Σύμφωνα με την ταμειακή εντολή δαπανών, τα μετρητά εκδίδονται από το ταμείο. Κατέχει φόρμα πληροφοριών – Έντυπο αρ. ΚΟ 2. Η έκδοση υλικών κεφαλαίων μέσω του λογαριασμού ένταλμα μετρητώνγίνεται μόνο αφού προσκομιστούν όλα τα απαραίτητα έγγραφα ταυτότητας. Ο παραλήπτης πρέπει να γράψει μια απόδειξη με μαύρο ή μπλε μελάνι για να λάβει τα χρήματα και να αναφέρει το ακριβές ποσό σε αυτήν (με λόγια). Σε περίπτωση που μέσα ένταλμα μετρητών λογαριασμούδεν γίνεται απόδειξη, τότε το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε θεωρείται έλλειψη.
Λόγω της σημασίας του παραστατικού, σας παρέχουμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής μετρητών.
Παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής μετρητών:
Στη γραμμή "Οργανισμός" είναι απαραίτητο να αναφέρετε το όνομα του οργανισμού (σε πλήρη μορφή), ο οποίος ασχολείται με την έκδοση υλικών πόρων από το ταμείο και υπό την OKPO. Εάν η εκταμίευση πραγματοποιηθεί σε δομική μονάδα, τότε πρέπει να συμπληρώσετε το κατάλληλο πεδίο. Διαφορετικά, τοποθετείται παύλα.
Έχει τις γραμμές "Αριθμός εγγράφου", "Ημερομηνία σύνταξης" σε αυτές πρέπει να υποδείξετε τον αριθμό της παραγγελίας μετρητών και την ημερομηνία ανάληψης μετρητών.
Στη στήλη της ταμειακής εντολής του εντύπου «Κωδικός δομικής μονάδας» καταχωρούνται ξεχωριστές υποδιαιρέσεις του οργανισμού σύμφωνα με τους κωδικούς που τους ανατέθηκαν.
Στη γραμμή του εντάλματος ταμειακής δαπάνης «Αντίστοιχος λογαριασμός» εισάγεται λογαριασμός στη χρέωση του οποίου σχετίζονται τα χρήματα από το ταμείο.
Στη γραμμή «Κωδικός αναλυτικής λογιστικής» καταχωρείται ο κωδικός του συστήματος αναλυτικής λογιστικής.
Στη γραμμή «πίστωση» της ταμειακής παραγγελίας του εντύπου, πρέπει να δηλώσετε τον λογαριασμό πενήντα (γιατί το χρηματικό ποσό εκδίδεται από το ταμείο).
Στη στήλη της δαπάνης ταμειακού εντάλματος «ποσό» καταχωρείται ολόκληρο το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε (σε αριθμούς).
Η στήλη “Kissed Purpose Code” της ταμειακής παραγγελίας του εντύπου συμπληρώνεται μόνο όταν το χρηματικό ποσό εκδίδεται με τη μορφή στοχευμένης χρηματοδότησης.
Στη στήλη της ταμειακής εντολής «έκδοση» αναγράφεται το πλήρες όνομα του φυσικού ή νομικού προσώπου στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα από το ταμείο.
Στη γραμμή του εντάλματος ταμείου του εντύπου «λόγος» αναγράφεται το περιεχόμενο της εν εξελίξει πράξης για την έκδοση υλικών πόρων π.χ.: «εκδόθηκε στον λογαριασμό», «έσοδα που παραδόθηκαν στην τράπεζα» κ.λπ.
Στη στήλη της ταμειακής εντολής «Ποσό» αναγράφεται το ακριβές χρηματικό ποσό που εκδόθηκε (αναγράφεται με λέξεις, με κεφαλαίο γράμμα, πένες σε αριθμούς, διαγράφεται κενός χώρος).
Στο «συνημμένο» της ταμειακής παραγγελίας του εντύπου καταχωρούνται όλα τα στοιχεία των εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτό (το ίδιο το όνομα, ο αριθμός, καθώς και η ημερομηνία σύνταξης) και στη συνέχεια τα χρήματα εκδίδεται, για παράδειγμα: κατάσταση μισθοδοσίας, δήλωση υπαλλήλου και ούτω καθεξής.
Στη στήλη "ληφθέν" ο παραλήπτης εισάγει το ποσό που έλαβε (με λόγια διαγράφεται ένα κενό διάστημα).
Η γραμμή "Προς" υποδεικνύει τα στοιχεία των εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ταυτότητα.
Το ίδιο το έντυπο συμπληρώνεται από έναν υπόλογο σε ένα μόνο αντίγραφο, υπογεγραμμένο από τον επικεφαλής της επιχείρησης, τους επικεφαλής. λογιστή και εξουσιοδοτημένο πρόσωπο. Το KO2 είναι καταχωρημένο στο αρχείο καταγραφής KO3.
