Χρειάζεται να υποβάλω οικονομικές καταστάσεις; Λογιστική αναφορά

Ένα απλουστευμένο σύστημα είναι ένα από τα βέλτιστα μοντέλα φορολογίας για τους επιχειρηματίες. Καθιστά δυνατή την ενασχόληση με σχεδόν οποιαδήποτε δραστηριότητα και ταυτόχρονα την πληρωμή μόνο ενός βασικού φόρου και ο όγκος των απαιτούμενων αναφορών μειώνεται σημαντικά. Ο κατάλογος των εντύπων που πρέπει να συμπληρωθούν και οι προθεσμίες υποβολής τους ορίζονται από το νόμο. Εξετάστε την αναφορά της ΠΕ για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018: πίνακας και προθεσμίες.

Κατά τη χρήση του απλουστευμένου συστήματος, είναι απαραίτητο να συντάσσεται και να υποβάλλεται ενιαία δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Εκδίδεται μόνο μία φορά μετά την ολοκλήρωση ημερολογιακό έτος.

Σε αντίθεση με τους οργανισμούς, ένας επιχειρηματίας έχει μια μεταγενέστερη επιτρεπόμενη προθεσμία για την υποβολή αυτής της δήλωσης - έως τις 30 Απριλίου. Δεδομένου ότι η ημέρα αυτή είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία για την υποβολή του εγγράφου μεταφέρεται στις 3 Μαΐου 2018.

Επιπλέον, υπάρχουν ακόμη προθεσμίες για την υποβολή δήλωσης σε περίπτωση εμφάνισης ορισμένων γεγονότων.

Έτσι, εάν ένας επιχειρηματίας αποφασίσει να κλείσει την επιχείρησή του, τότε η οριστική δήλωση πρέπει να αποσταλεί πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα.

Στην περίπτωση αυτή, ο επιχειρηματίας υποχρεούται να υποβάλει δήλωση έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο της απώλειας της δυνατότητας χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Προθεσμίες για προκαταβολές

Η ετήσια έκθεση για το απλουστευμένο σύστημα υποβάλλεται μόνο μία φορά το χρόνο. Ωστόσο, οι κανόνες της νομοθεσίας καθορίζουν την υποχρέωση υπολογισμού και μεταφοράς προκαταβολών φόρου στον προϋπολογισμό.

Αυτή η λειτουργία πρέπει να γίνεται στο τέλος κάθε τριμήνου. Ο Φορολογικός Κώδικας ορίζει το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ο επιχειρηματίας υποχρεούται να το πράξει - μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το προηγούμενο τρίμηνο. Η τελική ετήσια πληρωμή πραγματοποιείται έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους μετά το έτος αναφοράς.

Κατά τον καθορισμό της προθεσμίας πληρωμής, πρέπει να θυμάστε ότι υπόκειται στον κανόνα μεταφοράς. Από αυτό προκύπτει ότι εάν μια τέτοια ημέρα πέφτει σε Σαββατοκύριακο ή αργία, τότε πρέπει να μεταφερθεί στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Το 2018, οι μεταφορές φόρων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα πρέπει να ολοκληρωθούν εντός των εξής χρονικών πλαισίων:

Κατά τη μεταφορά του ποσού της προκαταβολής ή του τελικού φόρου, πρέπει να βάλετε σωστά σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣΚωδικός KBK.

Λόγω του γεγονότος ότι το απλοποιημένο σύστημα προσφέρει δύο τρόπους για τον προσδιορισμό του ποσού του φόρου - με βάση το εισόδημα ή τη μείωση τους κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, υπάρχουν επίσης δύο ομάδες CCC:

• "Εισόδημα":

– Δ.Ο. 182 105 01011011000110

– Πρόστιμα 182 105 01011012100110

– Πρόστιμο 182 105 01011013000110

• "Έσοδα μείον έξοδα":

– Δ.Ο. 182 105 01021011000110

– Πρόστιμα 182 105 01021012100110

– Πρόστιμο 18210501021013000110

Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», τότε σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να του ζητηθεί να πληρώσει έναν ελάχιστο φόρο. Αυτό συμβαίνει αναγκαστικά εάν ληφθεί ζημία ή ένα ορισμένο ποσό φόρου είναι κάτω από το ελάχιστο επίπεδο.

Προσοχή!Προηγουμένως, υπήρχε ξεχωριστός ΚΦΕ για τον ελάχιστο φόρο. Τώρα πρέπει να μεταφερθεί στο ίδιο όπου αποστέλλεται ο φόρος στο σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" - 182 105 01021011000110.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος λόγω εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες και για μισθωτούς

Κατά τον καθορισμό του ποσού του φόρου, υπάρχει νόμιμος τρόπος μείωσης του. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το σύστημα «Εισόδημα». Παράλληλα, το ποσοστό μείωσης εξαρτάται από την παρουσία ή απουσία εμπλεκόμενων εργαζομένων.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το σύστημα «Εισόδημα», τότε χρησιμοποιούνται για μείωση ακολουθώντας τους κανόνες:

• Ένας επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους μπορεί να μειώσει ολόκληρο το ποσό του φόρου στο σύνολό του, με προσελκύοντες εργαζόμενους - όχι περισσότερο από 50%.
• Ο φόρος μπορεί να μειωθεί στις ακόλουθες εισφορές:
  • (το 2018 το ποσό τους θα είναι 32.385 ρούβλια).
  • Το 1% του εισοδήματος που λαμβάνεται είναι πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια.
  • Μεταφερόμενες εισφορές για μισθωτούς στο Ταμείο Συντάξεων, ιατροφαρμακευτική ασφάλιση, κοινωνική ασφάλιση και για τραυματισμούς.
  • Επίδομα ασθενείας που καταβάλλεται για τις πρώτες 3 ημέρες.
  • Εισφορές εργαζομένων για προαιρετική ιατρική ασφάλιση.

Για τη βέλτιστη μείωση του ποσού του φόρου, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στο σύστημα " Εισόδημα STS», είναι πιο κερδοφόρο να μεταφέρετε εισφορές για τον εαυτό σας ανά τρίμηνο σε διαφορετικά ποσά.

Κατά τη χρήση του συστήματος «Έσοδα μειωμένα κατά έξοδα», τα ποσά των καταβληθεισών εισφορών περιλαμβάνονται στα έξοδα στα πραγματικά μεταφερόμενα ποσά.

buchproffi

Σπουδαίος!Οι εισφορές για τις οποίες προβλέπεται μείωση του φόρου πρέπει να καταβληθούν την ίδια περίοδο για την οποία υπολογίζεται ο φόρος. Δεν έχει σημασία για ποια ημερολογιακή περίοδο έγινε αυτή η μεταφορά.

Αναφορά IP για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018: πίνακας και προθεσμίες

Η αναφορά που παρέχει ο επιχειρηματίας χωρίζεται σε αυτή που πρέπει να υποβάλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στον εαυτό του και σε αυτή που εκπροσωπεί ως εργοδότης.

Ταυτόχρονα, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να στέλνουν οικονομικές καταστάσεις. Δεν τους ανατίθεται τέτοια υποχρέωση.

