμή "Αίτηση" αναφέρετε τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα, βάσει των οποίων εκδίδονται χρήματα από το ταμείο. Εάν εκδοθούν χρήματα σε υπάλληλο τρίτου οργανισμού, τότε πρέπει να του προσκομιστεί πληρεξούσιο από τον οργανισμό τους για να λάβουν χρήματα. Το πληρεξούσιο παραμένει στα έγγραφα της ημέρας ως συνημμένο σημείωση έκδοσηςή δηλώσεις.
Ένα συμπληρωμένο RKO πρέπει να εγγραφεί σε ένα ημερολόγιο (έντυπο αριθ. KO-3) και να υπογραφεί από τον επικεφαλής και τον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού (ή από πρόσωπο εξουσιοδοτημένο να το κάνει γραπτώς από τον επικεφαλής). Αξίζει να υπενθυμίσουμε ότι η υπογραφή του διαχειριστή στο αναλώσιμο δεν απαιτείται εάν η απόφασή του που εξουσιοδοτεί τη λειτουργία υπάρχει ήδη στα έγγραφα που επισυνάπτονται στην εντολή εξόδων.
Η γραμμή «Παραλαβή» συμπληρώνεται από το άτομο στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα από το ταμείο. Σε αυτό, υποδεικνύει το ποσό των χρημάτων που έλαβε (ρούβλια - με λέξεις, με κεφαλαίο γράμμα, από την αρχή της γραμμής, καπίκια - σε αριθμούς). Κάτω από αυτή τη γραμμή, ο παραλήπτης υπογράφει και βάζει την ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων.
Κατά την έκδοση χρημάτων μέσω διακανονισμού μετρητών άτομοο ταμίας απαιτεί να προσκομίσει έγγραφο (διαβατήριο ή άλλο έγγραφο) που να αποδεικνύει την ταυτότητα του παραλήπτη. Στην επόμενη γραμμή της εντολής εξόδων, ο ταμίας σημειώνει το όνομα και τον αριθμό, την ημερομηνία και τον τόπο έκδοσης του παραστατικού. Θα μπορούσε να είναι οποιοσδήποτε επίσημο έγγραφοπου περιέχει τη φωτογραφία και την υπογραφή του ιδιοκτήτη.
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το έγγραφο υποδεικνύεται ανεξάρτητα από το ποιος είναι ο αποδέκτης των χρημάτων: εκπρόσωπος τρίτου οργανισμού ή υπάλληλος. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις εδώ.
Η γραμμή "Εκδίδεται από το ταμείο" συμπληρώνεται από τον ταμία μόνο μετά την έκδοση χρημάτων σε ένταλμα μετρητών λογαριασμού. Σε αυτό, ο ταμίας πρέπει να υπογράψει και να αναφέρει το επώνυμο και τα αρχικά του.
Τα έγγραφα που επισυνάπτονται στο αναλώσιμο εξαργυρώνονται από το ταμείο με την επιγραφή "Πληρωμή" ή σφραγίδα που αναγράφει την ημερομηνία σε αυτά.
Πρέπει να θυμόμαστε ότι ένα ένταλμα μετρητών δαπανών παραμένει στο ταμείο και δεν παραδίδεται σε άτομα που έχουν λάβει χρήματα!
Από την 1η Ιουνίου 2014, σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U, ιδρύεται. Η νέα διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά προβλέπει την προηγούμενη εισερχόμενη και εξερχόμενη εντολή μετρητών 2019 (PKO - έντυπο απόδειξης KO-1 κατά OKUD 0310001 και RKO-έντυπο δαπανών KO-2 κατά OKUD 0310002). Ακολουθεί ένα παράδειγμα εγγραφής, συμπλήρωσης και δείγματος, καθώς και μια φόρμα για εισερχόμενη και εξερχόμενη παραγγελία μετρητών. Επιπλέον, ο δέκτης και το αναλώσιμο μπορούν να ληφθούν δωρεάν.
Σημείωση: Σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U, από την 1η Ιουνίου 2014, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τηρούν βιβλίο μετρητών και να συντάσσουν PKO και RKO.