Το κύριο έντυπο που εκδίδεται κατά την έκδοση μετρητών από το ταμείο της εταιρείας είναι ένα ένταλμα μετρητών εξόδων (RKO). Πρέπει να συμπληρώνεται κάθε φορά που δαπανώνται χρήματα στο πλαίσιο οικονομικών ή άλλων δραστηριοτήτων. Η διαδικασία διεξαγωγής εργασιών στην ταμειακή μηχανή επιτρέπει να μην εφαρμόζονται υπηρεσίες διακανονισμού μετρητών μόνο σε επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία σε απλοποιημένη έκδοση.
Η κανονιστική πράξη που τέθηκε σε ισχύ το 2014 καθορίζει ότι είναι δυνατή η εφαρμογή όχι μόνο του τυποποιημένου εντύπου KO-02, αλλά και των δικών τους εντύπων που αναπτύχθηκαν λαμβάνοντας υπόψη τις ανάγκες και τα χαρακτηριστικά της δραστηριότητας.
Μια εντολή εξόδων μπορεί να συνταχθεί από έναν λογιστή, συμπεριλαμβανομένου ενός προϊσταμένου λογιστή, ενός ταμία, ενός επικεφαλής εταιρείας (ελλείψει λογιστικού τμήματος στην επιχείρηση) ή ενός προσλαμβανόμενου ειδικού που εμπλέκεται βάσει σύμβασης. Στην περίπτωση αυτή, όλες οι απαραίτητες υπογραφές τίθενται από τον διευθυντή του οργανισμού.
Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα έντυπο που αγοράστηκε σε τυπογραφείο, καθώς και συμπληρωμένο με εξειδικευμένα προγράμματα. Το αναλώσιμο δεν πρέπει να περιέχει διορθώσεις, διαφορετικά ακυρώνεται. Εάν γίνει λάθος, το έγγραφο πρέπει να επανεκδοθεί στη σωστή έκδοση.
Η βάση για τη δαπάνη χρημάτων, με εξαίρεση τους μισθούς, είναι η δήλωση υπαλλήλου υπογεγραμμένη από τον διευθυντή της εταιρείας που υποδεικνύει την κατεύθυνση των δαπανών.
Το εκδοθέν έντυπο παρουσιάζεται στον ταμία, ο οποίος το αποδέχεται, ελέγχει την ορθότητα της συμπλήρωσης, την παρουσία όλων των απαραίτητων υπογραφών. Μετά το διορθώνει στο ημερολόγιο.
Πριν από την έκδοση μετρητών, ένας υπάλληλος πρέπει να ζητήσει έγγραφο ταυτότητας από τον παραλήπτη του. Μετά από έλεγχο μαζί του, ο ταμίας εισάγει τα στοιχεία του διαβατηρίου ή άλλου εγγράφου στις κατάλληλες στήλες. Στη συνέχεια, ο υπάλληλος του ταμείου μεταφέρει τα χρήματα στον παραλήπτη τους, ο οποίος πρέπει να τα μετρήσει και, εάν το ποσό είναι σωστό, να υπογράψει το αναλώσιμο.
Σπουδαίος!Εάν η έκδοση χρημάτων πραγματοποιείται από έμπιστο άτομο, τότε ελέγχεται και το πληρεξούσιο μαζί με το διαβατήριο, μετά το οποίο εφαρμόζεται στο RKO.
Οι εργαζόμενοι μπορούν να αμείβονται ανάλογα με τη μισθοδοσία ή τη μισθοδοσία. Στην περίπτωση αυτή, όταν κλείσουν, συντάσσονται και εντολές για τα συνολικά ποσά. Στη συνέχεια, το έγγραφο παραδίδεται στον ταμία, ο οποίος σφραγίζει την ένδειξη «Paid». Μαζί με την έκθεση του ταμείου, στο τέλος της ημέρας, η RKO υποβάλλεται στο λογιστήριο.
Δώσε προσοχή!Οι εργαζόμενοι στους οποίους δόθηκαν χρήματα για ή για την εκτέλεση των δαπανών του νοικοκυριού πρέπει να αναφέρουν το γεγονός των δαπανών τους. Η παραλαβή χρημάτων στο ταμείο πραγματοποιείται βάσει του.
Συμπλήρωση δειγμάτων παραγγελίας μετρητών εξόδων
Ας εξετάσουμε ένα δείγμα πλήρωσης RKO.
Στην κορυφή του εγγράφου αναγράφεται το όνομα της εταιρείας και ο κωδικός της σύμφωνα με τον κατάλογο ΟΚΠΟ. Εάν το έντυπο αναφέρεται σε κάποια συγκεκριμένη μονάδα, τότε το όνομά της πρέπει να αναφέρεται παρακάτω. Διαφορετικά, το "-" τίθεται εδώ.
