Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες - κανόνες και χαρακτηριστικά ανεξάρτητης αναφοράς υπό διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα. Λογιστής ατομικός επιχειρηματίας

Ακόμη και στο στάδιο μιας ιδέας για μια επιχείρηση, ένας αρχάριος επιχειρηματίας πρέπει να καθορίσει για τον εαυτό του μια σειρά από σημαντικά σημεία σχετικά με την πρακτική εφαρμογή της ιδέας του. Οι πηγές χρηματοδότησης, η θέση της αγοράς και τα χαρακτηριστικά του προϊόντος πρέπει να εμφανίζονται στο κεφάλι του επιχειρηματία τόσο ξεκάθαρα όσο και οι εργαζόμενοι που θα προσλάβει ή δεν θα προσλάβει, η τεχνολογία για την προώθηση ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας και η μέθοδος αναφοράς.

Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες για αρχάριους μπορεί να γίνει σοβαρό πρόβλημα, καθώς πολλοί επιχειρηματίες απλά δεν θέλουν να ασχοληθούν με τη γραφειοκρατία, πιστεύοντας ότι πρακτική πλευράη επιχείρηση είναι πολύ πιο σημαντική. Μια τέτοια στάση μπορεί να εμπλέξει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία σε απρόβλεπτες απώλειες και τελικά να οδηγήσει σε εκκαθάριση (νόμιμα, κλείσιμο) της επιχείρησης.

ΣΕ οικονομική θεωρίαΥπάρχουν τέσσερις τύποι λογιστικής και αναφοράς, αντίστοιχα: φορολογικός, διαχειριστικός, χρηματοοικονομικός και λογιστικός. ΣΕ μεγάλες εταιρείεςκαι οι συγχωνεύσεις εταιρειών, οι λειτουργίες διαχείρισης κάθε τύπου κατανέμονται μεταξύ ειδικευμένων υπαλλήλων, αλλά ο επιχειρηματίας έχει τέτοια πολυτέλεια.

Συχνά, ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας διεξάγει τη λεγόμενη λογιστική (όλα τα είδη λογιστικής μαζί) και εκπλήσσεται πολύ εάν οι φορολογικές ή στατιστικές αρχές αρνηθούν να δεχθούν αναφορές λόγω μικρών ανακρίβειων και εσφαλμένης διατύπωσης.

Η λογιστική IP, ωστόσο, δεν θα σας βυθίσει σε απόγνωση εάν ο επιχειρηματίας στην αρχή αποφασίσει κάποια σημαντικά σημεία:

• τι είδους δραστηριότητες σύμφωνα με την OKVED θα πραγματοποιήσει τους πρώτους μήνες του ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ;
• ποιοι όγκοι εσόδων σχεδιάζονται γενικά και χωριστά για κάθε είδος δραστηριότητας·
• ποια φορολογικά καθεστώτα θα εφαρμοστούν για μεμονωμένους τύπους δραστηριοτήτων ή γενικά: PSN, OSNO, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος κ.λπ.
• πόσοι υπάλληλοι πρέπει να προσληφθούν για να επιτευχθεί ένας δεδομένος όγκος·
• Σε ποιες κοινωνικές κατηγορίες θα ταξινομηθούν αυτοί οι εργαζόμενοι και ποια οφέλη μπορεί να λάβει ο επιχειρηματίας για αυτούς·
• τι κοινωνικό πακέτο, πέραν αυτών που εγγυάται το κράτος, θα μπορεί να τους προσφέρει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τώρα ή με την πάροδο του χρόνου;
• σε ποιες εδαφικές οντότητες θα ασκηθεί η οικονομική δραστηριότητα (αν χρειάζεται νέος τύπος ταμειακής μηχανής, ποιο είναι το περιφερειακό ποσοστό σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα);
• θα υπάρχει ένα άτομο μεταξύ των εργαζομένων στο οποίο ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα αναθέσει τα καθήκοντα συμπλήρωσης και επεξεργασίας φορολογικών δηλώσεων, αναφοράς στα στατιστικά στοιχεία ή ο εργοδότης θα το κάνει αυτό ανεξάρτητα;
• θα εμπλέξει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υπαλλήλους σε οργανισμούς που αναθέτουν σε εξωτερικούς συνεργάτες, μεταξύ άλλων και για τη λογιστική;
• ποιο αδειοδοτημένο πρόγραμμα σκοπεύει να αγοράσει/αναπτύξει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά τους πρώτους μήνες εργασίας.
• Θα χρησιμοποιήσει ο επιχειρηματίας διαδικτυακές πύλες κυβερνητικών υπηρεσιών / MFC και θα υποβάλει όλες τις απαραίτητες αναφορές μέσω Διαδικτύου (για αυτό θα χρειαστεί να αποκτήσετε πιστοποιητικό Ηλεκτρονική Υπογραφή) ή θα μεταφέρετε τα πάντα μόνοι σας ή μέσω εξουσιοδοτημένου ατόμου.

Αυτή η σειρά ερωτήσεων απέχει πολύ από το να έχει ολοκληρωθεί. Ωστόσο, απαντώντας τα στον εαυτό σας πριν ξεκινήσετε τη διαδικασία εγγραφής μεμονωμένης επιχείρησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ένα άτομο θα εξοικονομήσει χρόνο και χρήμα από τα λάθη της χαοτικής λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Αν ο επιχειρηματίας έχει αρχικό στάδιοΔεν υπάρχουν χρήματα για να προσλάβετε τον δικό σας ή έναν επισκέπτη λογιστή που θα διαχειρίζεται πολλές εταιρείες ταυτόχρονα· μπορεί να αγοράσει ένα βιβλίο αυτο-εκπαίδευσης για αρχάριους, να παρακολουθήσει μαθήματα βίντεο ή απλά να πάρει τα χέρια του σε προγράμματα συναλλαγών, όπως π.χ. ως 1C σε διαφορετικές παραλλαγές ή Parus.

Η λιγότερο δαπανηρή μέθοδος από άποψη χρημάτων και η πιο χρονοβόρα είναι να συμπληρώσετε μόνοι σας αναφορές, φόρμες και ένα ημερολόγιο συναλλαγών σε μετρητά. Ο εργοδότης και ο εργαζόμενος σε ένα άτομο έχουν τη δυνατότητα να ελέγχουν όλα τα στάδια της παραγωγής ντοκιμαντέρ και να παρακολουθούν τις αναδυόμενες δυσκολίες. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους και εργάζεται σε απλοποιημένη ή τεκμαρτή βάση, αυτή η επιλογή είναι η βέλτιστη για αυτόν.

Κατά τη διατήρηση της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες στον κύριο τρόπο ή όταν συνδυάζονται φορολογικά καθεστώτα σύμφωνα με ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙδραστηριότητες, δυσκολίες μπορεί να προκύψουν πολύ περισσότερο και είναι καλύτερο για έναν αρχάριο μεμονωμένο επιχειρηματία να προσελκύσει έναν εξωτερικό λογιστή. Δεν είναι απαραίτητο να τον προσλάβετε σε προσωπικό, αρκεί να συνάψετε συμφωνία για την παροχή μόνιμων υπηρεσιών σε αμειβόμενη βάση. Φυσικά, υπάρχει ο κίνδυνος ένα άτομο να αποδειχθεί απατεώνας, αλλά λίγοι είναι απρόσβλητοι από αυτό.

Μία από τις πιο βολικές επιλογές είναι να κάνετε λογιστική online: σε smartphone, φορητό υπολογιστή κ.λπ.