Είδος αναφοράς	Μέχρι ποια ημερομηνία προβλέπεται, λαμβάνοντας υπόψη τη μεταφορά λόγω αργιών και Σαββατοκύριακων
	Για το 1ο τρίμηνο του 2018	Για το 2ο τρίμηνο του 2018	Για το 3ο τρίμηνο του 2018	Για το 4ο τρίμηνο του 2018 ή για το έτος
Δηλώσεις ελεύθερων επαγγελματιών
				30-04-2019
				21-01-2019
(δεν απαιτείται, μόνο αν δεν υπάρχει δραστηριότητα)	20-04-2018	20-07-2018	22-10-2018	21-01.2019
Στις περιπτώσεις που αναφέρονται στη νομοθεσία
Δήλωση ΦΠΑ (όταν κατανέμεται ΦΠΑ)	25-04-2018	25-07-2018	25-10-2018	25-01-2019
(όταν συνδυάζεται)	20-04-2018	20-07-2018	20-10-2018	21-01.2019
Φορολογική δήλωση ατομικού επιχειρηματία ως εργοδότη
				Όταν δεν μπορεί να κρατήσει 01-03-2019 (νέα αναφορά, προς ενοικίαση από το 2018)				01-03-2019
Πληροφορίες για ατομική λογιστική EFA-1				01-03-2019
Φύλλο εκκαθάρισης ασφαλίστρων 4-FSS	Στο χαρτί ηλεκτρονικά	Στο χαρτί ηλεκτρονικά	Στο χαρτί ηλεκτρονικά	Στο χαρτί ηλεκτρονικά
				15-04-2019

Τι αναφορές υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, πρέπει να γνωρίζετε εκείνους τους εκατοντάδες χιλιάδες ανθρώπους που γίνονται ετησίως μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Στη Ρωσία, υπάρχουν περίπου 470-570 χιλιάδες τέτοιοι άνθρωποι κάθε χρόνο.

Σύμφωνα με Ρωσική νομοθεσία, μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα άτομο που έχει εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και δραστηριοποιείται επιχειρηματικά χωρίς να σχηματίζει νομικό πρόσωπο. Μια τέτοια νομική μορφή δεν συνεπάγεται την παρουσία ενός ελάχιστου εγκεκριμένου κεφαλαίου, ο ιδρυτής μπορεί να είναι ένα άτομο - ο ίδιος ο επιχειρηματίας. Ο σκοπός της δραστηριότητας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι να αποκομίσει κέρδος, το οποίο ο επιχειρηματίας διαθέτει κατά την κρίση του. Δεν απαιτείται δημόσια αναφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών, ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι ένας επιχειρηματίας είναι πλήρως υπεύθυνος για τις υποχρεώσεις του με την περιουσία του. Είναι η τελευταία περίσταση που συχνά οδηγεί στο γεγονός ότι επιλέγονται άλλες μορφές επιχειρηματικής δραστηριότητας (LLC, CJSC, κ.λπ.)

Όλα εξαρτώνται από το φορολογικό σύστημα.

Η αναφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα που επιλέγει ο επιχειρηματίας. Σημειώνουμε αμέσως ότι κατά την εγγραφή, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει αυτόματα ένα γενικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο μπορεί να αλλάξει σε ειδικά καθεστώτα είτε ταυτόχρονα με την εγγραφή είτε εντός τριάντα ημερών από την ημερομηνία εγγραφής. Εάν η αλλαγή στο φορολογικό καθεστώς δεν ξεκίνησε εγκαίρως, με την υποβολή αίτησης στη φορολογική αρχή, τότε είναι δυνατή η μεταφορά της ΠΕ στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, η αναφορά του οποίου έχει μικρότερο όγκο, μόνο με του χρόνου(σημαίνει ημερολόγιο). Αυτό πρέπει να ληφθεί υπόψη από έναν αρχάριο επιχειρηματία.

Αναφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες με γενική φορολογία

Συνολικά, υπάρχουν επί του παρόντος τέσσερα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και άλλες νομικές μορφές δραστηριότητας στη ρωσική φορολογική πρακτική. Η γενική φορολογία προϋποθέτει ότι ένας επιχειρηματίας θα πληρώσει όλους τους φόρους που προβλέπονται για το είδος της επιχείρησής του (αν δεν υπάρχει φορολογική απαλλαγή βάσει του νόμου), θα τηρεί πλήρη λογιστικά αρχεία. Αυτή η λειτουργία επιλέγεται από άτομα που ενδιαφέρονται για συστήματα ΦΠΑ. Η φορολογική δήλωση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος μπορεί να είναι διπλή, ανάλογα με την παρουσία / απουσία μισθωτών από τον διοργανωτή της υπόθεσης. Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι, τότε θα πρέπει να σταλούν στις εφορίες:

• Δήλωση ΦΠΑ (τριμηνιαία, έως την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς).
• Δήλωση (σύμφωνα με το έντυπο 4-NDFL) εντός τριάντα ημερών από την ημερομηνία έναρξης των εργασιών και με αύξηση κερδών άνω του πέντε τοις εκατό (πληροφορίες για τα αναμενόμενα έσοδα).
• Δηλώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων άτομα (έντυπο 3-NDFL) - έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.

Παρουσία μισθωτής εργασίας ή πληρωμών υπέρ άλλων τα άτομαπου δεν ήταν μισθωτοί, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει και δηλώσεις στο έντυπο Νο 2-ΝΔΦΛ για τα εισοδήματα κάθε εργαζομένου. Έκθεση για τον αριθμό των εργαζομένων στους καταλόγους για το προηγούμενο έτος αποστέλλεται έως τις 20 Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Επίσης, μην ξεχάσετε να υποβάλετε στην εφορία για πιστοποίηση ένα βιβλίο λογιστικής για τα έσοδα και τα έξοδα ενός επιχειρηματία πριν ακόμη αρχίσει να συμπληρώνει στοιχεία για τις εργασίες.

Αναφορά για την Κρατική Στατιστική Υπηρεσία

Η αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς υπαλλήλους ή με αυτούς υποβάλλεται στις στατιστικές αρχές με τη μορφή «1-επιχειρηματίας» πριν από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Ίσως χρειαστεί να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα ατομικός επιχειρηματίας(Έντυπο 1-IP, η προθεσμία υποβολής λήγει στις 2 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς) και ορισμένα έντυπα ειδικά για τον κλάδο. Ως εκ τούτου, οι ειδικοί συνιστούν να ζητήσετε συμβουλές από το εδαφικό όργανο της Rosstat για να μάθετε ποιες αναφορές μπορεί να απαιτούνται από τον επιχειρηματία, μεταξύ άλλων κατά τη διάρκεια επιλεκτικών και συνεχών επιθεωρήσεων.

Δήλωση για όσους χρησιμοποιούν την «απλούστευση»

Λιγότερες αναφορές υποβάλλονται ακόμη και αν επιλεγεί ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, όπου ο επιχειρηματίας καθορίζει ανεξάρτητα το αντικείμενο της φορολόγησης. Σε αυτή την περίπτωση, η ευθύνη του επιχειρηματία για την εκτέλεση των λειτουργιών ενός φορολογικού πράκτορα παραμένει, τα λογιστικά αρχεία του μεμονωμένου επιχειρηματία περιλαμβάνουν τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, ο επιχειρηματίας πρέπει να παρέχει στατιστικές αναφορές, να καταβάλλει εισφορές (στο συνταξιοδοτικό ταμείο και κοινωνική ασφάλιση κατά των επαγγελματικών ασθενειών).

Ένας επιχειρηματίας σε ένα «απλοποιημένο» σύστημα πληρώνει έναν ενιαίο φόρο, ανάλογα με το τι θα φορολογηθεί (έξι τοις εκατό επί του εισοδήματος ή δεκαπέντε τοις εκατό επί του εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών). Σε αυτόν τον τρόπο, δεν καταβάλλεται ΦΠΑ, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, επιπλέον, δεν είναι απαραίτητο να πληρωθεί φόρος σε ακίνητα που χρησιμοποιεί ένας επιχειρηματίας στις δραστηριότητές του, ενιαίος κοινωνικός φόρος στο εισόδημα που λαμβάνεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες και σε πληρωμές υπέρ τα άτομα. Δήλωση για ενιαίος φόροςμε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υποβάλλεται πριν από τις τριακοστή Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.