Οι συναλλαγές με μετρητά εκτελούνται με τη μορφή εισερχόμενης εντολής μετρητών (PKO - πίστωση) και εξερχόμενης εντολής μετρητών (RKO - αναλώσιμο).
Εάν, σύμφωνα με τους φορολογικούς και δασμολογικούς κανονισμούς, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες τηρούν αρχεία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και (ή) άλλα φορολογικά αντικείμενα ή φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν έναν συγκεκριμένο τύπο επιχειρηματική δραστηριότητα, ταμειακά έγγραφα(εισερχόμενη εντολή μετρητών 0310001 - PKO και εξερχόμενη εντολή μετρητών - RKO 0310002) μπορεί να μην σχηματιστούν.
Σημείωση: Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σε όλα τα φορολογικά συστήματα διατηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων ή φυσικούς δείκτες.
Η εγγραφή εγγράφων μετρητών μπορεί να παράγει:
- Αρχιλογιστής;
- έναν λογιστή ή άλλο υπάλληλο (συμπεριλαμβανομένου ενός ταμία) που καθορίζεται στο διοικητικό έγγραφο, ή έναν υπάλληλο νομική οντότητα, φυσικό πρόσωπο με το οποίο έχουν συναφθεί συμβάσεις για την παροχή λογιστικών υπηρεσιών (εφεξής καλούμενος λογιστής)·
- προσωπικά από τον επικεφαλής του οργανισμού
Σημείωση: σε περίπτωση απουσίας του αρχιλογιστή και του λογιστή
Τα ταμειακά έγγραφα υπογράφονται από τον επικεφαλής λογιστή ή λογιστή (σε απουσία τους - από τον επικεφαλής), καθώς και από τον ταμία.
Σε περίπτωση διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και σύνταξης ταμειακών εγγράφων από τον επικεφαλής, τα ταμειακά έγγραφα υπογράφονται από τον επικεφαλής.
Ο ταμίας πρέπει να έχει σφραγίδα (σφραγίδα) για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά, η οποία αναφέρει τα στοιχεία που επιβεβαιώνουν το γεγονός της συναλλαγής με μετρητά. Επιπλέον, ο ταμίας πρέπει να έχει δείγματα υπογραφών προσώπων που υπογράφουν ταμειακά έγγραφα.
Τήρηση βιβλίου ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή δωρεάν
ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΙΚΗ ΕΝΤΟΛΗ ΚΟ-1 κατά OKUD 0310001
Δείγμα και παράδειγμα πλήρωσης
Σε τι χρειάζεται Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών (ή PKO, Prikhodnik)? Αυτό είναι το κύριο λογιστικό έγγραφο που χρησιμοποιείται για την επισημοποίηση της λήψης κεφαλαίων στο ταμείο ενός οργανισμού ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.
Το έντυπο απόδειξης έχει ένα ενιαίο έντυπο Νο. KO-1, το οποίο εγκρίθηκε με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Αρ. 88). PKO που εκδίδεται σε ένα αντίτυπο. Μια εισερχόμενη εντολή μετρητών αποτελείται από δύο μέρη: το εντολή παραλαβήςκαι απόδειξη αποκοπής σε αυτό. Το τελευταίο εκδίδεται σε αυτόν που καταθέτει χρήματα στο ταμείο, ως επιβεβαίωση της αποδοχής αυτών των χρημάτων από αυτόν. Οι παραγγελίες μπορούν να εκδοθούν είτε με το χέρι είτε με το χέρι προσωπικούς υπολογιστές. Σε αυτά τα έγγραφα, κατά τη συμπλήρωση, δεν επιτρέπονται κηλίδες ή διορθώσεις. Επομένως, αν γίνει κάποιο λάθος στο έντυπο απόδειξης μετρητών, πρέπει να εκτυπώσετε την απόδειξη, να την συμπληρώσετε ξανά.
Στη γραμμή «Συμπεριλαμβάνεται» αναγράφεται το ποσό του ΦΠΑ, το οποίο αναγράφεται με αριθμούς ή γίνεται η εγγραφή «χωρίς φόρο (ΦΠΑ)».
Η γραμμή "Αίτηση" παραθέτει τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα.
Η απόδειξη για την εισερχόμενη ταμειακή παραγγελία συμπληρώνεται παρόμοια με την ίδια την παραγγελία.
