Όταν μια LLC είναι μια μικρή επιχειρηματική οντότητα. Νέα κριτήρια για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις

ΣΕ ΠρόσφαταΟι μικρομεσαίες επιχειρήσεις στη χώρα μας δίνουν μεγάλη προσοχή. και που σχετίζονται με αυτές τις κατηγορίες επιχειρήσεων μπορούν να απολαύσουν ορισμένα οφέλη, όπως:

• τη δυνατότητα χρήσης ειδικών φορολογικών καθεστώτων, μειωμένων φορολογικών συντελεστών και άλλων φορολογικών πλεονεκτημάτων·
• το δικαίωμα εφαρμογής απλουστευμένων διαδικασιών και μορφών λογιστικής και στατικής αναφοράς·
• τη δυνατότητα συμμετοχής σε έργα κρατικής στήριξης για μικρές επιχειρήσεις και λήψη επιδοτήσεων από τον κρατικό προϋπολογισμό.

Πρόσφατα απέκτησε το γεγονός της ταξινόμησης μιας οντότητας ως μικρής επιχείρησης μεγάλης σημασίαςστον τομέα των δημοσίων συμβάσεων: αυτοί οι συμμετέχοντες στις ανακοινωθείσες αιτήσεις υποβολής προτάσεων, λαμβανομένων υπόψη των άλλων πραγμάτων, έχουν προτεραιότητα έναντι των ανταγωνιστών. Ορισμένοι διαγωνισμοί διεξάγονται αρχικά με την προϋπόθεση ότι μόνο μικρομεσαίες επιχειρήσεις μπορούν να υποβάλουν αίτηση συμμετοχής σε αυτούς, ενώ θα πρέπει να επιβεβαιωθεί η ιδιότητά τους.

Πώς να προσδιορίσετε σε ποια κατηγορία επιχειρηματιών ανήκετε; Τα κριτήρια για την ταξινόμηση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας ως μία από τις κατηγορίες καθορίζονται στον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 209-FZ της 24ης Ιουλίου 2007, με στόχο την ανάπτυξη μικρών μορφών επιχειρηματικότητας στη χώρα.

Το 2015 το κριτήριο των εσόδων διπλασιάστηκε και το 2016 έγινε άλλη μια αλλαγή στη νομοθεσία, η οποία τέθηκε σε ισχύ τον Αύγουστο. Τώρα, αντί για τα έσοδα από τις πωλήσεις, θα πρέπει να πάρετε ολόκληρο το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Σπουδαίος! Τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα υπολογίζονται σύμφωνα με τους κανόνες του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δηλαδή, απλά παίρνεις την αξία του από τη δήλωση για / UTII / φόρο εισοδήματος, ανάλογα με το καθεστώς.

Συνδυάστε τα κριτήρια σε έναν πίνακα:

Τα νομικά πρόσωπα χρησιμοποιούν και τα τρία κριτήρια, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν μόνο δύο: τον αριθμό των εργαζομένων και το ύψος του εισοδήματος.

Ο αριθμός πρέπει να λαμβάνει υπόψη όλους τους υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που εργάζονται βάσει του ΣΔΣ, σε συνδυασμό θέσεων. Θα πρέπει επίσης να συνυπολογιστούν οι υπάλληλοι υποκαταστημάτων / γραφείων αντιπροσωπείας / ξεχωριστών τμημάτων νομικών προσώπων.

Η οριακή τιμή του εισοδήματος άλλαξε τον Ιούλιο του 2015, η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας διπλασίασε τα προηγούμενα όρια: προηγουμένως ήταν 60, 400 και 1.000 εκατομμύρια ρούβλια, αντίστοιχα.