Όταν χρησιμοποιείτε τη λειτουργία EVDN, απαιτείται να υποβάλλονται αναφορές κάθε τρίμηνο

Η IP για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η αναφορά του οποίου υποβάλλεται ανά τρίμηνο, χρησιμοποιείται σε διαφορετικό φορολογικό σύστημα - ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρηματίες που ασχολούνται με αυστηρά καθορισμένο είδος δραστηριότητας, όπως: λιανικό εμπόριο σε αίθουσες έως 150 τ. μέτρα, διαφήμιση σε υπαίθριες κατασκευές, οργάνωση Τροφοδοσία, οικιακές υπηρεσίες κ.λπ.

Η απόφαση για τη δυνατότητα εφαρμογής του EVDN καθορίζεται σε δήμους(αντιπροσωπευτικά όργανα). Αντικείμενο φορολογίας είναι το τεκμαρτό εισόδημα, το οποίο φορολογείται. Άλλοι φόροι (περιουσίας, ενιαία κοινωνική, προστιθέμενη αξία, εισόδημα φυσικών προσώπων) δεν καταβάλλονται. Αυτή η μορφή φορολογίας περιλαμβάνει την υποβολή τριμηνιαίας δήλωσης το αργότερο την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Οι επιχειρηματίες στο χωριό μπορούν να υποβάλουν μια ελάχιστη αναφορά

Η φορολογική δήλωση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που ασχολείται με την παραγωγή γεωργικών προϊόντων ή την επακόλουθη ή πρωτογενή μεταποίηση τους μπορεί να βασίζεται στην καταβολή ενιαίου γεωργικού φόρου (που θεσπίζεται σε εθελοντική βάση). Εάν χωρικός εργάτης δεν έχει μισθωτούς, υποβάλλει δήλωση πριν από την τριακοστή πρώτη Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς και υποβάλλει και βιβλίο εξόδων και εσόδων στην εφορία. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με αυτή τη μορφή φορολογίας απαλλάσσεται από τους ίδιους φόρους με έναν επιχειρηματία με UTII.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους πληρώνει στη ΜΧΠ, αλλά δεν αναφέρει

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν παρέχουν αναφορές στη ΜΧΠ ως έχουν για τις εισφορές για τον εαυτό τους (δεν υπάρχουν υπάλληλοι). Οι επιχειρηματίες πρέπει απλώς να πληρώσουν μια σταθερή εισφορά μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους στα ακόλουθα ποσά: εάν το εισόδημα (όχι κέρδος!) ενός επιχειρηματία (ιδιώτη) δεν υπερβαίνει τις τριακόσιες χιλιάδες ρούβλια, τότε σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία πρέπει να λάβει το ελάχιστο μισθό που ίσχυε στην αρχή του έτους και πολλαπλασιαζόμενο με το ποσοστό εισφοράς που καθορίστηκε από το Ταμείο Συντάξεων, αυξημένο δωδεκαπλάσιο.

Εάν το ποσό υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως, τότε πρέπει να πληρώσετε ένα επιπλέον τοις εκατό του ποσού που υπερβαίνει το παραπάνω ποσό έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Από τις αρχές του 2015, η συνταξιοδοτική ασφάλιση για μεμονωμένους επιχειρηματίες με εισόδημα μικρότερο από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως θα κοστίζει τουλάχιστον 18,6 χιλιάδες ρούβλια. Πρέπει να θυμόμαστε ότι η παρουσία ζημιών από τον επιχειρηματία δεν λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή, πρέπει να κάνει μεταφορές στο PF σε κάθε περίπτωση.

Αναφορά IP σε PF

Στο τέλος του πρώτου σύμβαση εργασίαςή άλλα συμβάσεις αστικού δικαίου(για παράδειγμα, μια σύμβαση) ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εγγραφεί στο Ταμείο Συντάξεων για δεύτερη φορά (την πρώτη φορά που εγγράφεται αυτόματα εκεί κατά την εγγραφή του ως μεμονωμένος επιχειρηματίας) και να παρέχει αναφορές για 3 μήνες, έξι μήνες, 9 μήνες, έτος, σύμφωνα με το f. Αρ. RSV-1 PFR το αργότερο τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς. Για την ηλεκτρονική αναφορά, η προθεσμία είναι η 20ή ημέρα του δεύτερου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς. Επί του παρόντος καταβάλλεται συνεισφορά στο Υποχρεωτικό Ταμείο στον λογαριασμό PFR. ασφάλεια υγείας(Ομοσπονδιακή), η αναφορά για την οποία περιλαμβάνεται στο έντυπο No. RSV-1.

Οι εργοδότες αναφέρονται επίσης στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων

Η υποβολή εκθέσεων ΔΙ στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (FSS) θα πραγματοποιηθεί και πάλι μόνο για επιχειρηματίες με μισθωτούς. Εδώ καταβάλλονται εισφορές για ασφάλιση έναντι επαγγελματικών ασθενειών και ατυχημάτων σύμφωνα με τα καθορισμένα τιμολόγια. Αναφορές για στ. Οι αριθ. 4-FSS παρέχονται στο ταμείο στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία έως την 20η (25η) ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς, για αναφορά σε έντυπη (ηλεκτρονική) μορφή, αντίστοιχα.

Το ίδιο έντυπο Νο. 4-FSS θα περιλαμβάνει στοιχεία για τις εισφορές, σε σχέση με την προσωρινή αναπηρία των εργαζομένων και για τη μητρότητα των εργαζομένων, οι οποίοι αμείβονται μηνιαίως, το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη.

Βιαστείτε να υποβάλετε την τελευταία δήλωση φόρου γης!

Να σημειωθεί ότι το 2015, από την 1η Ιανουαρίου, ακυρώθηκε η δήλωση ατομικού επιχειρηματία (δήλωση φόρου γης) που χρησιμοποιεί οικόπεδο για τις δραστηριότητές του. Υποτίθεται ότι ο επιχειρηματίας θα πληρώσει φόρο επί των απαιτήσεων φορολογική ειδοποίησημέχρι την πρώτη Οκτωβρίου. Ωστόσο, για το 2015, οι φορολογικές δηλώσεις θα πρέπει να υποβληθούν μέχρι την 1η Φεβρουαρίου 2016.

Εάν δεν πραγματοποιηθεί καμία δραστηριότητα

Η έννοια της "μηδενικής αναφοράς (IP ή άλλη νομική μορφή)" δεν ορίζεται στη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά αυτός ο όρος σημαίνει ότι η εταιρεία υποβάλλει όλα τα έγγραφα με μηδενικά στα έντυπα με τα απαιτούμενα έγγραφα που επισυνάπτονται εντός των καθορισμένων προθεσμιών . Αυτή η πρακτική υπάρχει τόσο στη φορολογική επιθεώρηση όσο και σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Ταυτόχρονα, στο FSS και το PFR, μηδενικοί δείκτες (μαζί με επιστολή επιβεβαίωσης για την απουσία πληρωμών σε ιδιώτες) παραδίδονται μόνο όταν ο επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους.

Η μηδενική αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών, για παράδειγμα, ελλείψει δραστηριοτήτων που υπόκεινται στο EVDN, έχει σημαντικά χαρακτηριστικά. Δεδομένου ότι η μηδενική αναφορά σε ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα είναι ουσιαστικά αδύνατη (ο φόρος είναι προκαθορισμένος από το νόμο και καταβάλλεται ανεξάρτητα από το ύψος του εισοδήματος και της δραστηριότητας γενικά), ο επιχειρηματίας μπορεί απλώς να αποκλείσει δύο μήνες όταν δεν υπήρχε δραστηριότητα για να μείωση του ποσού του φόρου. Εάν η περίοδος είναι μεγαλύτερη από δύο μήνες, τότε ο επιχειρηματίας θα πρέπει να μεταβεί στο ONS.

Υπάρχουν ορισμένα κριτήρια για την υποβολή μηδενικών δηλώσεων για γενική φορολογία, όπως:

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι μόνο εγγεγραμμένος και έχει ανοίξει πρόσφατα λογαριασμό σε πιστωτικό ίδρυμα.