Πριν εισέλθει στο ταμείο μια εισερχόμενη εντολή μετρητών, πρέπει να καταχωρηθεί στο μητρώο εισερχομένων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων (έντυπο αρ. ΚΟ-3).
Μετά τη συμπλήρωση και την εγγραφή της PKO, αλλά πριν λάβουν χρήματα σε αυτήν, η PKO και η απόδειξη υπογράφονται από τον προϊστάμενο λογιστή ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο με γραπτή εντολή του προϊσταμένου. Υποδεικνύεται επίσης η αποκωδικοποίηση της υπογραφής - το επώνυμο και τα αρχικά.
Με την παραλαβή της PKO, ο ταμίας υποχρεούται να ελέγχει: α) την παρουσία και τη γνησιότητα της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή στα έγγραφα. β) την ορθότητα της γραφειοκρατίας. γ) την παρουσία των αιτήσεων που αναγράφονται στα έγγραφα. Εάν κάποια από τις παραπάνω προϋποθέσεις δεν πληρούται, ο ταμίας υποχρεούται να επιστρέψει τα έγγραφα για αναθεώρηση και σωστή επεξεργασία. Σε αντίθετη περίπτωση, ο ταμίας αποδέχεται τα χρήματα και, αφού τα παραλάβει, βάζει την υπογραφή, το επώνυμο και τα αρχικά του στην παραγγελία και την απόδειξη παραλαβής. Στην απόδειξη ο ταμίας αναγράφει και την ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων και πιστοποιεί την υπογραφή του με σφραγίδα.
Η σφραγίδα στην απόδειξη τοποθετείται έτσι ώστε η άκρη να πηγαίνει στην ίδια την παραγγελία απόδειξης (βλ. δείγμα πλήρωσης). Τα έγγραφα που επισυνάπτονται στην ΠΚΟ ακυρώνονται με σφραγίδα ή την επιγραφή «Παραλαβή» που αναγράφει την ημερομηνία (ημέρα, μήνας, έτος). Αφού φτάσουν τα χρήματα στο ταμείο, ο ταμίας κόβει την απόδειξη για το PKO κατά μήκος της γραμμής κοπής και την παραδίδει στο άτομο που παρέδωσε τα χρήματα και αφήνει το ένταλμα μετρητών στο ταμείο.
Ας συνοψίσουμε λοιπόν εν συντομία την εφαρμογή αυτού πρωτεύον έγγραφο. Όλα τα μετρητά του οργανισμού ή ατομικός επιχειρηματίας- Εκδίδονται μεμονωμένοι επιχειρηματίες, που κατέχονται από "prikhodnik" - εντολή παραλαβής μετρητών - PKO.
Ο ταμίας πρέπει να ελέγξει προσεκτικά την ορθότητα της προετοιμασίας της εισερχόμενης εντολής μετρητών, και συγκεκριμένα:
- η παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους - η παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής) και η συμμόρφωσή του με το δείγμα.
- παρουσία της υπογραφής του καταθέτη μετρητών,
- αντιστοιχία του ποσού των μετρητών που είναι γραμμένο σε αριθμούς με το ποσό των μετρητών γραμμένο σε λέξεις,
- την παρουσία δικαιολογητικών που αναγράφονται στην εισερχόμενη ταμειακή εντολή.
Ο ταμίας δέχεται μετρητά με φύλλο, μέτρηση τεμαχίων. Επιπλέον, τα μετρητά γίνονται δεκτά από τον ταμία με τέτοιο τρόπο ώστε ο καταθέτης των μετρητών να μπορεί να παρατηρήσει τις ενέργειες του ταμία.
Μετά την αποδοχή μετρητών, ο ταμίας ελέγχει το ποσό που αναγράφεται στην εισερχόμενη παραγγελία μετρητών με το ποσό των μετρητών που έχουν πράγματι αποδεχθεί. Εάν το κατατεθειμένο ποσό μετρητών αντιστοιχεί στο ποσό της εισερχόμενης εντολής μετρητών, μόνο στην περίπτωση αυτή ο ταμίας υπογράφει την εισερχόμενη εντολή μετρητών, επιθέτει αποτύπωμα (σφραγίδα) στο αντίγραφο της εισερχόμενης εντολής μετρητών που εκδόθηκε στον καταθέτη μετρητών και του δίνει το καθορισμένο αντίγραφο της εισερχόμενης ταμειακής εντολής.