Να υποβάλλει συστηματικά αναφορές και να χρησιμοποιεί δωρεάν υπηρεσίεςδημόσιες υπηρεσίες, είναι απαραίτητο να γίνουν δύο σημαντικά βήματα στη διαδικασία εγγραφής μιας επιχείρησης:

1. Αγοράστε μια κατάλληλη ηλεκτρονική υπογραφή και εγκαταστήστε ένα πρόγραμμα για να την εισαγάγετε ηλεκτρονικά έγγραφα(JavaScript, κ.λπ.).
2. Ανοίξτε έναν τραπεζικό λογαριασμό ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και αποκτήστε πρόσβαση στον προσωπικό σας λογαριασμό.

Ο νόμος δεν υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να κάνουν είτε το πρώτο είτε το δεύτερο, ωστόσο, αυτά τα βήματα μπορούν να κάνουν πολύ πιο εύκολη τη ζωή ενός επιχειρηματία σε μελλοντικές επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Στην πραγματικότητα, ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-FZ δεν απαιτεί από τις ιδιωτικές επιχειρήσεις να τηρούν λογιστική ατομικών επιχειρηματιών με την ευρεία έννοια της λέξης, ωστόσο, ο επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει αναφορές στην εφορία, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων , καθώς και να πληρώνουν τακτικά φόρους και ασφάλιστραγια τον εαυτό σας και για τους υπαλλήλους σας.

Ανεξάρτητα από το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να τηρεί Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων (KUDiR), να εισάγει τις κατάλληλες προθεσμίες σε αυτό και να το αποθηκεύει για πιθανή, αλλά προαιρετική, επιθεώρηση από τις ρυθμιστικές αρχές.

Μπορείτε να κρατήσετε το KUDiR είτε με το χέρι με μαύρη επικόλληση σε ένα ημερολόγιο με γραμμές ή ένα κανονικό σημειωματάριο, είτε σε υπολογιστή σε υπολογιστικό φύλλο Excel και, στη συνέχεια, στο τέλος της περιόδου αναφοράς, να το εκτυπώσετε και να το συρράψετε σε ένα σημειωματάριο. Τα φύλλα πρέπει να είναι αριθμημένα και η τελευταία σελίδα πρέπει να αναφέρει τον συνολικό αριθμό των φύλλων. Το έγγραφο πρέπει να φυλάσσεται για τουλάχιστον πέντε χρόνια, ακόμη και αν δεν έχει γίνει ούτε ένας έλεγχος κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Ο κατάλογος των υπόλοιπων εγγράφων καθορίζεται με βάση τον αριθμό των εργαζομένων και το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς.

Εάν ένας επιχειρηματίας δεν υποβάλει αίτηση για μετάβαση σε άλλο καθεστώς ταυτόχρονα με την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, θα του ανατεθεί αυτόματα το κύριο (OSNO). Αυτό το καθεστώς περιλαμβάνει πληρωμές για το εισόδημα φυσικών προσώπων (Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων), εκπτώσεις στην προστιθέμενη αξία (έκθεση ΦΠΑ) και σε ακίνητα.

Εκτός από τη συμπλήρωση του βιβλίου εσόδων και εξόδων, ο επιχειρηματίας θα πρέπει να συμπληρώσει και εντός ημερολογιακό έτος:

• βιβλίο πωλήσεων?
• βιβλίο αγορών?
• χρεώσεις απόσβεσης (AMO) για πάγια στοιχεία.

Το συν είναι ότι μπορείτε να μειώσετε σημαντικά τον φόρο εισοδήματος λόγω αποσβέσεων, το μείον είναι ότι το να είστε ταλαντούχος επιχειρηματίας δεν αρκεί πάντα για να συμπληρώσετε σωστά την τεκμηρίωση. Χρειάζεστε εκπαιδευμένο μάτι ως στέλεχος επιχείρησης και εμπειρία στην επικοινωνία με τις ρυθμιστικές αρχές. Με άλλα λόγια, είναι απαραίτητη η προσέλκυση μόνιμου ή επισκέπτη λογιστή.

Η απλοποιημένη λογιστική είναι πολύ πιο απλή. Η αναφορά βασίζεται στον υπολογισμό του 6% των εσόδων για το υποσύστημα «Έσοδα» και 15% για το υποσύστημα «Έσοδα μείον έξοδα». Το πρώτο υποσύστημα φορολογίας δεν απαιτεί καν ειδικές δεξιότητες στα μαθηματικά - ο καθένας μπορεί να υπολογίσει το έξι τοις εκατό του συνολικού εισοδήματος.

Το δεύτερο υποσύστημα "Έσοδα μείον κόστος" είναι λίγο πιο περίπλοκο από το πρώτο, καθώς προϋποθέτει ότι ο επιχειρηματίας θα κρατά συστηματικά αρχεία τόσο των εσόδων όσο και των εξόδων και επίσης θα ταξινομεί τα έξοδα σε δύο κατηγορίες: εκείνες μέσω των οποίων μπορεί να μειωθεί ο φόρος και αυτά μέσω των οποίων μπορεί να επιτευχθεί αυτό.δεν μπορεί να γίνει.

Οι επιχειρηματίες με ένα ενιαίο τεκμαρτό εισόδημα και δίπλωμα ευρεσιτεχνίας πρέπει επίσης να λαμβάνουν υπόψη το εισόδημα. Η κύρια διαφορά μεταξύ αυτών των φορολογικών συστημάτων και άλλων είναι ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υπολογίζει τον φόρο χωριστά για κάθε είδος δραστηριότητας.

Μπορεί να προκύψουν ορισμένες δυσκολίες εάν ορισμένοι τύποι δραστηριοτήτων λογιστικοποιούνται στο πλαίσιο του PSN και άλλοι στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Σε αυτή την περίπτωση, είναι προτιμότερο να ζητήσετε βοήθεια από έναν επαγγελματία λογιστή ή για συμβουλές σε μια διαδικτυακή πύλη.

Για να απαντήσετε στο ερώτημα πώς να κάνετε μόνοι σας τη λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, θα δοθούν παρακάτω οδηγίες βήμα προς βήμα το 2019.

Βήμα 1. Η απόφαση εγγραφής μεμονωμένου επιχειρηματία πρέπει να είναι οριστική και αμετάκλητη. Εάν ένα άτομο αρχικά αποφάσισε ότι η επιχείρηση ήταν καλή και έλαβε ένα απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Μεμονωμένων Επιχειρηματιών και στη συνέχεια εργάστηκε για ενάμιση μήνα και εγκατέλειψε τα πάντα, οι ρυθμιστικές αρχές δεν θα το ευχαριστηθούν. Ακόμη και αν δεν υπάρχει επιχειρηματική δραστηριότητα, ένας εγγεγραμμένος μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να συντάσσει λευκές εκθέσεις και να πληρώνει υποχρεωτικά ασφάλιστρα για τον εαυτό του.

Βήμα 2. Είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί ένα αρχικό επιχειρηματικό σχέδιο ή τουλάχιστον ένα ενδεικτικό σχέδιο εξόδων και εσόδων.

Βήμα 3. Πρέπει να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα και να μεταβείτε σε αυτό είτε αμέσως μετά την εγγραφή (εάν το επιτρέπει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία) είτε εντός 30 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία εγγραφής στην εφορία. Εάν οι φορολογικές αρχές δεν έχουν λάβει και δεχθεί την αίτηση αλλαγής του φορολογικού καθεστώτος, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα θεωρείται εξ ορισμού πληρωτής βάσει του OSNO.