Ξεχωριστά, σημειώνουμε ότι για να αποκτήσει το καθεστώς μιας μικρής επιχείρησης, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή νομικό πρόσωπο πρέπει να πληροί τα καθορισμένα κριτήρια για τρία χρόνια (η περίοδος αυτή παρατείνεται επίσης με το τελευταίο διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, προηγουμένως ήταν δύο χρόνια). Ανάλογη κατάσταση αναπτύσσεται με την απώλεια της ιδιότητας μιας μικρής επιχείρησης και τη μετάβαση στην κατηγορία της επόμενης κατηγορίας επιχειρήσεων. Δηλαδή, αν είστε τώρα μια μικρή επιχείρηση, τότε ακόμα κι αν υπερβείτε το όριο του αριθμού ή των εσόδων του χρόνουθα είσαι ακόμα μια μικρή επιχείρηση. Για να μετακινηθείτε σε μεσαίου μεγέθους επιχειρηματικό όμιλο, τα όρια πρέπει να παραβιαστούν για τρία χρόνια.

Λόγω πρόσφατων αλλαγών, τώρα δεν χρειάζεται να επιβεβαιώσετε την κατάσταση της μικρής επιχείρησης - εκχωρείται αυτόματα με βάση τα δεδομένα των φορολογικών σας δηλώσεων. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνονται για ανάλυση έσοδα από τη δήλωση του προηγούμενου έτους.

Από τελευταία νέαΝα σημειωθεί επίσης ότι από τον Αύγουστο του 2016 η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία διαμορφώνει μητρώο μικρών επιχειρήσεων, όπου καταχωρεί όλους όσοι ανήκουν σε αυτήν. Αυτό θα απλοποιήσει και πάλι το έργο για τις μικρές επιχειρήσεις, καθώς δεν θα χρειάζεται να παράσχουν πρόσθετα έγγραφα για να λάβουν τα οφέλη που δικαιούνται: η παρουσία μιας εταιρείας στο μητρώο επιβεβαιώνει ήδη ότι ανήκει σε μια μικρή επιχείρηση.

Το μητρώο είναι διαθέσιμο στον ιστότοπο Nalog.ru.

Εδώ μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία "Αναζήτηση μητρώου" για να προβάλετε δεδομένα για εσάς ή τους αντισυμβαλλομένους σας. Για να το κάνετε αυτό, στο πεδίο αναζήτησης πρέπει να εισαγάγετε τον ΑΦΜ ή OGRN ή OGRNIP ή το όνομα της νομικής οντότητας ή το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία.

που τέθηκε σε ισχύ στις 30 Ιουνίου, αύξησε το μερίδιο συμμετοχής ξένων νομικά πρόσωπα, καθώς και επιχειρήσεις που δεν είναι μικρομεσαίες, στο εγκεκριμένο κεφάλαιο των μικρομεσαίων επιχειρήσεων από 25 έως 49 τοις εκατό. Ο ίδιος νόμος ορίζει ότι η κατηγορία της μικρομεσαίας επιχείρησης (ΜΜΕ) αλλάζει μόνο εάν οι αξίες των εσόδων και ο αριθμός των εργαζομένων είναι πάνω ή κάτω από τις οριακές τιμές για τρεις (και όχι δύο, όπως πριν. ) ημερολογιακά έτη.

Θυμηθείτε ότι τα κριτήρια για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις δίνονται στο άρθρο 4 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 2007 αριθ. 209-FZ (εφεξής - νόμος αριθ. 209-FZ). Αυτές οι οντότητες περιλαμβάνουν καταναλωτικούς συνεταιρισμούς, εμπορικούς οργανισμούς(με εξαίρεση τα SUE και MUP), μεμονωμένους επιχειρηματίες και αγροκτήματα, για το οποίο πληρούνται οι παρακάτω προϋποθέσεις.

Η πρώτη προϋπόθεση είναι ο μέσος αριθμός εργαζομένων

Για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος μέσος πληθυσμόςοι υπάλληλοι ενός οργανισμού ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα όρια αριθμού για κάθε κατηγορία υποκειμένου ΜΜΕ:

• από εκατόν ένα έως διακόσια πενήντα άτομα συμπεριλαμβανομένων των μεσαίων επιχειρήσεων·
• έως και εκατό άτομα συμπεριλαμβανομένων των μικρών επιχειρήσεων (οι πολύ μικρές επιχειρήσεις ξεχωρίζουν μεταξύ των μικρών επιχειρήσεων - έως και δεκαπέντε άτομα).