Δεξιά από το όνομα του εγγράφου αναγράφεται «Ένταλμα μετρητών δαπανών». σειριακός αριθμόςκαι ημερομηνία έκδοσης. Το τελευταίο θα πρέπει να μοιάζει με ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ.
Τα λογιστικά στοιχεία καταχωρούνται στον παρακάτω πίνακα - αντίστοιχοι χρεωστικοί και πιστωτικοί λογαριασμοί, κωδικοί διαρθρωτικών τμημάτων και αναλυτική λογιστική - εφόσον χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση. Στη συνέχεια το ποσό RKO γράφεται με αριθμούς. Το πεδίο «Κωδικός Σκοπού» θα πρέπει να συμπληρώνεται μόνο εάν η εταιρεία έχει αναπτύξει και χρησιμοποιεί το απαραίτητο σύστημα κωδικοποίησης.
Στο πεδίο "Τεύχος" αναγράφονται τα πλήρη ονόματα. πρόσωπο στο οποίο εκδίδονται χρήματα από την ταμειακή μηχανή. Δεν επιτρέπεται η εισαγωγή του ονόματος της επιχείρησης εδώ.
ΣΕ πεδίο "Βάση"τους λόγους για τους οποίους δίνονται τα χρήματα. Για παράδειγμα, «Μισθός», «Παράδοση στην τράπεζα», «Μεροημερήσιο» κ.λπ.
Στο πεδίο «Ποσό» γράφεται με λέξεις το ποσό του παραστατικού.
ΣΕ Πεδίο εφαρμογής» τα ονόματα των εγγράφων βάσει των οποίων η αυτή η λειτουργία- κατάσταση υπαλλήλου, μισθοδοσία, απόδειξη κ.λπ.
Στη συνέχεια το έγγραφο υπογράφεται από τον επικεφαλής της εταιρείας και τον αρχιλογιστή, οι οποίοι βάζουν την προσωπική τους υπογραφή.
Σπουδαίος!κάτω από τον παραλήπτη Χρήματαπρέπει να γράψει χειροκίνητα το ποσό που έλαβε με λόγια και χωρίς συντομογραφίες, να βάλει ημερομηνία παραλαβής και προσωπική υπογραφή. Στη συνέχεια αναφέρονται τα πλήρη στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας - διαβατήρια, διεθνή διαβατήρια, στρατιωτικές ταυτότητες κ.λπ.
Το ένταλμα μετρητών υπογράφεται από τον εργαζόμενο του ταμείου. Περαιτέρω, όλες οι συναλλαγές σε μετρητά έξοδα και έσοδα καταχωρούνται στο.
Αποχρώσεις
Εάν εκδοθούν κεφάλαια νομική οντότητα, στη συνέχεια στο πεδίο «Έκδοση» αναγράφονται τα προσωπικά στοιχεία του υπαλλήλου – εκπροσώπου. Στο πεδίο «Αίτηση» πρέπει να σημειώσετε τα στοιχεία του πληρεξουσίου για τη λήψη χρημάτων, το οποίο επισυνάπτεται στην εντολή δαπάνης.
Κατά την παράδοση μετρητών στην τράπεζα, στο πεδίο "Έκδοση", δεν μπορείτε να γράψετε "Παράδοση εσόδων", καθώς αυτό έρχεται σε αντίθεση με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά. Εκεί πρέπει να δηλώσετε το πλήρες όνομά σας. ο υπάλληλος που εκτελεί την ενέργεια αυτή, υπογράφει και το παραστατικό είσπραξης χρημάτων.
Τα θέματα οργάνωσης και διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά είναι σχετικά με τους επιχειρηματίες που πραγματοποιούν διακανονισμούς μετρητών. Οι αλλαγές στη χρήση ταμειακών μηχανών, ιδίως η εισαγωγή ηλεκτρονικών ταμειακών γραφείων, οδήγησαν σε ορισμένες προσαρμογές στη διαδικασία λογιστικής για τις συναλλαγές μετρητών (οδηγία αριθ. 4416-U της 19ης Ιουνίου 2017, η οποία τέθηκε σε ισχύ στις 19 Αυγούστου 2017). Μάθετε για τις κύριες αλλαγές στην οργάνωση των συναλλαγών μετρητών, επαναλάβετε τα κύρια σημεία για την έκδοση εντάλματος μετρητών λογαριασμού και κατεβάστε δωρεάν απόδειξη(Έντυπο 2019).
Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά με μετρητά στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται από την Τράπεζα της Ρωσίας. Η διαδικασία είναι ενιαία και υποχρεωτική για τα νομικά πρόσωπα.