Βήμα 4. Στην αρχή, πρέπει να αποφασίσετε ποιος θα είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση των επιχειρηματικών αρχείων και πόσα κατά μέσο όρο είναι διατεθειμένος να δαπανήσει ένας επιχειρηματίας για αυτό. Εάν τα κεφάλαια είναι περιορισμένα, αλλά η λογιστική του μεμονωμένου επιχειρηματία μοιάζει με κινεζική τσάρτα, είναι καλύτερο να προσλάβετε έναν εξωτερικό λογιστή ή να χρησιμοποιήσετε διαδικτυακές υπηρεσίες.

Αν μισθόςΈνας λογιστής πλήρους απασχόλησης δεν ισούται με το ήμισυ του προϋπολογισμού και η λογιστική πραγματοποιείται για διάφορους τύπους δραστηριοτήτων και φορολογικά συστήματα, είναι ακόμα καλύτερο να προσλάβετε έναν.

Βήμα 5. Ο συνδυασμός της κύριας εργασιακής δραστηριότητας και της επιχειρηματικότητας δεν αφήνει τον επιχειρηματία ελεύθερο χρόνο. Η επιλογή υπέρ των υπηρεσιών ενός λογιστή είναι προφανής.

Βήμα 6. Για να υποβάλετε έγκαιρα αναφορές και να κάνετε προκαταβολές και κύριες πληρωμές, πρέπει να δημιουργήσετε ένα ημερολόγιο πληρωμών σε χαρτί ή σε ηλεκτρονική μορφήκαι να ελέγχετε τακτικά τις ημερομηνίες με αυτές που καθορίζονται στην ισχύουσα φορολογική και συνταξιοδοτική νομοθεσία.

Βήμα 7. Είναι καλύτερο να κάνετε λήψη των εντύπων αναφοράς που υποβάλλονται στις ρυθμιστικές αρχές στην πύλη κρατικών υπηρεσιών. Δεν πρέπει να επιτρέπονται λάθη, κηλίδες, τυπογραφικά και γραφικά λάθη. Οι πληροφορίες πρέπει να είναι αξιόπιστες και να υποστηρίζονται από πρωτογενή έγγραφα (BKO, επιταγές, πράξεις, TTK κ.λπ.).

Βήμα 8. Η παραλαβή των εμπορευμάτων πρέπει να είναι τεκμηριωμένη. Είναι απαραίτητο να τηρούνται αρχεία των συναλλαγών σε μετρητά, καθώς το 2019 σχεδόν όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έπρεπε να εγκαταστήσουν ταμειακή μηχανή με σύνδεση δικτύου και δυνατότητα διαβίβασης πληροφοριών στην εφορία μέσω διαδικτύου.

Βήμα 9. Είναι απαραίτητη η αποθήκευση όλων των ηλεκτρονικών και έντυπων εγγράφων (επιταγές, πληρωμές, αποδείξεις), εκθέσεις ελέγχου κ.λπ., ακόμη και αν αυτό δεν απαιτείται από τη νομοθεσία. Όλες οι συμφωνίες και οι συναλλαγές με τους αντισυμβαλλομένους (προμηθευτές, αγοραστές, τράπεζες, μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, ενώσεις, υπηρεσίες κ.λπ.) πρέπει να επισημοποιούνται στο γραπτώς.

Βήμα 10. Δεν βλάπτει για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να συμβιβάζει κατά καιρούς τις πληρωμές και τα χρέη του με τις φορολογικές και ασφαλιστικές υπηρεσίες. Ανεξάρτητα από το πόσο ιδανικά ένας επιχειρηματίας συντάσσει εκθέσεις και πληρώνει τακτικά, το χρέος μπορεί να προκύψει λόγω ανθρώπινος παράγονταςή καθαρά από τεχνικούς λόγους.

Δίνεται ένα σχέδιο για έναν αρχάριο επιχειρηματία. Εάν ακολουθήσετε όλα τα σημεία βήμα προς βήμα και μεθοδικά, δεν θα προκύψουν προβλήματα με τη λογιστική. Δεν πρέπει να εκλάβετε την άρνηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και του Ταμείου Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης να δεχθούν ορισμένες αναφορές ως προσωπική προσβολή. Οι εργαζόμενοι σε αυτές τις υπηρεσίες ενεργούν σύμφωνα με το γράμμα του νόμου και απλώς κάνουν τη δουλειά τους, όπως ο επιχειρηματίας κάνει τη δική του, θέλοντας να πετύχει τους στόχους του.

Πώς να εκτελέσετε μια IP; Για τους επίδοξους επιχειρηματίες, είναι εξαιρετικά σημαντικό να κατανοήσουν αυτό το πιεστικό ζήτημα. Άλλωστε ό,τι τον αφορά έχει να κάνει με οικονομικά, πληρωμή διδάκτρων και ρεπορτάζ. Και κάθε πτυχή της δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία συνδέεται με την εφορία, οι εκπρόσωποι της οποίας μπορεί να έχουν πολλές ερωτήσεις για τον επιχειρηματία εάν δεν εκπληρώσει τις ευθύνες που σχετίζονται με την ιδιότητά του ως επιχειρηματία. Ως εκ τούτου, αξίζει να μιλήσουμε λεπτομερώς για το πώς να συμπεριφέρεται σωστά ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Αρχή

Το πρώτο βήμα είναι η εγγραφή του ίδιου του μεμονωμένου επιχειρηματία. Είναι πολύ απλό, παρά το γεγονός ότι συχνά φαίνεται το αντίστροφο. Ελάχιστο πακέτο απαιτούμενων εγγράφων:

• Αντίγραφο ρωσικού διαβατηρίου.
• Αίτηση για κρατική εγγραφήσύμφωνα με το έντυπο Νο Ρ21001.
• Απόδειξη πληρωμής κρατικού δασμού (800 ρούβλια).
• Αίτηση για μετάβαση στο επιλεγμένο φορολογικό σύστημα (για αρχάριους και μικρές επιχειρήσεις προτείνεται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα).

Το πιο σημαντικό πράγμα σε αυτό το στάδιο είναι να προσδιοριστεί με ακρίβεια Κωδικοί OKVEDκαι συμπληρώστε φόρμες. Υπάρχουν δημόσια διαθέσιμα δείγματα για αυτό. Εστιάζοντας σε αυτά, μπορείτε σίγουρα να αποφύγετε λάθη.

Όταν συγκεντρωθούν τα έγγραφα και συνταχθούν οι αιτήσεις, μπορείτε να πάτε στην εφορία και να τα υποβάλετε. Εντός τριών ημερών, το φύλλο καταχώρισης του USRIP και η ειδοποίηση εγγραφής θα είναι έτοιμα. Και μετά από αυτό, μπορείτε να εμβαθύνετε στο θέμα του πώς να διευθύνετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία από την αρχή, για αρχάριους.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Σε όλους τους άπειρους επιχειρηματίες συνιστάται να μεταβούν αμέσως σε απλοποιημένο σύστημαφορολογία. Αυτό είναι το πρώτο πράγμα που πρέπει να μάθει ο καθένας που θέλει να μάθει για το πώς να διευθύνει μια μεμονωμένη επιχείρηση. Για αρχάριους, δεν θα είναι εύκολο να κατανοήσουν το OSNO (γενικό σύστημα), το UTII και τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο. Είναι πολύπλοκα όσον αφορά τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων. Και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι καλό για τα ακόλουθα:

• Αυξημένα όρια.Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι διαθέσιμο σε κάθε επιχειρηματία του οποίου το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 150.000.000 ρούβλια.
• Χωρίς πρόστιμα μέχρι το ανώτατο όριο πληρωμήςως ποινή για καθυστερημένη αναφορά.
• Μπορεί να χρησιμοποιηθεί διαδικτυακές υπηρεσίεςαντί για κανονικές ταμειακές μηχανές. Μέσω αυτών όλα τα στοιχεία πωλήσεων πηγαίνουν απευθείας στην εφορία και αυτό διευκολύνει τη λογιστική.
• Τόσο ο ιδρυτής όσο και άλλοι εκπρόσωποι της εταιρείας μπορούν να καταβάλλουν εισφορές.