Εάν το κατατεθειμένο ποσό μετρητών δεν αντιστοιχεί στο ποσό που καθορίζεται στην εντολή παραλαβής μετρητών, ο ταμίας προσφέρει στον καταθέτη μετρητών να προσθέσει το ποσό μετρητών που λείπει ή επιστρέφει το υπερβολικά κατατεθειμένο ποσό μετρητών. Εάν ο καταθέτης των μετρητών αρνήθηκε να προσθέσει το ποσό των μετρητών που λείπει, ο ταμίας του επιστρέφει το κατατεθειμένο ποσό μετρητών. Ο ταμίας διαγράφει την εισερχόμενη εντολή μετρητών και τη διαβιβάζει στον προϊστάμενο λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, στον διευθυντή) για να επανεκδώσει την εισερχόμενη εντολή μετρητών για το ποσό των μετρητών που πράγματι καταβλήθηκαν.
Μια εισερχόμενη εντολή μετρητών μπορεί να εκδοθεί στο τέλος των συναλλαγών σε μετρητά με βάση μια ταινία ελέγχου που αφαιρείται από εξοπλισμός ταμειακής μηχανής, αυστηρά έντυπα αναφοράς που ισοδυναμούν με επιταγή ταμείου, άλλα έγγραφα που προβλέπονται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 26ης Μαΐου 2003 Αρ. 54-FZ "και (ή) διακανονισμοί με χρήση καρτών πληρωμής", για το συνολικό ποσό των μετρητών που γίνονται δεκτά.
Η αποδοχή μετρητών στο ταμείο νομικού προσώπου πραγματοποιείται με τον τρόπο που ορίζεται νομική οντότητα, σύμφωνα με την εισερχόμενη ταμειακή εντολή.
Πώς να συντάξετε μια εισερχόμενη ταμειακή εντολή για τη μεταφορά χρημάτων από την ταμειακή μηχανή στο ταμείο της εταιρείας
Σημείωση: Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 07/09/2014 Αρ. ED-4-2 / 13338
Στην επιστολή, οι φορολογικές αρχές έδωσαν ιδιαίτερη προσοχή στην εκτέλεση εισερχόμενης εντολής μετρητών, η οποία συντάσσεται στο τέλος της ημέρας για το χρηματικό ποσό που έγινε αποδεκτό μέσω του κεντρικού αντισυμβαλλομένου ή σύμφωνα με αυστηρά έντυπα αναφοράς. Εξήγησαν ότι είναι απαραίτητο να συνταχθεί ένα "prikhodnik" αφού ολοκληρωθούν όλες οι συναλλαγές σε μετρητά. Εκδίδεται ένα παραστατικό για το συνολικό χρηματικό ποσό που ελήφθη. Ταυτόχρονα, η βάση για τη σύνταξη μιας παραγγελίας απόδειξης μπορεί να είναι είτε μια ταινία ελέγχου που αφαιρείται από είτε οι ρίζες αυστηρών εντύπων αναφοράς - εάν ταμειακή μηχανήδεν ισχύει. Καθώς και άλλα έγγραφα που προβλέπονται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 22ας Μαΐου 2003. Για παράδειγμα, αποδείξεις ή αποδείξεις πωλήσεων. Μπορούν να εκδοθούν αντί για απόδειξη μετρητών για και τους πληρωτές ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος - UTII. Κατά συνέπεια, με βάση αυτά τα έγγραφα, μπορούν να εκδώσουν ένα "prikhodnik".
ΔΑΠΑΝΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΕΝΤΟΛΗ ΚΟ-2 κατά OKUD 0310002
Δείγμα και παράδειγμα πλήρωσης
ΑΝΑΛΗΨΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝδιενεργούνται επί λογαριασμού εντάλματα μετρητών - "αναλώσιμα" - RKO.