Βασικές απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Είναι απαραίτητο με διοικητικό έγγραφο (εντολή) να καθοριστεί ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο σύμφωνα με την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας.
Σημαντικό: Μικρές επιχειρήσεις και μεμονωμένοι επιχειρηματίες σύμφωνα με την Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 07/09/2014 N ΕΔ-4-2 / 13338μπορεί να μην ορίσει όριο ταμειακού υπολοίπου.
Όλες οι συναλλαγές με μετρητά καταγράφονται σε έγγραφα μετρητών και αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο ταμείου. Έτσι, οι πράξεις για την παραλαβή, τη δαπάνη μετρητών εκτελούνται με εισερχόμενες ή εξερχόμενες εντολές μετρητών (μία PKO και μία RKO μπορούν να συνταχθούν μετά το κλείσιμο της βάρδιας).
Η παραλαβή και η έκδοση μετρητών αποτυπώνεται στο βιβλίο ταμείου (ΕΚ), οι εγγραφές σε αυτό γίνονται για κάθε PKO και RKO. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας ελέγχει τα μετρητά στο ταμείο με το ποσό του υπολοίπου στο CC, πιστοποιεί τις εγγραφές σε αυτό με υπογραφή. Εάν κατά τη διάρκεια της ημέρας δεν υπάρχει κίνηση χρημάτων στο ταμείο, δεν γίνεται εγγραφή στο CC.
Τα PKO, RKO και QC μπορούν να εκδοθούν σε χαρτί ή σε σε ηλεκτρονική μορφή. Δεν επιτρέπεται η διόρθωση ηλεκτρονικά εκτελεσμένων εγγράφων μετά την υπογραφή. Μπορείτε να κάνετε διορθώσεις σε έντυπα έγγραφα αναφέροντας: την ημερομηνία διόρθωσης, τις υπογραφές των προσώπων που συνέταξαν το διορθωμένο έγγραφο με επώνυμα και αρχικά. Ο έλεγχος στη διεξαγωγή του QC διενεργείται από τον επικεφαλής λογιστή.
Σημαντικό: οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν επιτρέπεται να συντάσσουν έγγραφα μετρητών και να μην διατηρούν QC (ρήτρα 4.1 Οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας 3210-U).
Η διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά μπορεί να πραγματοποιηθεί από ταμία που διορίζεται μεταξύ των υπαλλήλων νομικής οντότητας ή μεμονωμένου επιχειρηματία ή από τον ίδιο τον επικεφαλής. Η εξοικείωση με τα καθήκοντα και τα δικαιώματα πραγματοποιείται έναντι της υπογραφής. Ο ταμίας πρέπει να έχει σφραγίδα με στοιχεία για την επιβεβαίωση της λειτουργίας και τις υπογραφές των προσώπων που δικαιούνται να υπογράφουν έγγραφα μετρητών.
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τη διαδικασία διεκπεραίωσης πράξεων ανάληψης μετρητών από το ταμείο: κατάθεση εσόδων μετρητών σε τρεχούμενο λογαριασμό, έκδοση μισθοίκαι άλλες πληρωμές σε εργαζομένους, την έκδοση λογιστικών ποσών κλπ. Ένταλμα μετρητών εξόδων (λέξη) μπορείτε να κατεβάσετε δωρεάν στο τέλος του άρθρου.
Η διαδικασία για τις εργασίες επεξεργασίας
|
Ανάληψη μετρητών βάσει της αναφοράς |
|
|
Μεταφορά εσόδων σε μετρητά στην τράπεζα |
|
|
Εξόφληση μισθοδοσίας |
|
|
Άλλες εκδόσεις |
ο ταμίας απαιτεί διαβατήριο ή πληρεξούσιο από τον παραλήπτη των χρημάτων (το πρωτότυπο ή αντίγραφο του πληρεξουσίου παραμένει στο ταμείο) |
Όλες οι πράξεις για την έκδοση μετρητών από το ταμείο μπορούν να εκδοθούν με ταμειακή μηχανή σύμφωνα με ενιαίο (δεν είναι υποχρεωτικό για χρήση από 01/01/2013 σύμφωνα με Ομοσπονδιακός νόμος N 402-FZ«Περί Λογιστικής») Έντυπο αριθμ. ΚΟ-2. Μπορείτε να κατεβάσετε ένα δείγμα απόδειξης μετρητών δωρεάν στο τέλος του άρθρου.
Η RKO εκδίδεται με εγγραφή στο βιβλίο την ημέρα της πραγματικής έκδοσης των χρημάτων.
Εντολή μετρητών δαπανών (παράδειγμα συμπλήρωσης)
Συμπλήρωση ταμειακής μηχανής
Η γραμμή "οργανισμός" υποδεικνύει το όνομα της νομικής οντότητας σύμφωνα με τα δεδομένα του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Νομικών Προσώπων.