Το σημαντικότερο όμως πλεονέκτημα είναι ότι η φορολογική δήλωση πρέπει να υποβάλλεται όχι ανά τρίμηνο, αλλά μόνο μία φορά το χρόνο (αλλά πριν από τις 30 Απριλίου).

Πάγιες εισφορές

Είναι επίσης απαραίτητο να μιλήσουμε για το πώς να τηρείτε τη λογιστική για έναν αρχάριο ατομικό επιχειρηματία που δεν έχει υπαλλήλους. Έτσι, το πρώτο πράγμα που πρέπει να θυμάστε είναι ότι κάθε επιχειρηματίας υποχρεούται να πληρώσει πάγια τέλη, ακόμη και εκείνοι που άνοιξαν έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για επίδειξη και δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα. Οι εισφορές αυτές προορίζονται για συνταξιοδοτικές, ιατρικές και κοινωνική ασφάλιση. Από το 2017, πρέπει να τα καταβάλλετε όχι σε κάθε ταμείο ξεχωριστά, αλλά στην εφορία σας - σύμφωνα με την τροποποιημένη ΣΣΕ.

Για να μάθετε τους κωδικούς πιστοποίησης του προϋπολογισμού, πρέπει να λάβετε τον προσωπικό αριθμό εγγραφής του κράτους και να πάτε στην επιθεώρηση.

Τι γίνεται με το ποσό; Οι πάγιες εισφορές το 2017 είναι 27.990 ρούβλια. Από αυτό το ποσό, 4.590 ρούβλια πηγαίνουν στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση. Και στο συνταξιοδοτικό ταμείο - 23.400 ρούβλια.

Εάν το εισόδημά του για το έτος υπερβαίνει το σήμα των 300.000 ρούβλια, θα πρέπει να πληρώσει επιπλέον 1% του ποσού που υπερβαίνει αυτό το όριο.

Συμπλήρωση της δήλωσης

Αυτή είναι ίσως η πιο κρίσιμη στιγμή. Κάθε άτομο που θέλει να καταλάβει πώς να αρχίσει να κάνει ατομική λογιστική πρέπει να το καταλάβει. Και εδώ είναι οι αποχρώσεις που πρέπει να μάθετε:

• Οι δείκτες κόστους υποδεικνύονται σε ρούβλια και τα καπίκια στρογγυλοποιούνται. Εάν υπάρχουν περισσότερα από 50 από αυτά, τότε έως και 1 τρίψτε. Πιο λιγο? Στη συνέχεια, οι πένες απορρίπτονται εντελώς.
• Υπάρχει μόνο ένας αριθμός, γράμμα ή σύμβολο ανά κελί.
• Τα κελιά που θεωρούνται άδεια για τον επιχειρηματία γεμίζουν με παύλες. Δεν πρέπει να υπάρχουν κενά.

Πρέπει να αντιμετωπίζετε τη συμπλήρωση της δήλωσης με την ίδια ευθύνη με τη σύνταξη μιας αίτησης εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Και σε αυτή την περίπτωση όλα είναι απλά, αν προσέξεις.

Το πρώτο μισό της σελίδας τίτλου περιέχει πληροφορίες για την εταιρεία. Ορισμένες αποχρώσεις που φαίνονται ακατανόητες στους αρχάριους μπορούν να συζητηθούν με περισσότερες λεπτομέρειες.

Υπάρχει ένα στοιχείο που ονομάζεται "Αριθμός προσαρμογής". Όποιος υποβάλλει δήλωση για το έτος πρέπει να βάλει ένα μηδέν εκεί. Στην περίπτωση αυτή, ο αριθμός «34» εισάγεται στο πεδίο «φορολογική περίοδος». Εάν το έτος είναι ημιτελές (κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή κατά την αλλαγή ενός ειδικού καθεστώτος), υποδεικνύεται το "50". Και στην παράγραφο "στην τοποθεσία εγγραφής", ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να βάλει τον αριθμό "120". Αυτό είναι το μόνο που πρέπει να θυμάστε.

Πώς να υπολογίσετε τους φόρους;

Το δεύτερο τμήμα της δήλωσης είναι αφιερωμένο στο εισόδημα. Οι πληροφορίες για τα έσοδα πρέπει να συμπληρώνονται σε δεδουλευμένη βάση. Τα αντίστοιχα πεδία προορίζονται για αυτό - πρώτο τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες και έτος (αλλιώς γνωστή ως φορολογική περίοδος).

Να το θέσω απλά σε απλή γλώσσα, τότε το άτομο πρέπει να εισάγει αριθμούς σε αυτά τα κελιά που αντικατοπτρίζουν το ποσό του εισοδήματός του. Ας πούμε 240.000, 480.000, 720.000 και 960.000 ρούβλια, αντίστοιχα. Στην παράγραφο «συντελεστής» αναγράφεται ο προσδιορισμός ποσοστού (σε αυτή την περίπτωση, εφόσον μιλάμε για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ισούται με έξι).

Στην ίδια σελίδα, μόνο κάτω από όλα τα στοιχεία που αναφέρονται, θα παρατηρήσετε έναν μικρό πίνακα περιεχομένων με την ένδειξη "Ποσό υπολογισμού φόρου". Το άτομο το υπολογίζει μόνο του και το γράφει σε παρόμοια κελιά. Ο τύπος είναι απλός: το ποσό του εισοδήματος πολλαπλασιάζεται επί 6% (αυτό θα είναι 0,06 σε μαθηματική τιμή). Αναφερόμενοι στο προηγούμενο παράδειγμα, θα μοιάζει με αυτό: 240.000 x 0,06 = 14.400 ρούβλια. Αυτό το αποτέλεσμα καταγράφεται στο κατάλληλο κελί. 14.400 ρούβλια είναι το ποσό που θα πρέπει να πληρώσει ένα άτομο ως φόρο για το πρώτο τρίμηνο. Για ένα έτος με κέρδος 960.000 ρούβλια, θα είναι ίσο με 57.600 ρούβλια.

Γενικά, δεν είναι δύσκολο να υπολογιστεί. Απλά πρέπει να θυμάστε τον τύπο - αυτό είναι το κύριο πράγμα για αρχάριους που δεν ξέρουν πώς να αρχίσουν να κάνουν ατομική λογιστική και να προετοιμάζουν αναφορές.

Τι να κάνετε αν δεν υπάρχει κέρδος;

Για κάποιους αρχάριους αυτό είναι ένας φόβος, αλλά για άλλους είναι ένα πιεστικό ζήτημα. Σε κάθε περίπτωση, κάθε άτομο που ενδιαφέρεται για το πώς να διευθύνει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία πρέπει να γνωρίζει την απάντηση. Για αρχάριους, οι οδηγίες μπορεί να φαίνονται περίπλοκες, αλλά στην πραγματικότητα όλα είναι εξαιρετικά απλά.

Πρέπει να καταλάβουμε: ακόμα κι αν οικονομικές δραστηριότητεςδεν πραγματοποιήθηκε, θα πρέπει να δηλώσετε στην εφορία. Συμβατικά, αυτό ονομάζεται υποβολή μηδενικής δήλωσης.