Μετά την παραλαβή εντάλματος μετρητών εξόδων, ο ταμίας ελέγχει την παρουσία της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή ή του λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, την παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής) και τη συμμόρφωσή του με το δείγμα, τη συμμόρφωση των ποσών μετρητά γραμμένα με αριθμούς με τα ποσά γραμμένα με λέξεις. Κατά την έκδοση μετρητών βάσει ταμειακού εντάλματος δαπανών, ο ταμίας ελέγχει επίσης τη διαθεσιμότητα των δικαιολογητικών που αναφέρονται στο ένταλμα μετρητών δαπανών.
Ο ταμίας εκδίδει μετρητά μόνο μετά την ταυτοποίηση του παραλήπτη των μετρητών σύμφωνα με το διαβατήριο ή άλλο έγγραφο ταυτοποίησης που προσκομίζει ή σύμφωνα με το πληρεξούσιο και το έγγραφο ταυτότητας που προσκομίζεται από τον παραλήπτη των μετρητών. Η έκδοση μετρητών πραγματοποιείται από τον ταμία απευθείας στον αποδέκτη των μετρητών, που καθορίζεται στο ένταλμα μετρητών δαπανών (διακανονισμός και μισθοδοσία, μισθοδοσία) ή στο πληρεξούσιο.
Κατά την έκδοση μετρητών μέσω αντιπροσώπου, ο ταμίας ελέγχει τη συμμόρφωση του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου (εάν υπάρχει) του παραλήπτη των μετρητών που αναφέρεται στην ταμειακή εντολή με το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) του εντολέα αναφέρεται στο πληρεξούσιο· συμμόρφωση του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου (εφόσον υπάρχει) του εξουσιοδοτημένου προσώπου που αναφέρεται στο πληρεξούσιο και στην ταμειακή εντολή με τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας με τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας που προσκομίζει ο εξουσιοδοτημένος.
Σε περίπτωση έκδοσης μετρητών για πολλές πληρωμές ή λήψης μετρητών από διαφορετικά νομικά πρόσωπα, μεμονωμένους επιχειρηματίες, δημιουργούνται αντίγραφά τους, τα οποία είναι πιστοποιημένα με τον τρόπο που καθορίζεται από το νομικό πρόσωπο, μεμονωμένο επιχειρηματία. Επικυρωμένο αντίγραφο του πληρεξουσίου επισυνάπτεται στο ένταλμα μετρητών δαπανών (διακανονισμός και μισθοδοσία, μισθοδοσία).
Ο ταμίας δεν δέχεται αξιώσεις από τον παραλήπτη μετρητών για το ποσό των μετρητών, εάν ο παραλήπτης των μετρητών δεν έχει ελέγξει τη συμμόρφωση των ποσών των μετρητών που είναι γραμμένα σε αριθμούς με τα ποσά που αναγράφονται με λέξεις στην απόδειξη μετρητών και δεν έχει μετρήσει , υπό την επίβλεψη του ταμία, τα μετρητά που παρέλαβε φύλλο-τεμάχιο.
Μετά την έκδοση μετρητών επί του εντάλματος μετρητών δαπανών, το υπογράφει ο ταμίας.
Για την έκδοση μετρητών σε υπάλληλο για δαπάνες που σχετίζονται με τις δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας, ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, συντάσσεται εντολή μετρητών εξόδων σύμφωνα με γραπτή, που συντάσσεται με οποιαδήποτε μορφή και περιέχει επιγραφή σχετικά με το ποσό των μετρητών και για την περίοδο για την οποία εκδίδονται μετρητά, την υπογραφή του επικεφαλής και την ημερομηνία .
Η έκδοση μετρητών βάσει της έκθεσης πραγματοποιείται με την επιφύλαξη της ολικής αποπληρωμής από τον υπόλογο της οφειλής για το ποσό των μετρητών που ελήφθη προηγουμένως βάσει της έκθεσης.
Η έκδοση μετρητών από το ταμείο μιας νομικής οντότητας σε ξεχωριστή υποδιαίρεση μετρητών που είναι απαραίτητη για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά πραγματοποιείται με τον τρόπο που καθορίζεται από το νομικό πρόσωπο, σύμφωνα με ένταλμα μετρητών λογαριασμού - "αναλώσιμο".