Εάν ο οργανισμός έχει υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας ή άλλα ξεχωριστά τμήματα, μπορεί να τους εκχωρηθούν κωδικοί. Στην περίπτωση αυτή, στη γραμμή "δομική μονάδα" αναφέρεται το όνομα μιας τέτοιας μονάδας σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα και στη στήλη "Κωδικός της δομικής μονάδας" αναφέρεται ο κωδικός μιας τέτοιας μονάδας.
Η υποχρεωτική αρίθμηση RKO δεν έχει θεσπιστεί νομικά. Κατά τη λήψη απόφασης για την αρίθμηση, η σειρά της θα πρέπει να καθορίζεται με τοπική πράξη.
Ημερομηνία κατάρτισης ταμειακής μηχανής - η ημερομηνία έκδοσης μετρητών από το ταμείο.
Η στήλη "Χρέωση" υποδεικνύει τους λογιστικούς λογαριασμούς στους οποίους υπόκεινται σε προβληματισμό οι συναλλαγές ανάληψης μετρητών. Παραδείγματα λειτουργίας φαίνονται στον παρακάτω πίνακα.
Η στήλη "Πίστωση" δείχνει τον λογαριασμό ταμειακών ροών στο ταμείο σύμφωνα με τον λογιστικό λογαριασμό 50.01 "Ταμείο του οργανισμού".
Το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν υποδεικνύεται με αριθμούς στη στήλη "Ποσό, rub.kop." και με λόγια στις κατάλληλες γραμμές του εντάλματος. Η καταχώρηση γίνεται από την αρχή της γραμμής με κεφαλαίο.
Η στήλη «Κωδικός ειδικού σκοπού» συμπληρώνεται μόνο εάν το ταμείο έλαβε κεφάλαια για χρηματοδότηση ειδικού σκοπού.
Στη γραμμή «Έκδοση» συμπληρώνεται το πλήρες όνομα του παραλήπτη των χρημάτων.
Στη γραμμή "Βασικό" - το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής (για παράδειγμα, για πίστωση στον τραπεζικό λογαριασμό της LLC "VID" στην Τράπεζα της PJSC "Svet")
Στη γραμμή "Εφαρμογή" - το όνομα και τα στοιχεία πρωτογενή έγγραφα(δελτίο αποστολής, βεβαίωση αποδοχής, απόφαση περί καταβολής μερίσματος, διαταγή πληρωμής οικονομικής ενίσχυσης κ.λπ.).
Στη γραμμή "Προς" - τα στοιχεία διαβατηρίου του παραλήπτη και τα στοιχεία του πληρεξουσίου (εάν υπάρχει).
Μετά την έκδοση των χρημάτων, ο ταμίας υπογράφει το RKO και το κρατά για τον εαυτό του μαζί με το πρωτότυπο ή αντίγραφο του πληρεξουσίου (εάν ο παραλήπτης ενεργεί βάσει αυτού).
Ενδεικτική λίστα συναλλαγών που αντικατοπτρίζουν την έκδοση κεφαλαίων
Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν ειδικά προγράμματα για τη λογιστική συμπληρώνουν τα απαιτούμενα δεδομένα CSC, λαμβάνοντας υπόψη τις τεχνικές δυνατότητες που είναι εγγενείς σε αυτά τα προγράμματα.
Μπορείτε να συμπληρώσετε μια εξερχόμενη παραγγελία μετρητών μέσω διαδικτύου χρησιμοποιώντας πόρους του Διαδικτύου ή να πραγματοποιήσετε λήψη μιας εξερχόμενης εντολής μετρητών (συμπλήρωση δείγματος 2019) στο παράρτημα του άρθρου.
Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο εντάλματος μετρητών δαπανών σε μορφή word και excel από αυτό το άρθρο. Εξετάστε επίσης τη σειρά πλήρωσης με δείγματα RKO.
Διαβάστε στο άρθρο:
Το αναλώσιμο προορίζεται για την επεξεργασία της έκδοσης χρημάτων από την ταμειακή μηχανή. Όλες οι εταιρείες που πληρώνουν με μετρητά υποχρεούνται να το καταρτίσουν. Η υποχρέωση αυτή δεν εξαρτάται από τη νομική μορφή και το φορολογικό καθεστώς.
Ένταλμα μετρητών δαπανών: έντυπο
Η RKO έχει έντυπο KO-2 εγκεκριμένο από το νόμο. Η Κρατική Στατιστική Επιτροπή το ίδρυσε στις 18 Αυγούστου 1998 με ψήφισμα Νο. 88. Επί του παρόντος, το έντυπο μοιάζει με αυτό:
Το έντυπο εντάλματος μετρητών εξόδων
Συμπλήρωση απόδειξης μετρητών
Η διαδικασία συμπλήρωσης του εντύπου RKO καθορίζεται από τις οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 με αριθμό 3210-U (εφεξής οι Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας).