Είναι πιο βολικό για εκείνους τους επιχειρηματίες που δεν έχουν προσωπικό. Απλώς παραδίδουν έναν «μηδενικό» φόρο, σύμφωνα με τον οποίο ο υπολογισμένος φόρος τους είναι μηδενικός. Αποδεικνύεται ότι για το έτος, εκτός από πάγιες εισφορές, δεν πληρώνουν τίποτα. Αλλά όσοι επιχειρηματίες έχουν εγγεγραμμένους εργαζόμενους θα τα έχουν χειρότερα. Μπορούν να μειώσουν τη φορολογική βάση μόνο κατά 50% του ποσού των εισφορών.

Πώς να συμπληρώσετε το "μηδέν" κενό; Το πρώτο φύλλο είναι όπως αναφέρθηκε προηγουμένως. Όμως όλα τα κελιά του δεύτερου τμήματος (αφιερωμένο στους φόρους και τα κέρδη) είναι γεμάτα με παύλες.

Τι πρέπει να υποβάλετε εκτός από τη δήλωση;

Αυτό είναι επίσης απαραίτητο για να γνωρίζει κάθε άτομο που θέλει να καταλάβει πώς να διευθύνει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Οδηγίες βήμα προς βήμαγια αρχάριους μπορούν να σας βοηθήσουν να το καταλάβετε γρήγορα. Και εδώ είναι μια σύντομη περίληψη του τι, εκτός από τη δήλωση, θα πρέπει να παρέχουν οι επιχειρηματίες με εργαζόμενους:

• Αναφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (το εισόδημα των εργαζομένων απεικονίζεται).
• Στοιχεία για τον μέσο αριθμό εργαζομένων (ο αριθμός των εργαζομένων κατά μέσο όρο για μια συγκεκριμένη περίοδο).
• Αναφορά ασφαλιστικών εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

Το πιο σημαντικό σε αυτή την περίπτωση είναι να υποβάλετε όλα τα έγγραφα εντός των καθορισμένων προθεσμιών. Το 6-NDFL παρέχεται ανά τρίμηνο, το SZV-M κάθε μήνα, το 2-NDFL μία φορά το χρόνο (το αργότερο μέχρι την 1η Απριλίου), το 4-FSS και τα δεδομένα σχετικά με τον μέσο αριθμό προσωπικού έως τις 20 Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.

Διαδικασία

Έτσι, παραπάνω μιλήσαμε εν συντομία για το πώς να διευθύνετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Για αρχάριους, οι μέθοδοι μπορεί να φαίνονται περίπλοκες, αλλά στην πραγματικότητα, η αντιμετώπιση όλων των «χάρτινων» θεμάτων είναι εύκολη εάν δείξετε υπευθυνότητα και φροντίδα.

Τι γίνεται με την πληρωμή; Υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα όπως η προκαταβολή φόρου. Αυτό μπορεί να γίνει πριν περάσουν 25 ημέρες από το τέλος της περιόδου αναφοράς. Στην περίπτωση αυτή, όλες οι προκαταβολές που καταβάλλονται από τον επιχειρηματία θα συμψηφίζονται με τον φόρο.

Αλλά μπορείτε να το κάνετε διαφορετικά. Δηλαδή να πληρώσει φόρο στο τέλος του έτους. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου αναφοράς.

Μιλώντας για τον τρόπο λειτουργίας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για αρχάριους, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι υπάρχουν τρεις τρόποι πληρωμής φόρων. Μπορείτε να καταθέσετε κεφάλαια μέσω της τράπεζας πελατών διαμορφώνοντας σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣή με την έκδοση απόδειξης πληρωμής χωρίς μετρητά.

Ευθύνη για παραβάσεις

Γιατί είναι τόσο σημαντικό να καταλάβουμε πώς να κάνουμε λογιστική για έναν αρχάριο μεμονωμένο επιχειρηματία; Επειδή υπάρχουν σοβαρά πρόστιμα για μια ανεύθυνη στάση απέναντι στη νέα σας δραστηριότητα και ιδιότητα ως επιχειρηματία. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο καθυστερήσει να υποβάλει δήλωση 10 ή περισσότερες ημέρες, οι συναλλαγές στον λογαριασμό του ενδέχεται να παγώσουν. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 76 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Επιπλέον, η καθυστερημένη παράδοση συνεπάγεται πρόστιμο, το οποίο κυμαίνεται από 5% έως 30% του ποσού του απλήρωτου φόρου. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 119 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν κάποιος αποφασίσει να μην πληρώσει καθόλου φόρο, θα του επιβληθεί πρόστιμο 20-40%. Μπορείτε να το επαληθεύσετε εάν δώσετε προσοχή στο άρθρο 122 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Είναι επίσης σημαντικό να θυμάστε ότι η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν είναι λόγος για τον οποίο μπορείτε να ξεχάσετε τον υπολογισμό, την παρακράτηση και τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους μισθούς των εργαζομένων.

Τεκμηρίωση

Υπάρχει μια ακόμη απόχρωση που δεν μπορεί να αγνοηθεί όταν μιλάμε για τον τρόπο λειτουργίας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για αρχάριους (παρεμπιπτόντως, ένα δείγμα δήλωσης παρέχεται παραπάνω). Όπως δείχνει η πρακτική, οι εκπρόσωποι της φορολογικής επιθεώρησης επιθυμούν να επισκέπτονται επιχειρήσεις για επιθεωρήσεις. Επομένως, είναι πολύ σημαντικό να αντιμετωπίζετε όλα τα έγγραφα με προσοχή. Για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας έχει ένα κατάστημα, τότε πρέπει να αποθηκεύσει:

• Ταμειακά χαρτιά.
• Συμφωνίες με προμηθευτές υπηρεσιών και αγαθών, εκμισθωτές, αγοραστές χονδρικής.
• Έγγραφα προσωπικού (εάν υπάρχουν υπάλληλοι).
• Πρωτοβάθμια χαρτιά.
• Συμφωνία με την τράπεζα και αντίγραφα κίνησης λογαριασμού.

Όλα τα έγγραφα πρέπει να συστηματοποιούνται ανά κατηγορίες και περιόδους. Εάν πρέπει επειγόντως να βρείτε το σωστό χαρτί, τότε μια τέτοια προνοητικότητα θα σας βοηθήσει. Πρέπει επίσης να μάθετε πώς να χρησιμοποιείτε τις περιβόητες διαδικτυακές υπηρεσίες. Είναι πιο αξιόπιστα από τις σημειώσεις σε χαρτί και σας επιτρέπουν να κάνετε οικονομία σε έναν λογιστή.

ΒΑΣΙΚΟΣ

Όταν μιλάμε για το πώς να διευθύνετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για αρχάριους, αξίζει τελικά να δώσετε λίγη προσοχή στις αποχρώσεις που σχετίζονται με το περιβόητο γενικό φορολογικό σύστημα. Είναι χρήσιμο για τους νεοεισερχόμενους στον τομέα της επιχειρηματικότητας να μάθουν με ποιες παγίδες είναι γεμάτη και γιατί αξίζει να επιλέξουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Πρώτον, με το OSNO πρέπει να διατηρείτε ένα βιβλίο εξόδων και εσόδων. Και αυτό είναι ένα ολόκληρο σακί περιττών προβλημάτων. Αυτό το Βιβλίο πρέπει να περιλαμβάνει λεπτομερείς πληροφορίεςγια όλες τις συναλλαγές που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση. Γιατί; Διότι με βάση το Βιβλίο συντάσσεται στη συνέχεια δήλωση και αποστέλλεται στην επιθεώρηση στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Δεύτερον, το κράτος θα πρέπει να δώσει όχι 6%, αλλά 13%. Και κάθε τρεις μήνες θα πρέπει να πληρώνετε ΦΠΑ 18 τοις εκατό. Η πραγματοποίηση πληρωμών στο δημόσιο ταμείο δεν μπορεί να αποφευχθεί εάν η επιχείρηση ενός ατόμου διαθέτει οικόπεδο ή όχημα.