Ο ατομικός επιχειρηματίας δεν έχει κίνηση στον τραπεζικό λογαριασμό, δεν εξέδωσε επιταγές, τιμολόγια, δεν υπέγραψε βεβαιώσεις αποδοχής εργασίας κ.λπ.

Εδώ είναι τα κύρια σημεία που πρέπει να γνωρίζει ένας ατομικός έμπορος σχετικά με την αναφορά.

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 4 του νόμου για τη λογιστική αριθ. Σύμφωνα με την παρ.

Η IP εγκαταλείπει το υπόλοιπο, όντας στο "απλοποιημένο"

2 κ.σ. 54 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπολογίζουν τη φορολογική βάση για τα αποτελέσματα κάθε φορολογικής περιόδου με βάση τα λογιστικά στοιχεία εσόδων και εξόδων και τις επιχειρηματικές συναλλαγές με τον τρόπο που καθορίζει το Υπουργείο Οικονομικών Ρωσική Ομοσπονδία. Η λογιστική των εσόδων και εξόδων και των επιχειρηματικών συναλλαγών διενεργείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες καταγράφοντας στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων και Επιχειρηματικών Δραστηριοτήτων ενός Ατόμου Επιχειρηματία (εφεξής καλούμενο «Λογιστικό Βιβλίο») συναλλαγών επί των εσόδων που εισπράχθηκαν και των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν στο ο χρόνος που έγιναν με βάση πρωτογενή έγγραφαμε τρόπο θέσης (άρθρο 4 της ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΩΝ. Δηλαδή οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν τηρούν λογιστικά και δεν συντάσσουν λογιστικά, υποχρεούνται να τηρούν βιβλίο εσόδων και εξόδων. OSNO και USNO, διαφορετικά δείγματα βιβλίων εσόδων και εξόδων.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (ιδιώτες) ενδέχεται να μην απαιτείται να κάνουν κράτηση. λογιστική (διπλή εγγραφή) και να κάνει βιβλίο. αναφοράς. Για τον εαυτό τους μπορούν. Απαιτείται η τήρηση αρχείων. εργασίες στο καθολικό των νοικοκυριών. πράξεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες (υπάρχει έντυπο) ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα. Μην συγχέετε με το KUDiR σύμφωνα με το USN, το οποίο υποχρεούνται να διατηρούν οι νομικές οντότητες. άτομα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Ποιο είναι το φορολογικό σας σύστημα; Εάν το USN ή το UTII, τότε μπορείτε να δείτε τη λίστα αναφορών σε έναν ιστότοπο ειδικής υπηρεσίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες στη Ρωσία. Θα σας δείξει και τους όρους και τα μεγέθη των πληρωμών, και τα έντυπα αναφοράς κ.λπ. Η διεύθυνση του ιστότοπου της υπηρεσίας: http://elba-skbkontur. rf

εάν δεν είναι απαραίτητο για την απλοποίηση. εάν η γενική λειτουργία είναι boo. ισορροπία που απαιτείται στις στατιστικές

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά βιβλία, επομένως δεν παραδίδουν το υπόλοιπο. Εκτός όμως από τη λογιστική, υπάρχει και η φορολογική λογιστική, τα έγγραφα προσωπικού και τραπεζών, οι συμβάσεις κ.λπ., δηλαδή η λογιστική που τηρούν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Εδώ είναι ένα καλό βήμα προς βήμα οδηγίεςπώς να κάνετε τη δική σας λογιστική

Συνδεθείτε για να γράψετε μια απάντηση

Λογιστικές καταστάσεις για LLC στο USN 2017

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το USN ή η απλοποιημένη φορολογία είναι ένας τύπος φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα όταν μια εταιρεία δεν πληρώνει:

• φόρος εισοδήματος;
• φόρος ακίνητης περιουσίας;
• ΦΠΑ, αν δεν φέρνει εμπορεύματα από το εξωτερικό?
• προσωπικός φόρος εισοδήματος.

Οι λογιστικές καταστάσεις για μια LLC στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι πληροφορίες με τις οποίες οι φορολογικές αρχές ελέγχουν τα έσοδα νομικά πρόσωπα. Σύμφωνα με το νόμο 402-FZ, οι εταιρείες υποχρεούνται να παρέχουν φορολογικά στοιχεία για τα οικονομικά της εταιρείας.

Ανακαλύπτουμε τι αναφορά υποβάλλει η νομική οντότητα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και ποιο είναι το χρονοδιάγραμμα των οικονομικών καταστάσεων το 2017.

Λογιστικές καταστάσεις της LLC σε ένα απλοποιημένο σύστημα το 2017

Μια εταιρεία που έχει μεταβεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υποβάλλει ετησίως δύο έγγραφα:

• ισολογισμός?
• κατάσταση εισοδήματος.

Εάν η εταιρεία δεν είναι εμπορική, τότε αντί να αναφέρει τα οικονομικά αποτελέσματα, αναφέρει τη χρήση κεφαλαίων για ειδικό προορισμό.

Ισολογισμός LLC naUSN

Οι εταιρείες που υπάγονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποβάλλουν έναν ισολογισμό σε απλουστευμένη μορφή μία φορά το χρόνο.

Χρειάζεται να υποβάλω τον ισολογισμό για μεμονωμένους επιχειρηματίες στην εφορία; Και γενικά οι IP δίνουν ισολογισμό;

Ο ισολογισμός για το 2017 πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Μαρτίου 2018. Ένα παράδειγμα του εντύπου μπορεί να αντιγραφεί στο Παράρτημα 5 της Διαταγής του Υπουργείου Οικονομικών 66n.

Στην αρχή του υπολοίπου, υποδείξτε από πού προέρχεται το έντυπο αναφοράς. Στη συνέχεια, γράψτε το όνομα του παραστατικού - τον ισολογισμό, την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή την έκθεση για την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων. Μπορείτε να υποβάλετε μία αναφορά στην οποία αναφέρετε και τα τρία σημεία ταυτόχρονα, όπως στο παράδειγμα:

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης του «καπακιού» του ισολογισμού μιας LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

• στοιχεία της εταιρείας,
• ημερομηνία ισολογισμού
• Ονομα εταιρείας,
• είδος οικονομικής δραστηριότητας,
• ΑΦΜ της εταιρείας,
• μορφή ιδιοκτησίας
• Διεύθυνση εταιρίας.

Παράδειγμα τμήματος μιας εταιρικής αναφοράς

Στο κύριο μέρος, πρέπει να συμπληρώσετε δύο μπλοκ σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της εταιρείας. Το μπλοκ περιουσιακών στοιχείων περιέχει πέντε δείκτες και το τμήμα παθητικού περιέχει έξι.

Πίνακας περιουσιακών στοιχείων

Η πρώτη γραμμή περιουσιακών στοιχείων ονομάζεται «Ενσώματα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία», πρέπει να αναφέρει την υπολειμματική αξία των παγίων της εταιρείας.

Στη γραμμή «Άυλα, χρηματοοικονομικά και λοιπά μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία» η εταιρεία αναφέρει όλα τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Περιουσιακά στοιχεία δηλαδή που άρχισαν να αποφέρουν έσοδα για την εταιρεία σε τουλάχιστον ένα χρόνο. Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αποφέρουν κέρδη στην εταιρεία πολλές φορές το χρόνο.

Στη γραμμή "Χρηματοοικονομικά και άλλα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού" πρέπει να υποδείξετε επενδύσεις που αποδίδουν σε λιγότερο από ένα χρόνο.

Στη γραμμή "Υπόλοιπο", η εταιρεία γράφει το συνολικό ποσό όλων των στοιχείων από το περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού.

Στην πλευρά του παθητικού του ισολογισμού, είναι απαραίτητο να γράψετε από πού λαμβάνει χρηματοδότηση η εταιρεία.