Η δεύτερη προϋπόθεση είναι τα έσοδα από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών)

Τα έσοδα ενός οργανισμού ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από τις πωλήσεις, χωρίς ΦΠΑ, για το τελευταίο ημερολογιακό έτος δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. για πολύ μικρές επιχειρήσεις, 400 εκατομμύρια ρούβλια. για μικρές επιχειρήσεις και 1 δισεκατομμύριο ρούβλια. για τις μεσαίες επιχειρήσεις.

Οι οριακές τιμές εσόδων εγκρίνονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, η προηγούμενη έκδοση του άρθρου 4 του νόμου αριθ. 209-FZ υποχρέωνε αυτές τις τιμές να επανεξετάζονται κάθε πέντε χρόνια. Ο σχολιαζόμενος νόμος αποκλείει την απαίτηση για τέτοια περιοδικότητα.
Ένα σημαντικό σημείο: νωρίτερα, προκειμένου ένας οργανισμός ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να λάβει ή να χάσει την ιδιότητα μιας ΜΜΕ, πρέπει να πληρούνται ή να μην πληρούνται και οι δύο προϋποθέσεις (δείκτες μέσου αριθμού εργαζομένων και εσόδων) για δύο συνεχόμενα ημερολογιακά έτη. Και σύμφωνα με τους νέους κανόνες, που ισχύουν από τις 30 Ιουνίου, η κατηγορία μιας ΜΜΕ θα αλλάξει μόνο εάν οι αξίες των εσόδων και ο αριθμός των εργαζομένων είναι πάνω ή κάτω από τις οριακές τιμές για τρία συνεχόμενα ημερολογιακά έτη. Δηλαδή, αν, για παράδειγμα, έσοδα για το 2013-2015. θα υπερβεί τα 400 εκατομμύρια ρούβλια, τότε ο οργανισμός θα πάψει να αναγνωρίζεται ως οντότητα μικρής επιχείρησης μόνο το 2016.

Η τρίτη προϋπόθεση (μόνο για οργανισμούς) είναι το μερίδιο συμμετοχής στο εγκεκριμένο κεφάλαιο

Μέχρι τις 30 Ιουνίου, οι μικρομεσαίες επιχειρήσεις, γενικά, περιλάμβαναν οργανισμούς στο εγκεκριμένο κεφάλαιο των οποίων:

• το συνολικό μερίδιο συμμετοχής του κράτους, των θεμάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, των δήμων, ξένους οργανισμούς, δημόσιες και θρησκευτικές οργανώσεις, καθώς και φιλανθρωπικά και άλλα κονδύλια δεν ξεπέρασαν το 25 τοις εκατό.
• το ποσοστό συμμετοχής μιας ή περισσότερων επιχειρήσεων που δεν είναι μικρομεσαίες δεν ξεπερνούσε το 25 τοις εκατό.

Από τις 30 Ιουνίου, οι απαιτήσεις μετοχών για ορισμένους οργανισμούς έχουν αλλάξει. Τώρα, οι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, στη γενική περίπτωση, περιλαμβάνουν οργανισμούς στο εγκεκριμένο κεφάλαιο των οποίων:

• το μερίδιο συμμετοχής του κράτους, των θεμάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, των δήμων, των φιλανθρωπικών και άλλων ιδρυμάτων, των δημόσιων και θρησκευτικών οργανώσεων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού δεν υπερβαίνει το 25 τοις εκατό.
• το συνολικό μερίδιο συμμετοχής αλλοδαπών νομικών προσώπων δεν υπερβαίνει το 49 τοις εκατό·
• το συνολικό μερίδιο συμμετοχής μιας ή περισσότερων επιχειρήσεων που δεν είναι μικρομεσαίες δεν υπερβαίνει το 49 τοις εκατό.