Η νομιμότητα των ελέγχων συμμόρφωσης των φορολογικών αρχών από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες με τη διαδικασία εργασίας με μετρητά και τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, διακανονισμών μετρητών με άλλους οργανισμούς.
Εντολή μετρητών δαπανών - ένα από τα έγγραφα ταμειακής πειθαρχίας, που χρησιμοποιείται για την εγγραφή κάθε έκδοσης μετρητών από το ταμείο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού.
Η RKO σχηματίζεται σε ένα αντίγραφο και υπογράφεται:
Επικεφαλής της οργάνωσης
Ταμίας, αρχιλογιστής ή λογιστής (σε περίπτωση απουσίας τους - το πρόσωπο που τους αντικαθιστά)
Αποδέκτης κεφαλαίων
Το εκδοθέν τιμολόγιο παραμένει στο ταμείο. Αλλά πριν από αυτό, πρέπει να εγγραφεί στο μητρώο ταμειακών εγγράφων παραλαβής και εξόδων ().
Διορθώσεις και λεκέδες στο RKO δεν επιτρέπονται αυστηρά!
ΠΡΟΣΟΧΗ:Από την 1η Ιουνίου 2014, έχει καθιερωθεί μια νέα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, σύμφωνα με την οποία οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να συντάσσουν εισερχόμενη και εξερχόμενη εντολή μετρητών και επίσης να μην τηρούν βιβλίο μετρητών (Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Νο. 3210-U).
ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΣ ΕΝΤΟΛΗΣ ΔΑΠΑΝΩΝ
(κάντε κλικ σε αυτό το πεδίο για περισσότερες πληροφορίες)
Η γραμμή «Οργάνωση».Αναγράφεται το όνομα του οργανισμού (για παράδειγμα, LLC "Carrot"). Εάν το RKO συμπληρώσει IP, τότε το υποδεικνύουμε (για παράδειγμα, IP Sergeev P.P.)
Η παρακάτω γραμμή υποδεικνύει το όνομα και τον κωδικό δομική μονάδαΣτην οργάνωση. Αν διαρθρωτικών τμημάτωνόχι - μπαίνει παύλα.
Η γραμμή "Κωδικός ΟΚΠΟ".Ο κωδικός OKPO υποδεικνύεται σύμφωνα με τα δεδομένα στην ειδοποίηση από τη Rosstat.
Πεδίο αριθμού εγγράφου.Ο αύξων αριθμός του RKO υποδεικνύεται σύμφωνα με το ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών. Σύμφωνα με τους κανόνες, τα ταμειακά έγγραφα αριθμούνται κατά σειρά από την αρχή κάθε ημερολογιακού έτους.
Πεδίο ημερομηνίας σύνταξης.Καθορίστε την ημερομηνία έκδοσης κεφαλαίων από το ταμείο! Και τίποτα άλλο. Η ημερομηνία καθορίζεται στη μορφή - ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ. Για παράδειγμα, 06/02/2018.
ΜΠΛΟΚ ΤΡΑΠΕΖΙΟΥ "ΧΡΕΩΣΗ"(Η IP δεν τη γεμίζει):
Γράφουμε Κωδικός δομικής μονάδαςοργανισμό (εάν υπάρχει) για τον οποίο γίνεται τακτοποίηση σε μετρητά.
μετρώ«Αντίστοιχος λογαριασμός, υπολογαριασμός».Αναγράφεται ο αριθμός λογαριασμού, η χρέωση του οποίου αντικατοπτρίζει την έκδοση κεφαλαίων από το ταμείο σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο, για παράδειγμα:
51 - παράδοση κεφαλαίων στην τράπεζα για πίστωση στον λογαριασμό
60 - διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους
70 - οικισμοί με προσωπικό για μισθούς
71 - διακανονισμοί με υπόλογα
73 - οικισμοί με προσωπικό για άλλες επιχειρήσεις
75-2 - διακανονισμοί με τους ιδρυτές για την πληρωμή εισοδήματος
Στήλη «Κώδικας αναλυτικής λογιστικής».Ο αντίστοιχος κωδικός αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό που υποδεικνύεται στην προηγούμενη στήλη (υπό την προϋπόθεση ότι ο οργανισμός προβλέπει τη διαθεσιμότητα τέτοιων κωδικών).