Πίνακας υποχρεώσεων

Στη γραμμή «Μακροπρόθεσμα δανειακά κεφάλαια» η εταιρεία γράφει πόσα χρέη έχει σε δάνεια.

Στη γραμμή «Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» αναγράφονται όλες οι οφειλές της εταιρείας.

Στις γραμμές «Βραχυπρόθεσμος δανεισμός», «Πληρωτέοι λογαριασμοί», «Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις» πρέπει να γράψετε για τις οφειλές που πρέπει να πληρώσει η εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους.

Στη γραμμή "Υπόλοιπο", η εταιρεία υποδεικνύει το άθροισμα όλων των γραμμών "Υποχρεώσεις".

Για να περάσετε το υπόλοιπο, πρέπει να κρατάτε λογιστικά καθημερινά. Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας συγκέντρωσε πληροφορίες σχετικά με το απλοποιημένο λογιστικό σύστημα και επέτρεψε στις εταιρείες του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος να συνδυάσουν λογαριασμούς. Μπορείτε να συνδυάσετε επτά λογαριασμούς:

• Το κόστος αποθέματος μπορεί να συνδυαστεί με τον 10ο λογαριασμό - "Υλικά".
• το κόστος παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων, οι λογαριασμοί αριθ. 20, 26, 29 και 44 μπορούν να συνδυαστούν με τους λογαριασμούς "Κύρια παραγωγή".
• λογαριασμοί για τελικά προϊόντα - 41 και 43 μπορούν να επισυναφθούν στους λογαριασμούς "Εμπορεύματα".
• 62,71,73,75,76, 79 λογιστικοί λογαριασμοί μπορούν να αποδοθούν στο λογαριασμό «Διακανονισμοί με οφειλέτες και πιστωτές».
• όλοι οι λογαριασμοί που σχετίζονται με τα χρήματα της εταιρείας - 50, 51, 52, 55, 58 μπορούν να συνδυαστούν με την ομάδα Λογαριασμών Διακανονισμού.
• λογαριασμοί κεφαλαίου - 80, 82, 83 μπορούν να αποδοθούν στους λογαριασμούς για το "Εγκεκριμένο κεφάλαιο".
• λογαριασμοί που υποδεικνύουν πόσα χρήματα έχει κερδίσει η εταιρεία και πόσα έχει χάσει - 90, 91, 99 μπορούν να συνδυαστούν με τον λογαριασμό Κέρδη και Ζημιά.

Στο παράρτημα της λογιστικής πολιτικής της εταιρείας, αξίζει να αναφερθεί ότι το λογιστικό τμήμα χρησιμοποιεί μια απλοποιημένη λίστα λογαριασμών.

Κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της LLC σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Είναι απαραίτητο να παρέχετε οικονομικές καταστάσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και τη Rosstat. Το Υπουργείο Οικονομικών ενέκρινε το έντυπο έκθεσης στο Παράρτημα 6 της Διάταξης του Υπουργείου Οικονομικών 66n. Όλοι οι κωδικοί της έκθεσης καταχωρούνται στο Παράρτημα 4 της Διάταξης του Υπουργείου Οικονομικών 66ν. Για παράδειγμα, η γραμμή με τον κωδικό 2110 υποδεικνύει έσοδα, επομένως πρέπει να εισαγάγετε όλα τα δεδομένα για τα έσοδα της εταιρείας σε αυτήν.

«Μηδέν» οικονομικές καταστάσεις

Εάν κατά τη διάρκεια του έτους ή της φορολογικής περιόδου η εταιρεία δεν είχε λογαριασμούς εισοδήματος και μετρητών, τότε ο λογιστής συντάσσει μηδενική αναφορά. Σε μια τέτοια ισορροπία αρκεί να υποδείξουμε εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο, και σημειώστε την έλλειψη κέρδους στην αναφορά οικονομικών αποτελεσμάτων. Πρέπει να υποβάλετε «μηδενικές» οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα των οικονομικών καταστάσεων - πριν από τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους.

Μικρός: τα έντυπα αναφοράς που πρέπει να υποβάλει ένας επιχειρηματίας στις φορολογικές αρχές εξαρτώνται από το φορολογικό καθεστώς (UTII, STS, δίπλωμα ευρεσιτεχνίας), καθώς και από τη διαθεσιμότητα προσωπικού. Θα μάθετε περισσότερα για τα είδη των προθεσμιών αναφοράς και υποβολής από το υλικό μας.

Ένας αρχάριος επιχειρηματίας πρέπει να κατανοήσει ξεκάθαρα τον όγκο φορολογική αναφορά, το οποίο πρέπει να παραδοθεί εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου, διαφορετικά μπορεί να λάβετε σοβαρά πρόστιμα. Το πακέτο των τελικών εκθέσεων είναι διαφορετικό για επιχειρήσεις διαφορετικών ειδικών καθεστώτων. Προκειμένου οι απαιτήσεις του νόμου να μην αποθαρρύνουν τον επιχειρηματία, προτείνουμε να εξοικειωθείτε με ένα σύνολο εντύπων αναφοράς που πρέπει να συνταχθούν και να υποβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με βάση τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων για την αναφορά ( φορολογική περίοδος.

Απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς (STS)

Ο κατάλογος των εγγράφων που πρέπει να υποβάλει ένας επιχειρηματίας που εργάζεται χωρίς μισθωμένο προσωπικό στο IFTS είναι πολύ μικρότερος από το πακέτο των εντύπων που απαιτείται για μια αναφορά από έναν επιχειρηματία με προσωπικό. Ο παρουσιαζόμενος πίνακας θα σας βοηθήσει να καταλάβετε ποια αναφορά υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στη φορολογική υπηρεσία το 2015-2016.

	Περιοδικός	Προθεσμία	Ιδιαιτερότητες	IP εξυπηρέτησης
				προσωπικό	χωρίς υπαλλήλους
Στο IFTS
Δήλωση για το USN			Από το 2015 έχει εγκριθεί το έντυπο κατά ΚΝΔ 1152017.
Ο μέσος αριθμός ατόμων			Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς προσωπικό δεν εξαιρούνται από το νόμο από την υποβολή αυτού του εντύπου, αλλά σε ορισμένες περιοχές οι φορολογικές αρχές επιτρέπουν να μην παρέχεται, ενώ σε άλλες υποχρεούνται να αναφέρουν μαζί με επιχειρήσεις με εργαζόμενους πλήρους απασχόλησης, επομένως οι επιχειρηματίες ενεργούν σύμφωνα με τις απαιτήσεις της τοπικής επιθεώρησης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
Έντυπο 2 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος προσωπικού
Στα ταμεία
Λογιστικά στοιχεία στη ΜΧΠ
	τριμηνιαίος		Από το 2015 έως τις 15, τα έγγραφα παρέχονται σε χαρτί, οι αναφορές που αποστέλλονται μέσω Διαδικτύου γίνονται δεκτές έως τις 20.
	τριμηνιαίος		Από το 2015 έως και τις 20 τα έντυπα υποβάλλονται σε έντυπη μορφή, σε ηλεκτρονική μορφή, οι εκθέσεις γίνονται δεκτές έως τις 25.

Ο πίνακας δείχνει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς εργαζόμενους υποβάλλει μόνο δήλωση.

Σπουδαίος:Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων δεν είναι έντυπο αναφοράς, αλλά τηρείται καθ' όλη τη διάρκεια του έτους και μπορεί να ζητηθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για την επαλήθευση των στοιχείων της δήλωσης.