Τρίτον, κάθε τρεις μήνες θα πρέπει να στέλνετε δήλωση στα κοινωνικά και συνταξιοδοτικά ταμεία.

Ακόμα και αυτή η μικρή λίστα με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά του OSNO είναι αρκετή για να καταλάβουμε γιατί η συντριπτική πλειοψηφία μεμονωμένους επιχειρηματίεςαφορά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Ακόμη και οι LLC προσπαθούν να στραφούν σε "απλοποιημένα". Πράγματι, εάν μπορείτε να απλοποιήσετε νόμιμα τη ζωή σας εάν έχετε μια τέτοια ευκαιρία, γιατί να μην την εκμεταλλευτείτε;

Μια δραστηριότητα που στοχεύει στο κέρδος είναι μια επιχείρηση. Ανεξάρτητα από το είδος του, υπάρχει μια κίνηση οικονομικών πόρων που πρέπει να ληφθεί υπόψη με συγκεκριμένο τρόπο. Τέτοιοι κανόνες ισχύουν για κάθε κατηγορία επιχειρηματιών, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο, έχοντας αποφασίσει να ξεκινήσει τη δική του επιχείρηση, ένα άτομο πρώτα απ 'όλα θέτει το ερώτημα πώς να διατηρεί λογιστικά αρχεία για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Ο νεοφερμένος έχει δίκαιες ανησυχίες σχετικά με αυτό το σκορ, επειδή η ρωσική χρηματοοικονομική νομοθεσία - κώδικες, κανονισμοί, νόμοι υπόκεινται πολύ συχνά σε αλλαγές. Για όσους εξοικειώνονται με αυτό το θέμα για πρώτη φορά, συνιστούμε να δώσουν προσοχή στους ακόλουθους παράγοντες.

Τι το ιδιαίτερο έχει η λογιστική ατομικών επιχειρηματιών;

Προσοχή! Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, η λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, κυριολεκτικά ερμηνεύεται αυτή η έννοια, είναι προαιρετικό.

Αυτή η διατριβή απαιτεί κάποιες διευκρινίσεις. Το γεγονός είναι ότι η έννοια της "λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες" είναι στην πραγματικότητα κάπως ασαφής, καθώς χωρίζεται σε τρεις τύπους λογιστικής:

• λογιστική;
• διαχειριστικός;
• φόρος

Ταυτόχρονα, η λογιστική συνιστώσα είναι αμελητέα. Ιδιαίτερη έμφαση πρέπει πρώτα από όλα να δοθεί στη φορολογική λογιστική προκειμένου να αποφευχθούν προβλήματα με τις δημοσιονομικές αρχές. Η λογιστική διαχείρισης είναι απαραίτητη για τον ίδιο τον μεμονωμένο επιχειρηματία προκειμένου να αξιολογήσει ρεαλιστικά την αποτελεσματικότητα της δουλειάς του.

Όσον αφορά τη λογιστική, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να τη διεξαγάγει «όπως θέλει», χωρίς να εστιάζει σε κανένα λογιστικό μητρώο ή σύστημα προτύπων.

Ποια οφέλη παρέχει η λογιστική σε έναν επιχειρηματία;

1. Οπτική όραση των αποτελεσμάτων απόδοσης.
2. Έγκαιρη αναγνώριση μιας κατάστασης όπου η δραστηριότητα τείνει στο «μείον».
3. Εκτίμηση της αποτελεσματικότητας των ενεργειών για μια ορισμένη περίοδο και, στη βάση της, περαιτέρω προγραμματισμός της διαδικασίας εργασίας.
4. Κατανόηση των δικών σας υποχρεώσεων προς τους συνεργάτες και τους πελάτες, καθώς και τις προθεσμίες εκπλήρωσής τους.
5. Έλεγχος οικονομικών, υλικών και εργασιακών πόρων.
6. Έγκαιρη και αρμόδια συγκρότηση και υποβολή εκθέσεων στην εφορία και σε άλλους κρατικούς φορείς.

Λογιστική στην «απλοποιημένη φορολογία» (USN)

Στην πράξη, μεγάλο ενδιαφέρον για το πώς να διατηρούν μόνοι τους λογιστικά αρχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες εμφανίζεται συχνότερα μεταξύ των επιχειρηματιών που έχουν επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Σε αυτή την περίπτωση, η λογιστική περιορίζεται στην τήρηση ενός ειδικού βιβλίου στο οποίο λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα και τα έσοδα - KUDIR. Συμπληρώνεται σταδιακά κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς. Σε συμμόρφωση με τη χρονολογία, οι εγγραφές στο βιβλίο γίνονται από την κύρια τεκμηρίωση που αντικατοπτρίζει όλες τις εργασίες που πραγματοποιήθηκαν από τον επιχειρηματία.

Προσοχή! Μέχρι το 2013 υποχρεωτική διαδικασίαήταν η διαβεβαίωση της KUDIR από την εφορία. Το 2015, όπως και το 2014, αυτό δεν είναι απαραίτητο. Ωστόσο, το λογιστικό βιβλίο πρέπει να τηρείται σωστά. Με το πρώτο αίτημα της εφορίας θα πρέπει να προσκομιστεί άμεσα.

Διαδικασία τήρησης βιβλίου εξόδων/εσόδων

Προκειμένου ένας αρχάριος επιχειρηματίας να καταλάβει πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να διεξάγει λογιστικά ανεξάρτητα, θέλουμε να επικεντρωθούμε στους βασικούς κανόνες για τη διατήρηση του KUDIR:

• Αυστηρή τήρηση της χρονολογικής σειράς των εγγραφών.
• Η αντανάκλαση των επιχειρηματικών συναλλαγών πρέπει να είναι τοποθετημένη, δηλαδή κάθε καταχώριση να βρίσκεται σε μια νέα γραμμή.
• Για κάθε καταχώριση παρέχεται ένα κύριο παραστατικό - επιταγή, τιμολόγιο, εντολή πληρωμής.
• Η λογιστική τηρείται μόνο σε ρούβλια, για παράδειγμα, ο αριθμός 53 ρούβλια 35 καπίκια αντικατοπτρίζεται στο βιβλίο ως "53,35".

Το σύγχρονο ρυθμιστικό πλαίσιο δίνει το δικαίωμα σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να διατηρεί το KUDIR, τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.

Παράδειγμα συμπλήρωσης βιβλίου εσόδων/εξόδων

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να εμπιστεύεται έναν τρίτο για την τήρηση αρχείων των δραστηριοτήτων του. Εάν αποφασίσει να μεταβεί σε άλλο φορολογικό σύστημα, τότε η λογιστική πρέπει να διενεργείται σύμφωνα με την κανονιστική νομοθεσία. Σε περίπτωση που ο επιχειρηματίας δεν άσκησε καμία οικονομική δραστηριότητα, το KUDIR δεν συμπληρώνεται κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Τυχόν κυρώσεις ως προς αυτό από την φορολογική υπηρεσίαθα είναι παράνομο.