Θυμηθείτε ότι οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες που ανήκουν σε μικρές επιχειρήσεις μπορούν να απλοποιήσουν σημαντικά τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων (βλ. ""). Επιπλέον, ισχύει για αυτούς μια απλοποιημένη διαδικασία για την πειθαρχία σε μετρητά (βλ. "").

Το ρυθμιστικό πλαίσιο για την ανάπτυξη μικρών επιχειρήσεων στη Ρωσία είναι ο ομοσπονδιακός νόμος της 24ης Ιουλίου 2007 αριθ. 2008.
Σύμφωνα με το νόμο αριθ. εμπορικούς οργανισμούς (με εξαίρεση τους κρατικούς και δημοτικούς ενιαίες επιχειρήσεις); τα άτομακαταχωρηθεί στο Μητρώο του Ενιαίου Κράτους μεμονωμένους επιχειρηματίεςκαι την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων χωρίς τη σύσταση νομικής οντότητας· αγροτικές (αγροτικές) εκμεταλλεύσεις που πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζει ο νόμος.
Τα κριτήρια για την ταξινόμηση των οργανισμών και των μεμονωμένων επιχειρηματιών ως μικρομεσαίες επιχειρήσεις παρουσιάζονται στον Πίνακα. 1.
Οι οριακές αξίες των εσόδων από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) και η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων καθορίζονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας μία φορά κάθε πέντε χρόνια, λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα πλήρους στατιστικών παρατηρήσεων των δραστηριοτήτων των μικρών και τις μεσαίες επιχειρήσεις. Επί του παρόντος, τα κριτήρια καθορίζονται από το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Ιουλίου 2008 αριθ. 556 «Σχετικά με τις οριακές αξίες των εσόδων από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) για κάθε κατηγορία των μικρομεσαίων επιχειρήσεων».
Η κατηγορία μιας μικρής ή μεσαίας επιχειρηματικής οντότητας καθορίζεται σύμφωνα με την πιο σημαντική προϋπόθεση. Για παράδειγμα, εάν ένας οργανισμός αντιστοιχεί σε μια μεσαία επιχείρηση ως προς τον μέσο αριθμό εργαζομένων και σε μια μικρή επιχείρηση ως προς τα έσοδα, η κατηγορία θα καθορίζεται από τον αριθμό των εργαζομένων.
Η κατηγορία μιας μικρής και μεσαίας επιχειρηματικής οντότητας αλλάζει μόνο εάν οι οριακές τιμές είναι υψηλότερες ή χαμηλότερες από τις οριακές τιμές του μέσου αριθμού εργαζομένων και των εσόδων από πωλήσεις που αναφέρονται στον Πίνακα. 1, εντός δύο διαδοχικών ημερολογιακών ετών.
Οι νεοσυσταθέντες οργανισμοί ή οι νεοεγγεγραμμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να ταξινομηθούν ως μικρές ή μεσαίες επιχειρήσεις κατά το έτος έναρξης της δραστηριότητας με βάση δείκτες που υπολογίζονται από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής.

1. Κριτήρια αναφοράς σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Ο μέσος αριθμός εργαζομένων της επιχείρησης για το ημερολογιακό έτος καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη όλους τους υπαλλήλους της, συμπεριλαμβανομένων των υπαλλήλων που εργάζονται σε συμβάσεις αστικού δικαίουή μερικής απασχόλησης, λαμβανομένων υπόψη των πραγματικών ωρών εργασίας, των υπαλλήλων γραφείων αντιπροσωπείας, υποκαταστημάτων και άλλων χωριστών τμημάτων της επιχείρησης.
Τα έσοδα από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) για ένα ημερολογιακό έτος καθορίζονται σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων (υπολειμματική αξία παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων) καθορίζεται σύμφωνα με τη λογιστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