Συμπληρώστε το έγγραφο σε ένα αντίγραφο. Συνθέστε το σε χαρτί και συμπληρώστε το με το χέρι, χρησιμοποιώντας υπολογιστή ή συνδυασμό και των δύο. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιοδήποτε μελάνι για τη συμπλήρωση.
- Ένα δείγμα συμπλήρωσης εντάλματος μετρητών λογαριασμού κατά την κατάθεση χρημάτων σε τράπεζα
Σημείωση: Οι οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας απαγορεύουν τις διορθώσεις στα ταμειακά έγγραφα.
Η νομοθεσία δεν περιέχει αυστηρή σειρά για την αρίθμηση των ταμειακών μηχανών. Επομένως, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε μέθοδο αρίθμησης μέσω ή μη. Κατά κανόνα, χρησιμοποιείται απλή αρίθμηση σε αύξουσα σειρά. Μπορείτε να προσθέσετε έναν κρυπτογράφηση γράμματος ή μια ημερομηνία στον αριθμό.
Ξεκινήστε το γέμισμα από τη γραμμή "Βάση". Εισαγάγετε μια επιχειρηματική συναλλαγή σε αυτό. Για παράδειγμα «Αποζημίωση υπερδαπανών σύμφωνα με την 20 Ιουλίου 2018 υπ’ αριθμ. 198 έκθεση δαπανών».
Η γραμμή «Παράρτημα» πρέπει να περιέχει τον αριθμό και την ημερομηνία σύνταξης των πρωτογενών εγγράφων και άλλων εγγράφων (τιμολόγια, αιτήσεις έκδοσης χρημάτων κ.λπ.).
Συμπλήρωση των γραμμών RKO "Βασικό" και "Παράρτημα"
Σημείωση: κατά την έκδοση χρημάτων σε υπάλληλο έναντι έκθεσης, συντάσσεται ένταλμα μετρητών εξόδων βάσει γραπτής αίτησης ιδιώτη σε οποιαδήποτε μορφή. Στην περίπτωση αυτή, η αίτηση πρέπει να περιέχει:
- το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε βάσει της έκθεσης·
- την περίοδο για την οποία εκδόθηκε το ποσό·
- υπογραφή του διευθυντή της εταιρείας ·
- ημερομηνία αίτησης.
Όταν κάνει έναν στρατηγό εντολή εκταμίευσης, για παράδειγμα, για μια βάρδια, υπογράφεται από υπεύθυνο υπάλληλο, ιδίως ταμία. Διορθώστε αυτό το καθήκον του υπαλλήλου τοπική πράξηεταιρείες.
Το έντυπο RKO περιέχει τα στοιχεία των υπογραφών του διευθυντή της εταιρείας, του προϊσταμένου ή απλού λογιστή και του ταμία. Σύμφωνα με τις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας, το έγγραφο υπογράφεται από τον διευθυντή και τον λογιστή. Αλλά ο προϊστάμενος μπορεί να μην βάλει την υπογραφή του όταν είναι ήδη στα παραρτήματα της ταμειακής μηχανής (δηλώσεις, τιμολόγια κ.λπ.) και υπάρχει λογιστής στο προσωπικό. Σε περίπτωση απουσίας λογιστή, ο διευθυντής υποχρεούται να θεσπίσει το ένταλμα εξόδων.
Ο διευθυντής έχει επίσης το δικαίωμα να εξουσιοδοτήσει με πληρεξούσιο την υπογραφή της ταμειακής μηχανής για λογαριασμό του σε άλλον υπάλληλο της εταιρείας.
Η διαδικασία έκδοσης χρημάτων για αναλώσιμα
Αυτή η διαδικασία αποτελείται από έξι βήματα.
Σε πρώτο στάδιο, ο ταμίας ελέγχει τη διαθεσιμότητα όλων των απαραίτητων υπογραφών στο ταμείο και τη συμμόρφωσή τους με τα δείγματα που διαθέτει. Συγκρίνει τα ποσά με λέξεις και αριθμούς. Πρέπει να ταιριάζουν. Στη συνέχεια ελέγχει για την παρουσία των εγγράφων που καθορίζονται στο αναλώσιμο. Μετά από αυτό, ο ταμίας συγκρίνει το πλήρες όνομα του παραλήπτη στην παραγγελία με τα στοιχεία του διαβατηρίου του.
Χρήματα μπορεί επίσης να ζητηθούν από τον εκπρόσωπο του παραλήπτη μέσω αντιπροσώπου. Ελέγξτε το πληρεξούσιο και το διαβατήριο αυτού του ατόμου. Βεβαιωθείτε ότι το πλήρες όνομα του παραλήπτη στο RKO αντιστοιχεί σε αυτό που καθορίζεται στο πληρεξούσιο και στα δεδομένα του διαβατηρίου.