Φυσικά, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει ειδικά προγράμματα υπολογιστήγια τη διαχείριση των δραστηριοτήτων σας και τη διατήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστικά βιβλία εάν τηρεί φορολογικά αρχεία σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: δεδομένου ότι η λογιστική αυτή τηρείται σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστικά σε καμία περίπτωση.

Δεν υπάρχει υποχρέωση, υπάρχει δικαίωμα

Η λογιστική στη Ρωσία ρυθμίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική». Επεκτείνει επίσης την επίδρασή του σε μεμονωμένους επιχειρηματίες (ρήτρα 4, μέρος 1, άρθρο 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην τηρεί λογιστικά βιβλία εάν τηρεί φορολογικά αρχεία σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: λαμβάνει υπόψη τα έσοδα ή τα έσοδα και τα έξοδα και (ή) άλλα αντικείμενα φορολογίας ή φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν τον τύπο της δραστηριότητάς του ( ρήτρα 1, μέρος 2, άρθρο 6 Ομοσπονδιακός νόμος της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ). Δεδομένου ότι αυτή η λογιστική διενεργείται σύμφωνα με οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα (ρήτρα 2 του άρθρου 54, ρήτρα 8 του άρθρου 346.5, άρθρο 346.24, 346.29, 346.53 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστική σε καμία περίπτωση.

Ο ίδιος κανόνας ισχύει για όλα τα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική χωρίς εγγραφή ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες (δικηγόροι, συμβολαιογράφοι).

Έτσι, οι επιχειρηματίες υποχρεούνται πάντα να τηρούν φορολογικά αρχεία. Όμως η λογιστική είναι δικαίωμά τους, όχι υποχρέωσή τους.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να διεκδικήσει το δικαίωμά του στη λογιστική;

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να τηρεί λογιστικά αρχεία, πρέπει να ακολουθεί τις απαιτήσεις του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ και των κανονισμών για τη λογιστική (PBU, Λογιστικό Σχέδιο και άλλα κανονιστικά έγγραφα του ρωσικού Υπουργείου Οικονομικών για τη λογιστική).

Πρώτα πρέπει να αποφασίσετε ποιος ακριβώς θα κάνει τη λογιστική για τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να ασκήσει λογιστική, είναι ίσος σε καθεστώς με τον επικεφαλής του οργανισμού. Αυτό σημαίνει ότι οργανώνει τη λογιστική και αποθήκευση των πρωτογενών αρχείων (Μέρος 2 του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011). Αντίστοιχα, IP:

• ή προσλαμβάνει έναν αρχιλογιστή (και ίσως δημιουργεί μια λογιστική υπηρεσία για αυτόν),
• ή αναθέτει τα καθήκοντα λογιστή σε άλλον υπάλληλο,
• ή αναθέτει τη λογιστική σε τρίτη εταιρεία ή ειδικό σε αστικές συμβάσεις·
• ή εκτελεί προσωπικά καθήκοντα λογιστή.

Ωστόσο, όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπερβαίνει το επίπεδο μιας μεσαίας επιχειρηματικής οντότητας, δεν έχει πλέον το δικαίωμα να ασκεί λογιστική προσωπικά και πρέπει να αναθέτει αυτή τη λειτουργία σε άλλα πρόσωπα (Μέρος 3 του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Νο. 402-FZ). Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι μεγάλος εάν ήταν το προηγούμενο έτος μέσος αριθμόςΟι υπάλληλοί της είναι περισσότεροι από 250 άτομα και (ή) το εισόδημα υπερβαίνει τα 2 δισεκατομμύρια ρούβλια. (Ρήτρα 2 και 3 Μέρος 1.1, Μέρος 3 Άρθρο 4 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 24ης Ιουλίου 2007 Αρ. 209-FZ, Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 4ης Απριλίου 2016 Αρ. 265).

Για να εκφράσει αρχικά την απόφασή του να εισαγάγει τη λογιστική, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εγκρίνει τη λογιστική του πολιτική. Μια λογιστική πολιτική είναι ένα έγγραφο στο οποίο ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέγει τις μεθόδους λογιστικής και αναφοράς που χρειάζεται από το σύνολο όλων των μεθόδων που προσφέρονται στην PBU και άλλες κανονιστικά έγγραφασχετικά με τη λογιστική (άρθρο 8 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ). Επιπλέον, κατά την τήρηση λογιστικών, θα πρέπει να ακολουθείτε τις καθιερωμένες λογιστικές πολιτικές.

Το πρώτο σημείο της λογιστικής πολιτικής μπορεί να είναι απλώς μια δήλωση σχετικά με τη διατήρηση λογιστικών αρχείων από μια τέτοια ημερομηνία σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ.

Για να δηλώσει λογιστική στο κράτος και τους αντισυμβαλλομένους (υπάρχοντες και δυνητικούς), ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να συντάσσει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και να υποβάλλει αντίγραφό τους στον οργανισμό περιφερειακών στατιστικών (μέρος 2 του άρθρου 13, μέρος 1 του άρθρου 18 της Ομοσπονδιακής Νόμος της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ).

Αρχικό λογιστικό υπόλοιπο μεμονωμένων επιχειρηματιών

Τις περισσότερες φορές, ένας επιχειρηματίας αποφασίζει να κάνει λογιστική όχι από την αρχή της δραστηριότητάς του, αλλά αφού εργάζεται για κάποιο χρονικό διάστημα. Η λογιστική σε κάποιο βαθμό φέρνει τον μεμονωμένο επιχειρηματία πιο κοντά στο καθεστώς εμπορική οργάνωση. Οι αξιόπιστες πιστώτριες τράπεζες, οι συνεργάτες, οι αγοραστές και οι πελάτες αντιμετωπίζουν τον επιχειρηματία που ασχολείται με τη λογιστική με μεγάλη εμπιστοσύνη.

Ωστόσο, πρέπει να συμμορφώνεστε με τις κανονιστικές απαιτήσεις:

• τηρεί λογιστική συνεχώς από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής μέχρι την ημερομηνία λήξης της δραστηριότητας (Μέρος 3 του άρθρου 6 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ).
• αντικατοπτρίζουν όλα τα γεγονότα της οικονομικής δραστηριότητας στη λογιστική (ρήτρα 6 του PBU 1/2008).
• αντικατοπτρίζουν αξιόπιστα και πλήρως στις λογιστικές καταστάσεις την οικονομική θέση, τα οικονομικά αποτελέσματα των λειτουργιών και τις αλλαγές σε οικονομική κατάστασηΑτομικός επιχειρηματίας (βλ. ρήτρα 6 του PBU 4/99).

Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν διενεργεί λογιστική χρησιμοποιώντας τη μέθοδο διπλής εγγραφής από την αρχή των δραστηριοτήτων του, τότε κατά την ημερομηνία έναρξης της λογιστικής, είναι απαραίτητο να υπολογιστούν τα υπόλοιπα ανοίγματος στους λογιστικούς λογαριασμούς. Κατά τον υπολογισμό, θα πρέπει να λάβετε υπόψη όλα τα περιουσιακά στοιχεία, τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και τις υποχρεώσεις του μεμονωμένου επιχειρηματία που σχετίζεται με επιχειρηματική δραστηριότητα IP. Ο υπολογισμός πρέπει να γίνεται χρησιμοποιώντας εκείνες τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη λογιστική πολιτική.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής μεμονωμένων επιχειρηματιών

Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, σύμφωνα με το αστικό δίκαιο, η περιουσία δεν χωρίζεται νομικά σε τι σχετίζεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και σε τι όχι. Όπως ένας απλός πολίτης, ένας επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για τις υποχρεώσεις του με όλη του την περιουσία, με εξαίρεση τη ζωτική περιουσία από τον κατάλογο του Μέρους 1 του άρθρου. 446 του Κώδικα Πολιτικής Δικονομίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 24 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αλλά για λογιστικούς σκοπούς, μια τέτοια διαίρεση θα πρέπει να πραγματοποιείται αρχικά και στη συνέχεια να γίνεται συνεχώς. Άλλωστε, μία από τις απαιτήσεις κατά τη διαμόρφωση μιας λογιστικής πολιτικής είναι η προτεραιότητα του οικονομικού περιεχομένου έναντι της νομικής μορφής (ρήτρα 6 του PBU 1/2008).