μικρή επιχείρησηείναι μια επιχειρηματική δραστηριότητα που ασκείται από φορείς οικονομία της αγοράςσύμφωνα με τα κριτήρια (δείκτες) που καθορίζονται από τους νόμους, που αποτελούν την ουσία της έννοιας. Το κύριο κριτήριο για την ταξινόμηση των υποκειμένων μιας οικονομίας της αγοράς ως μικρές επιχειρήσεις είναι, πρώτα απ 'όλα, ο μέσος αριθμός εργαζομένων που απασχολούνται στην επιχείρηση κατά την περίοδο αναφοράς. Τα ακόλουθα κριτήρια για την ταξινόμηση των μικρών επιχειρήσεων χρησιμοποιούνται συχνότερα: ο μέσος αριθμός εργαζομένων που απασχολούνται στην επιχείρηση, το μέγεθος εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο, τον ετήσιο κύκλο εργασιών που εισπράττει η επιχείρηση, κατά κανόνα, για το έτος, και την αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 24ης Ιουλίου 2007, αριθ. στο ενιαίο κρατικό μητρώο νομικών προσώπων (με εξαίρεση τις κρατικές και δημοτικές ενιαίες επιχειρήσεις), καθώς και άτομα που είναι εγγεγραμμένα στο ενιαίο κρατικό μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών και ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να σχηματίζουν νομική οντότητα (εφεξής καλούμενοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες ), αγροτικές (αγροτικές) επιχειρήσεις που πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. για νομικά πρόσωπα - το συνολικό μερίδιο συμμετοχής της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δήμων, αλλοδαπών νομικών προσώπων, αλλοδαπών πολιτών, δημόσιων και θρησκευτικών οργανώσεων (ενώσεων), φιλανθρωπικών και άλλων κεφαλαίων στην εξουσιοδοτημένη (μετοχή) το κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο) αυτών των νομικών προσώπων δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25% (εκτός από τα στοιχεία ενεργητικού μετοχικών επενδυτικών κεφαλαίων και επενδυτικών κεφαλαίων κλειστού τύπου), το μερίδιο συμμετοχής που κατέχουν ένα ή περισσότερα νομικά πρόσωπα που δεν είναι μικρά και οι μεσαίες επιχειρήσεις δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 25%.

2. Ο μέσος αριθμός εργαζομένων για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει τις ακόλουθες οριακές τιμές για τον μέσο αριθμό εργαζομένων για κάθε κατηγορία μικρομεσαίων επιχειρήσεων:

§ από 101 έως 250 άτομα συμπεριλαμβανομένων των μεσαίων επιχειρήσεων.

§ έως 100 άτομα συμπεριλαμβανομένων των μικρών επιχειρήσεων. μεταξύ των μικρών επιχειρήσεων, ξεχωρίζουν οι πολύ μικρές επιχειρήσεις - έως 15 άτομα.

3. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) εξαιρουμένου του φόρου προστιθέμενης αξίας ή της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων (υπολειμματική αξία παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων) για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος δεν πρέπει να υπερβαίνουν τις οριακές αξίες που έχει καθορίσει η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε κατηγορία μικρομεσαίων επιχειρήσεων.

Ο μέσος αριθμός εργαζομένων μιας πολύ μικρής επιχείρησης και μιας μικρής επιχείρησης για ένα ημερολογιακό έτος προσδιορίζεται λαμβάνοντας υπόψη όλους τους υπαλλήλους της, συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων που εργάζονται με συμβάσεις αστικού δικαίου ή μερικής απασχόλησης, λαμβάνοντας υπόψη τις πραγματικές ώρες εργασίας, τους υπαλλήλους του αντιπροσώπου γραφεία, υποκαταστήματα και άλλα ξεχωριστά τμήματα της αναφερόμενης πολύ μικρής επιχείρησης, μικρής επιχείρησης.

Μια πολύ μικρή επιχείρηση είναι μία από τις ακόλουθες επιχειρηματικές οντότητες: ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. ιδιωτική επιχείρηση; αλιεία αγροτική οικονομίακαι μερικές φορές μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Η απόδοση σε άλλες κατηγορίες επιχειρηματικών οντοτήτων (για παράδειγμα, σε μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις) είναι δυνατή εάν οι παραπάνω οριακές δείκτες δεν πληρούν τα καθιερωμένα πρότυπα.