Το πληρεξούσιο πρέπει να επισυνάπτεται στο αναλώσιμο. Εάν έχει εκδοθεί για πολλές πληρωμές ή για λήψη χρημάτων από διάφορους οργανισμούς, τότε δημιουργήστε ένα αντίγραφό του. Επικυρώστε το αντίγραφο με τη σειρά που ορίζει ο διευθυντής της εταιρείας.
Το δεύτερο στάδιο προβλέπει την προετοιμασία του ποσού των μετρητών προς έκδοση και τη μεταφορά του RKO στον παραλήπτη ώστε να βάλει την υπογραφή του σε αυτό.
Το τρίτο στάδιο είναι η τοποθέτηση υπογραφής από τον παραλήπτη.
Στο τέταρτο στάδιο, ο ταμίας μετράει τα χρήματα πριν τα εκδώσει, ώστε ο παραλήπτης να δει αυτή τη διαδικασία. Στη συνέχεια, ο ταμίας δίνει τα χρήματα στον παραλήπτη.
Το πέμπτο στάδιο περιλαμβάνει τον επανυπολογισμό από τον παραλήπτη των χρημάτων υπό την επίβλεψη του ταμία. Χωρίς αυτή τη διαδικασία, ο παραλήπτης θα μπορεί να υποβάλει αξιώσεις για το ποσό στο μέλλον.
Επί τελευταίο βήμαο ταμίας βάζει την υπογραφή του στο RKO.
Συνημμένα αρχεία
- Φόρμα RKO στο excel.xls
- Μορφή RKO στο word.docx
- Δείγμα συμπλήρωσης RKO: οικονομική βοήθεια.xls
- Δείγμα συμπλήρωσης ταμειακής μηχανής κατά την κατάθεση χρημάτων σε τράπεζα.xls
- Δείγμα συμπλήρωσης ταμειακής μηχανής κατά την έκδοση χρημάτων σε οργανισμό.xls
Η έκδοση μετρητών από το ταμείο του οργανισμού πραγματοποιείται από το λογιστήριο βάσει εντάλματος μετρητών εξόδων (RKO). Η μορφή του αναλώσιμου εγκρίνεται επίσημα με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Νο. 88 και ονομάζεται ενοποιημένη φόρμα Νο. KO-2.
Ένα ένταλμα μετρητών δαπανών εκδίδεται σύμφωνα με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, σύμφωνα με την οποία εκδίδεται από λογιστή (ή υπεύθυνο για αυτό) σε ένα μόνο αντίγραφο.
Συμπλήρωση απόδειξης μετρητών
Η επικεφαλίδα της ταμειακής μηχανής υποδεικνύει το όνομα του οργανισμού και της δομικής μονάδας (εάν υπάρχει). Αν δεν υπάρχει δομική υποδιαίρεση, μπαίνει παύλα.Οι «κωδικοί» επιλέγονται από την αναφορά της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής. Κωδικός εγγράφου για OKUD 0310002.
Ο "αριθμός παραστατικού" υποδεικνύεται σύμφωνα με το ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών.
Τα ταμειακά έγγραφα αριθμούνται κατά σειρά από την αρχή του ημερολογιακού έτους.
Ένα ένταλμα μετρητών εξόδων συντάσσεται την ημέρα έκδοσης των χρημάτων από το ταμείο, επομένως, η ημερομηνία που αναγράφεται σε αυτό είναι η ημερομηνία έκδοσης των χρημάτων. Στο έγγραφο, η ημερομηνία πρέπει να αναφέρεται στην κατάλληλη στήλη, με αραβικούς αριθμούς στην ακόλουθη μορφή: ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ.
Οι στήλες «Χρέωση» και «Πίστωση» συμπληρώνονται από τον λογιστή που θα επεξεργαστεί αυτό το πρωτεύον παραστατικό.
Η στήλη "Χρέωση, κωδικός δομικής μονάδας" συμπληρώνεται εάν η έκδοση χρημάτων γίνεται στη δομική μονάδα του οργανισμού, για παράδειγμα, τμήμα καταστήματος, συγκεκριμένο κατάστημα. Διαφορετικά, η στήλη διαγράφεται. Διαφορετικά, η στήλη διαγράφεται.
Η στήλη "Χρέωση, συμψηφιστικός λογαριασμός, υπολογαριασμός" πρέπει να περιέχει τον αριθμό του λογαριασμού και, εάν είναι απαραίτητο, τον υπολογαριασμό, η χρέωση του οποίου αντικατοπτρίζει την ανάληψη κεφαλαίων από το ταμείο του οργανισμού.