Στήλη «Πίστωση.Αναγράφεται ο αριθμός του λογαριασμού, στην πίστωση του οποίου αντικατοπτρίζεται η έκδοση κεφαλαίων από το ταμείο του οργανισμού. Συνήθως πρόκειται για λογαριασμό 50.1 - "μετρητά". Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν συμπληρώνουν αυτήν τη στήλη.
Στήλη "Ποσό".Το χρηματικό ποσό που εκδίδεται από την ταμειακή μηχανή καταγράφεται με αριθμούς.
Στήλη "Κωδικός σκοπού". Καθορίζει τον κωδικό προορισμού για τη χρήση συνταξιοδοτικών κεφαλαίων. Αυτή η στήλη συμπληρώνεται μόνο εάν ο οργανισμός χρησιμοποιεί το κατάλληλο σύστημα κωδικοποίησης.
Η γραμμή "Τεύχος".Υποδεικνύεται στη δοτική πτώση (σε ποιον;) Πλήρες όνομα άτομοή το όνομα του οργανισμού στον οποίο εκδίδονται τα χρήματα.
Η γραμμή "Βάση".Καθορίζεται η βάση για την έκδοση κεφαλαίων (το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής). Για παράδειγμα, "Παράδοση μετρητών στην τράπεζα". "Εξαργύρωση για επαγγελματικά έξοδα."
Η γραμμή "Ποσό".Καθορίστε το χρηματικό ποσό που εκδίδεται από την ταμειακή μηχανή. Ταυτόχρονα, τα ρούβλια υποδεικνύονται με λέξεις με κεφαλαίο γράμμα και καπίκια - σε αριθμούς. Εάν παραμείνει κενή γραμμή μετά την εγγραφή του ποσού σε ρούβλια, μπαίνει μια παύλα.
Συμβολοσειρά εφαρμογής.Αναφέρονται τα συνημμένα πρωτογενή και λοιπά έγγραφα βάσει των οποίων εκδίδονται χρήματα (εντολές, δηλώσεις, αποδείξεις).
Οι ακόλουθες γραμμές είναι υπογεγραμμένες ο επικεφαλής της οργάνωσηςΚαι αρχιλογιστής(ή άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο). Η υπογραφή του επικεφαλής στο RKO είναι προαιρετική, υπό την προϋπόθεση ότι έδωσε άδεια για τη λειτουργία στα έγγραφα που επισυνάπτονται στο αναλώσιμο.
Η συμβολοσειρά "Ελήφθηκε".Συμπληρώνεται από το άτομο στο οποίο εκδίδονται τα κεφάλαια από το ταμείο. Ταυτόχρονα, τα ρούβλια υποδεικνύονται με λέξεις με κεφαλαίο γράμμα και καπίκια - σε αριθμούς. Εάν παραμείνει κενή γραμμή μετά την εγγραφή του ποσού σε ρούβλια, μπαίνει μια παύλα. Παρακάτω είναι η υπογραφή του παραλήπτη και η ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων.
Κατά την έκδοση χρημάτων για ένταλμα εξόδων, ο ταμίας απαιτεί ένα έγγραφο (διαβατήριο, στρατιωτική ταυτότητα, άδεια οδήγησης κ.λπ.) που να αποδεικνύει την ταυτότητα του παραλήπτη. Στην επόμενη γραμμή, ο ταμίας σημειώνει το όνομα, τον αριθμό, την ημερομηνία και τον τόπο έκδοσης αυτού του εγγράφου.
Η γραμμή "Εκδόθηκε από το ταμείο."Ο ταμίας βάζει την υπογραφή του με μεταγραφή, ΑΛΛΑ μόνο μετά την έκδοση κεφαλαίων για τακτοποίηση μετρητών.
- Δείγματα πλήρωσης RKO -
Ανάληψη μετρητών σε λογαριασμό (μεγέθυνση των εικόνων)
Κατάθεση χρημάτων στην τράπεζα
Έκδοση μισθών στο προσωπικό
Έκδοση χρημάτων για υλική βοήθεια σε εργαζόμενο