Υπάρχουν τοπικοί φόροι που καταβάλλονται από επιχειρηματίες με και χωρίς μισθωτό προσωπικό, εάν η εταιρεία διαθέτει οχήματα ή ακίνητα που υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας (δηλαδή κατονομάζονται στο περιφερειακό μητρώο με ένδειξη της αξίας κτηματογράφησης) και είναι επίσης χρησιμοποιείται στην παραγωγή γη. Συνήθως, η σειρά και οι όροι πληρωμής αυτών των φόρων καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές, αλλά, κατά κανόνα, τα ποσά προκαταβολής καταβάλλονται ανά τρίμηνο και η τελική πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από την 1η Φεβρουαρίου. Το αργότερο εντός αυτής της περιόδου, οι δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν και στο IFTS.

Βίντεο: Σημαντικές αλλαγές στην απλοποιημένη έκδοση από το 2015

Σημειώνεται ότι όλες οι αναφορές (φορολογικά και προς ταμεία), οι οποίες, εκτός από τη δήλωση, πρέπει να υποβάλλονται από μεμονωμένο επιχειρηματία που διαθέτει προσωπικό, σχετικά με τον αριθμό του προσωπικού, τα εισοδήματά του, τις καταβαλλόμενες παροχές και τις μεταφερόμενες εισφορές, είναι σχετικές με κάθε είδους φορολογία.

Πρόσθεση:εφιστούμε την προσοχή σας στο γεγονός ότι για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που είναι στο «απλουστευμένο» σύστημα και ο οποίος έχει επιλέξει το «εισόδημα» ως φορολογική βάση, υποβάλλει παρόμοιες αναφορές όπως στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, έσοδα μείον έξοδα.

Ενιαίος τεκμαρτός φόρος

Οι επιχειρηματίες που εργάζονται στο σύστημα UTII υποβάλλουν δήλωση κάθε τρίμηνο πριν από την 20ή ημέρα και πληρώνουν πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.

	Περιοδικότης	Προθεσμίες	Σημειώσεις	IP εξυπηρέτησης
				προσωπικό	χωρίς υπαλλήλους
Στο IFTS
Δήλωση για το UTII	τριμηνιαίος		Από το 2015 έχει εγκριθεί το έντυπο κατά ΚΝΔ 1152016, το οποίο μπορείτε να κατεβάσετε εδώ.
Νυμφεύω κατάσταση μισθοδοσίας

Οι πληρωτές UTII δεν πραγματοποιούν KUDiR. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς προσωπικό υποβάλλουν δηλώσεις ανά τρίμηνο και, εάν απαιτείται από το τοπικό IFTS, έκθεση σχετικά με τον μέσο αριθμό απασχολουμένων.

Ενιαίος αγροτικός φόρος

Οι επιχειρηματίες που είναι στο ESHN υποβάλλουν δήλωση μία φορά το χρόνο έως τις 31 Μαρτίου. Ο φόρος καταβάλλεται δύο φορές το χρόνο: με μεταφορά της προκαταβολής για το 1ο εξάμηνο και τον τελικό υπολογισμό του φόρου πριν από τις 31 Μαρτίου.

Σπουδαίος: Το KUDiR είναι υποχρεωτικό.

	Περιοδικότης	Προθεσμίες	Σημειώσεις	IP εξυπηρέτησης
				προσωπικό	χωρίς υπαλλήλους
Δήλωση για το ESHN			Έντυπο σύμφωνα με το ΚΝΔ 1151059
Νυμφεύω κατάσταση μισθοδοσίας
RSV-2 στη FIU			Παρέχεται στο PFR και στο MHIF από τους επικεφαλής αγροκτημάτων αγροτών που δεν διαθέτουν προσωπικό εργαζομένων.

Εάν υπάρχουν αντικείμενα φορολογίας, καταβάλλονται άλλοι τοπικοί φόροι. Εάν υπάρχουν υποχρεώσεις προς την Rosprirodnadzor από τη φύση της δραστηριότητας, τότε θα είναι απαραίτητο να υπολογιστεί και να μεταφερθεί η πληρωμή για τις επιβλαβείς επιπτώσεις στην περιβάλλον. Οι προθεσμίες για την πληρωμή των τοπικών φόρων καθορίζονται από τις περιφέρειες, αλλά όλες πρέπει να υπολογίζονται ανά τρίμηνο και να μεταφέρονται στο IFTS.

Κατά την υποβολή δήλωσης για το ESHN στο IFTS δεν απαιτείται να επισυναφθούν δικαιολογητικά.

Αναφορά IP και LLC σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η φορολογική αρχή απλώς το αποδέχεται και τους επόμενους τρεις μήνες επαληθεύει την ακρίβεια των καθορισμένων πληροφοριών και μπορεί να ζητήσει όχι μόνο KUDiR, αλλά και άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις συναλλαγές - πράξεις, τιμολόγια, τιμολόγια και άλλα έγγραφα.

Αναφορά IP για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Οι επιχειρηματίες που εργάζονται σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας απαλλάσσονται από την υποβολή και την υποβολή φορολογικής δήλωσης στην επιθεώρηση, αλλά διενεργούν KUDiR, καθώς η υπέρβαση του ετήσιου εισοδήματος που καθορίζεται από το νόμο στο ποσό των 60,0 εκατομμυρίων ρούβλια σταματά το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Εάν επιτευχθεί τέτοιο εισόδημα, τότε το βιβλίο πρέπει να υποβληθεί στο IFTS εντός 25 ημερών.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας με τη συμμετοχή εργαζομένων πρέπει να υποβάλουν ένα πλήρες πακέτο εγγράφων, ο κατάλογος των οποίων παρουσιάζεται στην ενότητα αναφοράς για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Οι αρχάριοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα πρέπει να κατανοήσουν ότι οι δραστηριότητές τους δεν θα συνίστανται μόνο στο όραμα της επιχείρησης, αλλά και στην πληρωμή διαφόρων φόρων. Επομένως, πριν ξεκινήσετε οποιαδήποτε δραστηριότητα, είναι καλύτερο να εξοικειωθείτε με τους κύριους τύπους φορολογίας και τους βασικούς κανόνες για την αποπληρωμή τους. Σήμερα προβλέπονται διάφορες κυρώσεις για καθυστερημένη πληρωμή φόρων. Και οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότηταθα σχετίζεται με την υποχρεωτική πληρωμή και μεταφορές τους σε ειδικούς κρατικούς φορείς. Επομένως, εάν ένας αρχάριος μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν συνειδητοποιήσει πλήρως την πλήρη ευθύνη της πληρωμής φόρων, αυτό μπορεί να καταλήξει άσχημα για αυτόν και μπορεί ακόμη και να πάψει να υπάρχει. Επομένως, σήμερα η κουβέντα θα επικεντρωθεί στο πώς να πληρώνει φόρους και πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αναφέρεται στην εφορία;

Καθορισμός πόσο και πότε θα πληρωθούν φόροι

Ειπώθηκε παραπάνω ότι η καταβολή του φόρου είναι υποχρεωτική και για τη μη καταβολή φόρου μπορεί να θεωρηθούν υπεύθυνοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Είναι τα ποσά των ποινών για σήμερα είναι αρκετά μεγάλα και μπορεί να υπερβούν σημαντικά το ποσό της μη πληρωμής. Οι προθεσμίες πληρωμής φόρων πρέπει να τηρούνται αυστηρά και οι πληρωμές να γίνονται έγκαιρα. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σκοπεύει να μεταφέρει μόνο μέρος του φόρου και όχι ολόκληρο το εκτιμώμενο ποσό, ακόμη και σε αυτήν την περίπτωση, ενδέχεται να του επιβληθούν διάφορες κυρώσεις. Το ποσό ενός συγκεκριμένου φόρου θα εξαρτηθεί από το είδος της φορολογίας που θα επιλέξει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας. ΣΤΟ διάφορα συστήματαοι πληρωμές φόρων θα γίνονται με διαφορετικούς τρόπους. Για παράδειγμα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέξει ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να πληρώνει φόρους στο πλαίσιο αυτού του συστήματος σε τριμηνιαία βάση. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέξει άλλο είδος φόρου, τότε μπορεί να επικεντρωθεί σε ειδικούς φορολογικούς συντελεστές. Το μέγεθός τους μπορείτε να το βρείτε στο Διαδίκτυο ή επικοινωνώντας απευθείας με την εφορία.