Αντίστοιχα, όλη η περιουσία, τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και τα χρέη των οφειλετών προς τον μεμονωμένο επιχειρηματία, που σχετίζονται με τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες, αποτελούν τα περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού του μεμονωμένου επιχειρηματία και απεικονίζονται στους αντίστοιχους λογιστικούς λογαριασμούς.

Για παράδειγμα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μέρος του σπιτιού του για επιχειρηματικές δραστηριότητες, πρέπει να υπολογίσει την αξία αυτού του τμήματος και να την απεικονίσει στο λογαριασμό 01 «Πάγια στοιχεία ενεργητικού» και στο περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού.

Αλλά δεν συνιστούμε να χωρίσετε χρήματα σε προσωπικό τραπεζικό λογαριασμό. Για επιχειρηματικές δραστηριότητες, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό τόσο για φορολογικούς όσο και για λογιστικούς σκοπούς.

Όλες οι υποχρεώσεις ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες αποτελούν τις ενότητες των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του ισολογισμού.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν περιλαμβάνουν λογιστικούς λογαριασμούς όπως 80 " Εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο», 82 «Αποθεματικό κεφάλαιο», 83 «Επιπλέον κεφάλαιο» και αντίστοιχα στοιχεία ισολογισμού. Επομένως, η διαφορά μεταξύ του ενεργητικού του ισολογισμού και της υποχρέωσης του ισολογισμού αποτελεί το κέρδος του μεμονωμένου επιχειρηματία (λογαριασμός 84 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές)»). Κατά την έγκριση των εντύπων αναφοράς, είναι προτιμότερο να αφήνετε μόνο τον δείκτη των κερδών εις νέον στον ισολογισμό στην ενότητα «Κεφάλαιο και αποθεματικά».

Δεν μπορεί κάθε επιχειρηματίας να προσλάβει αμέσως έναν λογιστή και να του πληρώσει ολόκληρο μισθό. Και αυτό δεν είναι πάντα απαραίτητο, γιατί σε μια μικρή επιχείρηση δεν είναι πάντα δυνατό για έναν λογιστή να έχει φόρτο εργασίας πλήρους απασχόλησης.

Αντιμετωπίστε την τήρηση βιβλίων μικρή επιχείρησηο ιδιοκτήτης μπορεί να το κάνει μόνος του εάν είναι οπλισμένος με βοηθό με τη μορφή υπηρεσίας.

Για επιχειρηματίες

Ο νόμος δεν υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να τηρούν λογιστικά αρχεία με την πλήρη έννοια της λέξης, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να καταχωρούν συναλλαγές μεταξύ λογαριασμών και να δημιουργούν ισολογισμό με αιτήσεις.

Αυτό κάνει τη δουλειά των επιχειρηματιών πολύ πιο εύκολη, γιατί το μόνο που μένει είναι η φορολογική λογιστική και με την υπηρεσία μας μπορεί να το χειριστεί ακόμα και ένας αρχάριος. Οι συναλλαγές εσόδων και εξόδων εισάγονται στο σύστημα και όταν έρθει η ώρα να πληρωθούν στον προϋπολογισμό, η υπηρεσία υπολογίζει τον φόρο λαμβάνοντας υπόψη όλες τις πιθανές εκπτώσεις και δημιουργεί μια δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII.

Η λειτουργικότητα της υπηρεσίας σάς επιτρέπει να εκδίδετε ηλεκτρονική υπογραφή και να στέλνετε αναφορές απευθείας από ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣσε μερικά κλικ. Μετά από αυτό, θα μπορείτε να παρακολουθείτε την κατάσταση των υποβληθέντων εκθέσεων και να απαντάτε έγκαιρα εάν οι φορολογικές αρχές έχουν σχόλια για την αναφορά.

Η υπηρεσία είναι ενσωματωμένη με κορυφαία Ρωσικές τράπεζες, και συνδέοντας την ενσωμάτωση θα μπορείτε να μεταφέρετε πληρωμές μέσα σε λίγα δευτερόλεπτα χωρίς να φύγετε από τον χώρο εργασίας σας.

Επιπλέον, το σύστημα θα δημιουργήσει για εσάς έγγραφα πηγής, εκθέσεις συμφωνίας και τιμολόγια πληρωμής.

Εάν όλα αυτά δεν είναι αρκετά για να χειριστείτε μόνοι σας τη λογιστική μικρών επιχειρήσεων, έχουμε μια 24ωρη συμβουλευτική υπηρεσία που μπορείτε να κάνετε οποιαδήποτε ερώτηση σχετικά με τη λογιστική και τη φορολογία. Η απάντηση θα έρθει εντός 24 ωρών. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε ξεχωριστά για αυτές τις συμβουλές· περιλαμβάνονται σε απεριόριστες ποσότητες στη συνδρομή για τη χρήση της υπηρεσίας.

Η διεπαφή υπηρεσίας είναι απλή και σαφής και η τεχνική υποστήριξη λειτουργεί επίσης όλο το εικοσιτετράωρο. Αν αναζητούσατε διαδικτυακή λογιστική για ανδρείκελα, τότε η υπηρεσία μας είναι αυτό που χρειάζεστε.

Για οργανισμούς

Είναι πιο δύσκολο για τους οργανισμούς να διατηρούν λογιστική ακόμη και σε ειδικούς τρόπους λειτουργίας, επειδή... καλούνται να καταρτίζουν λογιστικές πολιτικές, να χρησιμοποιούν λογιστικούς λογαριασμούς και να συντάσσουν ισολογισμούς με αιτήσεις. θα βοηθήσει και σε αυτό:

1. Η βάση δεδομένων των προτύπων εγγράφων περιέχει τυπικά δείγματα λογιστικών πολιτικών για επιχειρήσεις που ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο και χονδρικό εμπόριο, κατασκευή, παραγωγή. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρότυπο, να το τροποποιήσετε εάν είναι απαραίτητο και θα έχετε μια έτοιμη λογιστική πολιτική.

2. Τα στοιχεία που εισάγετε στην υπηρεσία καταχωρούνται αυτόματα στους λογαριασμούς ισολογισμού. Το σύστημα ελέγχει κάθε στάδιο - δεν θα μπορείτε να προχωρήσετε περαιτέρω εάν κάνατε λάθος στο τρέχον στάδιο.

3. Η υπηρεσία δημιουργεί αυτόματα ισολογισμό, φορολογικές δηλώσεις σύμφωνα με OSNO, USN ή UTII και άλλες φόρμες αναφοράς, τις οποίες μπορείτε να στείλετε αμέσως ηλεκτρονικά στην εφορία, τη Rosstat και άλλες αρχές.

Μελετήστε ένα σεμινάριο λογιστικής για αρχάριους ή αποκτήστε έναν έξυπνο βοηθό με τη μορφή διαδικτυακής λογιστικής