Η στήλη «Χρεωστικός, αναλυτικός λογιστικός κωδικός» συμπληρώνεται εφόσον προβλέπεται η χρήση τέτοιων κωδικών στον οργανισμό. Σε αυτήν την περίπτωση, η στήλη υποδεικνύει τον κωδικό αναλυτικής λογιστικής για τον λογαριασμό που υποδεικνύεται στην προηγούμενη στήλη, διαφορετικά τοποθετείται παύλα.
Στη στήλη «Πίστωση» εμφανίζεται ο αριθμός του λογαριασμού, με πίστωση του οποίου εκδίδονται κεφάλαια.
Στη στήλη "Ποσό, τρίψτε. κοπ." ο λογιστής υποδεικνύει με αριθμούς το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε από το ταμείο του οργανισμού.
Η στήλη «Κωδικός Σκοπού» συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός χρησιμοποιεί το κατάλληλο σύστημα κωδικοποίησης στις δραστηριότητές του. Στην περίπτωση αυτή αναγράφεται ο κωδικός προορισμού για τη χρήση των συνταξιοδοτικών ταμείων.
Στη γραμμή "Δώστε" το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του ατόμου στο οποίο θα εκδοθούν τα χρήματα από το ταμείο αναγράφονται στη δοτική περίπτωση.
Η γραμμή "Αιτία" υποδεικνύει το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής.
Η γραμμή "Ποσό" συμπληρώνεται σύμφωνα με την ίδια αρχή όπως στο .
Στη γραμμή "Αίτηση" αναφέρετε τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα, βάσει των οποίων εκδίδονται χρήματα από το ταμείο. Εάν εκδοθούν χρήματα σε υπάλληλο τρίτου οργανισμού, τότε πρέπει να του προσκομιστεί πληρεξούσιο από τον οργανισμό τους για να λάβουν χρήματα. Το πληρεξούσιο παραμένει στα έγγραφα της ημέρας ως συνημμένο σε διαταγή εξόδων ή δήλωση.
Ένα συμπληρωμένο RKO πρέπει να εγγραφεί σε ένα ημερολόγιο (έντυπο αριθ. KO-3) και να υπογραφεί από τον επικεφαλής και τον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού (ή από πρόσωπο εξουσιοδοτημένο να το κάνει γραπτώς από τον επικεφαλής). Αξίζει να υπενθυμίσουμε ότι η υπογραφή του διαχειριστή στο αναλώσιμο δεν απαιτείται εάν η απόφασή του που εξουσιοδοτεί τη λειτουργία υπάρχει ήδη στα έγγραφα που επισυνάπτονται στην εντολή εξόδων.
Η γραμμή «Παραλαβή» συμπληρώνεται από το άτομο στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα από το ταμείο. Σε αυτό, υποδεικνύει το ποσό των χρημάτων που έλαβε (ρούβλια - με λέξεις, με κεφαλαίο γράμμα, από την αρχή της γραμμής, καπίκια - σε αριθμούς). Κάτω από αυτή τη γραμμή, ο παραλήπτης υπογράφει και βάζει την ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων.
Κατά την έκδοση χρημάτων μέσω διακανονισμού μετρητών άτομοο ταμίας απαιτεί να προσκομίσει έγγραφο (διαβατήριο ή άλλο έγγραφο) που να αποδεικνύει την ταυτότητα του παραλήπτη. Στην επόμενη γραμμή της εντολής εξόδων, ο ταμίας σημειώνει το όνομα και τον αριθμό, την ημερομηνία και τον τόπο έκδοσης του παραστατικού. Θα μπορούσε να είναι οποιοσδήποτε επίσημο έγγραφοπου περιέχει τη φωτογραφία και την υπογραφή του ιδιοκτήτη.
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το έγγραφο υποδεικνύεται ανεξάρτητα από το ποιος είναι ο αποδέκτης των χρημάτων: εκπρόσωπος τρίτου οργανισμού ή υπάλληλος. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις εδώ.
Η γραμμή "Εκδίδεται από το ταμείο" συμπληρώνεται από τον ταμία μόνο μετά την έκδοση χρημάτων σε ένταλμα μετρητών λογαριασμού. Σε αυτό, ο ταμίας πρέπει να υπογράψει και να αναφέρει το επώνυμο και τα αρχικά του.
Τα έγγραφα που επισυνάπτονται στο αναλώσιμο εξαργυρώνονται από το ταμείο με την επιγραφή "Πληρωμή" ή σφραγίδα που αναγράφει την ημερομηνία σε αυτά.
Πρέπει να θυμόμαστε ότι ένα ένταλμα μετρητών δαπανών παραμένει στο ταμείο και δεν παραδίδεται σε άτομα που έχουν λάβει χρήματα!