Τι είναι απαραίτητο και πώς είναι απαραίτητο να αναφερθεί σωστά στο φόρο

Τώρα μπορείτε να μεταβείτε απευθείας στις οδηγίες σχετικά με τον τρόπο σωστής αναφοράς στον φόρο:

Τα έγγραφα αναφοράς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, εάν επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να υποβάλλονται μία φορά το χρόνο με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους. Σε μια τέτοια αναφορά, πρέπει να αναφέρει πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό μέσο μισθολόγιο εργαζομένων. Ακόμη και αν ο επιχειρηματίας δεν έχει υφιστάμενους υπαλλήλους, πρέπει να υποβάλει αυτήν την αναφορά. Απλώς σε μια ειδική στήλη, πρέπει να βάλει τον αριθμό μηδέν. Η τελευταία προθεσμία για την υποβολή τέτοιου εγγράφου είναι η εικοστή Ιανουαρίου. Η έκθεση υποβάλλεται μέσω Διαδικτύου, ταχυδρομικώς ή μπορεί να τη διαβιβάσει προσωπικά στη φορολογική επιθεώρηση.

Για την υποβολή άλλου τύπου παραστατικού, που ονομάζεται φορολογική δήλωση, η προθεσμία ορίζεται μεγαλύτερη. Παραδίδεται, ξεκινώντας από την πρώτη εργάσιμη μετά την Πρωτοχρονιά, και η δεξίωση τελειώνει πριν τις τριακοστή Απριλίου. Εάν η 30ή Απριλίου πέσει σε αργία, η προθεσμία υποβολής φορολογικής δήλωσης μετατίθεται για την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Μαΐου. Ακριβώς όπως μια έκθεση, μια φορολογική δήλωση μπορεί να υποβληθεί μέσω Διαδικτύου, ταχυδρομικώς ή να παραδοθεί προσωπικά στην εφορία.

Πολλές διαφορετικές διαφωνίες προκαλούνται επίσης από το γεγονός ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πιστοποιήσει ένα βιβλίο στο οποίο τηρεί αρχεία εσόδων και εξόδων στη φορολογική επιθεώρηση. Ως εκ τούτου, υπάρχουν διαφορετικές απόψεις σχετικά με αυτό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι απαραίτητο, αλλά μετά τη λήξη της περιόδου πληρωμής του φόρου, το βιβλίο δεν χρειάζεται να πιστοποιηθεί, μπορείτε να δώσετε μια έντυπη έκδοση για επαλήθευση. Εάν ένα τέτοιο βιβλίο τηρείται σε έντυπη μορφή, πρέπει να είναι επικυρωμένο από την εφορία πριν γίνει η πρώτη εγγραφή εκεί (καλύτερα να γίνει αυτό στην αρχή του έτους). Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σκοπεύει να πιστοποιήσει την έντυπη έκδοση της ηλεκτρονικής έκδοσης, αυτό πρέπει να γίνει όταν θα υποβάλει φορολογική δήλωση. Αυτή η εκτύπωση πρέπει να ευθυγραμμιστεί με ορισμένες προϋποθέσεις: πρέπει να είναι ραμμένη με τρεις ειδικές κλωστές και να κολληθεί χαρτί στις άκρες των νημάτων, υποδεικνύοντας τον αριθμό των φύλλων, την υπογραφή και την ημερομηνία.

Είναι υποχρεωτικό ο μεμονωμένος επιχειρηματίας να ειδοποιεί τη φορολογική επιθεώρηση όταν ανοίγει και κλείνει το λογαριασμούς διακανονισμούστην ΤΡΑΠΕΖΑ. Οφείλει να αποστείλει αυτή την ειδοποίηση εντός επτά εργάσιμων ημερών από τη διενέργεια των σχετικών πράξεων στην τράπεζα. Το έντυπο ειδοποίησης μπορείτε να το κατεβάσετε απευθείας από το Διαδίκτυο ή να το λάβετε από την εφορία. Το συμπληρωμένο έντυπο διαβιβάζεται είτε μέσω Διαδικτύου είτε αποστέλλεται ταχυδρομικώς. Αυτή η ειδοποίηση πρέπει να συνοδεύεται από πιστοποιητικό κλεισίματος ή ανοίγματος τραπεζικού λογαριασμού.

Συγχαρητήρια, τώρα έγινες επιχειρηματίας! Σίγουρα δεν θα είναι είδηση ​​για εσάς ότι, μαζί με την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία, έχετε υποχρέωση έναντι του κράτους να πληρώνετε φόρους και να υποβάλλετε αναφορές. Θα σας πούμε τι θα ακολουθήσει.

Μετά την εγγραφή, όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν ασφάλιστρα.

Μετά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, πρέπει να καταβάλετε εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων για συνταξιοδοτική ασφάλιση και στο FFOMS για ασφάλιση υγείας.

Ασφάλιστρα IP για το 2017: 27.990 R + 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια

Το συνολικό ποσό των εισφορών εξαρτάται από το εισόδημα του επιχειρηματία. Σημειώστε, όχι από κέρδη, αλλά από έσοδα:

• στο OSNO - όλα τα εισοδήματα που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών και μη λειτουργικά έσοδα (για παράδειγμα, υλικά οφέλη). Τα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη, ακόμα κι αν βρίσκεστε στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "έσοδα μείον έξοδα".
• για UTII - τεκμαρτό εισόδημα που υπολογίζεται στη γραμμή 100 της αναφοράς UTII για κάθε τρίμηνο.
• σχετικά με το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - το πιθανό εισόδημα που δημιουργείται στην περιοχή για τον τύπο της δραστηριότητάς σας. Το ποσό του πιθανού εισοδήματος πρέπει να προσαρμοστεί για την περίοδο για την οποία αποκτήσατε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Όταν συνδυάζονται πολλά φορολογικά συστήματα, το εισόδημα πρέπει να αθροίζεται.

31 Δεκεμβρίου 2017- την τελευταία ημέρα για να πληρώσετε το σταθερό μέρος των 27.990 ρούβλια.
2 Απριλίου 2018- την τελευταία ημέρα για να πληρώσετε το 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια.

Όλες οι LLC διατηρούν λογιστικά αρχεία και υποβάλλουν λογιστικά αρχεία

Πρέπει να λάβετε υπόψη πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες του οργανισμού και του οικονομική θέση. Όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές είναι σημαντικές για τη λογιστική: η πώληση αγαθών, η αγορά υλικών από προμηθευτές, η παροχή υπηρεσιών σε πελάτες, η πληρωμή μισθών στους εργαζόμενους. Κάθε πράξη πρέπει να επιβεβαιώνεται από ένα έγγραφο: σύμβαση, πράξη, τιμολόγιο, πληρωμή ή άλλο.

Στο τέλος του έτους, όλα τα δεδομένα συνοψίζονται σε μία έκθεση, η οποία ονομάζεται «λογιστικές καταστάσεις». Αυτή η έκθεση χρειάζεται πρωτίστως από τη φορολογία και τη Rosstat, θα πρέπει να υποβάλλεται κάθε χρόνο έως τις 31 Μαρτίου.

Φόροι και εκθέσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII και διπλώματα ευρεσιτεχνίας

Άλλοι φόροι και εκθέσεις εξαρτώνται από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Οι αρχάριοι επιχειρηματίες επιλέγουν συχνότερα ειδικούς τρόπους απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, UTII και δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, επομένως θα μιλήσουμε για αναφορές για αυτά τα συστήματα.

Φόροι και έκθεση USN

Εάν αποφασίσετε να εργαστείτε για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, στο τέλος του έτους πρέπει να υποβάλετε αναφορά στην εφορία. Για τις ΕΠΕ η προθεσμία είναι η 31η Μαρτίου και για τις ατομικές επιχειρήσεις η 30η Απριλίου. Η αναφορά STS είναι το κύριο έγγραφο που θα σας βοηθήσει να ελέγξετε εάν έχετε πληρώσει σωστά τους φόρους, εάν έχετε αποκρύψει μέρος των εσόδων από το κράτος και άλλα σημαντικά πράγματα. Ακόμα κι αν δεν κερδίσατε τίποτα πέρυσι, πρέπει να στείλετε τη λεγόμενη δήλωση «μηδέν».

Παρά το γεγονός ότι η έκθεση υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται ανά τρίμηνο:

• για το τρίμηνο έως τις 25 Απριλίου·
• μισό χρόνο πριν τις 25 Ιουλίου·
• 9 μήνες πριν από τις 25 Οκτωβρίου.

Φόροι και έκθεση UTII

Η αναφορά UTII περιέχει πληροφορίες σχετικά με δραστηριότητες και δείκτες που επηρεάζουν το ποσό του φόρου. Εάν υποβάλατε αίτηση για UTII, πρέπει να αναφέρεστε στην εφορία κάθε τρίμηνο πριν από την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα:

• I τρίμηνο - έως τις 20 Απριλίου.
• ΙΙ τρίμηνο - έως τις 20 Ιουλίου.
• III τρίμηνο - έως τις 20 Οκτωβρίου.
• IV τρίμηνο - έως τις 20 Ιανουαρίου.

Ο φόρος πρέπει επίσης να καταβάλλεται ανά τρίμηνο, αλλά η προθεσμία ορίζεται στις 25.

Φόροι σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι κατάλληλο μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν λιγότερους από 15 υπαλλήλους και το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως. Το κύριο πλεονέκτημα είναι ότι δεν χρειάζεται να υποβάλετε αναφορά στην εφορία για δραστηριότητες σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Εάν υποβάλατε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τότε απλά πρέπει να πληρώσετε το ποσό του διπλώματος ευρεσιτεχνίας εγκαίρως.

Όροι πληρωμής του διπλώματος ευρεσιτεχνίας

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για έως και 6 μήνες πρέπει να καταβληθεί το αργότερο μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο από 6 μήνες έως ένα έτος καταβάλλεται σε δύο δόσεις:

1. Το 1/3 του ποσού το αργότερο εντός 90 ημερών από την έναρξη ισχύος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
2. Τα υπόλοιπα, τα 2/3 του ποσού, όχι αργάλήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.

Αναφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους και όλες τις ΕΠΕ

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, ο αριθμός των αναφορών αυξάνεται μόνο με την εμφάνιση των εργαζομένων. Και για μια LLC, οι αναφορές για τους εργαζομένους απαιτούνται αμέσως μετά τη δημιουργία, επειδή ο οργανισμός δεν μπορεί να λειτουργήσει μόνος του και θεωρείται εργοδότης από προεπιλογή.

Από τον μισθό των εργαζομένων κάθε μήνα χρειάζεται να αφαιρείτε εισφορές στον φόρο και στο FSS. Το συνολικό ύψος των εισφορών είναι από 30,2% έως 38% των μισθοί, αλλά για ορισμένους τύπους επιχειρηματικών πλεονεκτημάτων παρέχονται. Για τις υπάρχουσες παροχές μιλήσαμε στο άρθρο «Ποιοι μπορούν να κάνουν οικονομία στις εισφορές των εργαζομένων». Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται στις αναφορές για το φόρο και το FSS.

Φορολογικές εκθέσεις για μισθωτούς

Από το 2017 η εφορία οφείλει να υποβάλει υπολογισμό των ασφαλίστρων των εργαζομένων. Υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο - έως την 30ή ημέρα του επόμενου τριμήνου (έως 30 Απριλίου, έως 30 Ιουλίου, έως 30 Οκτωβρίου, έως 20 Ιανουαρίου).

Αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων για τους εργαζόμενους

Κάθε μήνα, υποβάλλεται μια αναφορά SZV-M στη FIU, η οποία περιέχει μια λίστα εργαζομένων και τους αριθμούς SNILS τους. Η έκθεση πρέπει να υποβάλλεται έως τις 15 κάθε μήνα.

Υπάρχει νέα αναφορά για την εμπειρία των εργαζομένων. Την πρώτη φορά που θα χρειαστεί να δηλώσετε πριν από τις 2 Μαρτίου 2018 - για το 2017.

Αναφορά στο FSS για τους εργαζόμενους

Μία φορά το τρίμηνο, πρέπει να αναφέρετε στο FSS τις εισφορές τραυματισμού εργαζομένων που πληρώσατε εκεί. Μια αναφορά με τη μορφή 4-FS σε χαρτί υποβάλλεται έως την 20η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο και μέσω Διαδικτύου - έως την 25η ημέρα.

Δήλωση φόρου εισοδήματος για μισθωτούς

Ως εργοδότης, υποχρεούστε να παρακρατήσετε φόρο 13% από το μισθό ενός εργαζομένου. Αυτός είναι φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρέπει να μεταφερθεί στην εφορία το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την πληρωμή των μισθών. Στη συνέχεια, απεικονίστε όλες τις πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα των εργαζομένων και για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε και καταβλήθηκε στις αναφορές.

Κάθε τρίμηνο η εφορία περιμένει την έκθεση φορολογίας εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων. Περιλαμβάνει το ποσό του εισοδήματος που έλαβαν όλοι οι εργαζόμενοι, φορολογικές εκπτώσειςκαι φόρου συνολικού εισοδήματος.

Ορίζονται προθεσμίες:

• για το 1ο τρίμηνο - έως τις 30 Απριλίου.
• για το ΙΙ τρίμηνο - έως τις 31 Ιουλίου.
• για το τρίτο τρίμηνο - έως τις 31 Οκτωβρίου.
• ένα χρόνο πριν την 1η Απριλίου.

Επιπλέον, στο τέλος του έτους, πριν από την 1η Απριλίου, αποστέλλονται πιστοποιητικά 2-NDFL για κάθε εργαζόμενο. Περιέχουν το εισόδημα κάθε εργαζομένου ανά μήνες, εκπτώσεις φόρου και ποσά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αναφορά σχετικά με τον μέσο αριθμό απασχολουμένων

Αυτή είναι η μικρότερη αναφορά που περιέχει έναν μόνο δείκτη - πόσα άτομα εργάστηκαν για εσάς κατά μέσο όρο πέρυσι. Αυτό πρέπει να αναφέρεται ετησίως στην εφορία έως τις 20 Ιανουαρίου.

Για μια LLC, η πρώτη αναφορά πρέπει να υποβληθεί νωρίτερα - πριν από την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα μετά την εγγραφή, και στη συνέχεια μόνο στο τέλος του έτους έως τις 20 Ιανουαρίου.

Προαιρετικά: αναφορά στη Rosstat

Μερικές φορές η Rosstat διεξάγει έρευνα σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ, οι οποίες μπορεί να απαιτούν στατιστικές πληροφορίες για την επιχείρησή σας. Σε αυτήν την περίπτωση, μια επίσημη επιστολή θα σταλεί στη διεύθυνσή σας με συνημμένη φόρμα και οδηγίες για τον τρόπο συμπλήρωσής της. Αλλά η πιθανότητα αυτού δεν είναι πολύ υψηλή - η επιστολή θα σας σταλεί μόνο εάν πέσετε στο δείγμα παρατήρησης.

Μην ανησυχείτε, δεν χρειάζεται να απομνημονεύσετε όλους αυτούς τους φόρους, τις αναφορές και τις προθεσμίες. Η Elba θα δημιουργήσει το προσωπικό σας φορολογικό ημερολόγιο και θα σας υπενθυμίσει όλες τις σημαντικές προθεσμίες εκ των προτέρων - εγγραφείτε και δοκιμάστε το μόνοι σας.