Μια πολύ μικρή επιχείρηση είναι ένας πληρωτής που πληρώνει τους ακόλουθους φόρους: επί του εισοδήματος φυσικών προσώπων. επί των κερδών και των διαφόρων δασμών. Διαδικασία πληρωμής και φορολογικός συντελεστής για πολύ μικρές επιχειρήσεις Ο βασικός φορολογικός συντελεστής είναι 9% του κύκλου εργασιών για ένα ημερολογιακό έτος. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα χαρακτηριστικά. Για παράδειγμα, εάν ο αριθμός των εργαζομένων ανά τρίμηνο υπερβαίνει τα πέντε άτομα, τότε ο αναγραφόμενος φορολογικός συντελεστής (9%) προστίθεται για κάθε μεμονωμένος εργαζόμενος 2%.

Οι πολύ μικρές επιχειρήσεις είναι μικρές επιχειρήσεις.Ο κύκλος των επιχειρήσεων αυτών περιλαμβάνει νεοσύστατες επιχειρηματικές οντότητες ή αυτές που λειτουργούν για ένα έτος από τη στιγμή της εγγραφής τους. Έτσι, κάθε οργανισμός με αμελητέο κύκλο εργασιών και μικρό αριθμό εργαζομένων μπορεί να χαρακτηριστεί ως μικροεπιχειρήσεις. Τα κριτήρια για αυτές τις επιχειρήσεις είναι τα εξής: περίπου 15 άτομα εργάζονται στο κράτος και τα μέσα ετήσια έσοδα δεν υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. Είναι επίσης απαραίτητο να δοθεί προσοχή στη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων, που υπολογίζεται με τη μορφή της υπολειμματικής αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του ποσού των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Καθορισμός κριτηρίων

Το πρώτο κριτήριο - ο μέσος αριθμός εργαζομένων μιας πολύ μικρής επιχείρησης καθορίζεται για ένα ημερολογιακό έτος, λαμβάνοντας υπόψη όχι μόνο τους υπαλλήλους στο κράτος, αλλά και τους υπαλλήλους που είναι εγγεγραμμένοι σύμφωνα με συμβάσεις αστικού δικαίου, οι εργαζόμενοι μερικής απασχόλησης, καθώς και υπάλληλοι υποκαταστημάτων ή άλλων διαρθρωτικών τμημάτων. Λαμβάνονται υπόψη οι πραγματικές ώρες εργασίας.

Το δεύτερο κριτήριο - τα έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση αγαθών για το ημερολογιακό έτος μπορούν να καθοριστούν σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία.

Το τρίτο κριτήριο είναι η υπολειμματική αξία των παγίων με άυλα περιουσιακά στοιχεία από μικρές και πολύ μικρές επιχειρήσεις σύμφωνα με τη σχετική λογιστική νομοθεσία. Μητρώο πολύ μικρών επιχειρήσεων Ειδικοί κρατικοί φορείς που είναι υπεύθυνοι για την υποστήριξη τέτοιων επιχειρηματικών οντοτήτων τηρούν κατάλληλα μητρώα για την καταγραφή των αποδεκτών αυτής της στήριξης. Ταυτόχρονα, ακόμη και αν τα στατιστικά μιας πολύ μικρής επιχείρησης κάνουν λόγο για χαρακτηρισμό της ως μικρής επιχείρησης, αυτό δεν σημαίνει ότι θα ενταχθεί σε αυτό το μητρώο. Συμβαίνει, και αντίστροφα, η επιχειρηματική οντότητα είναι στο μητρώο και δεν είναι μικρή. Οφέλη από τη δημιουργία μιας πολύ μικρής επιχείρησης Μια νεοσύστατη πολύ μικρή επιχείρηση έχει μια σειρά από πλεονεκτήματα για ένα επιτυχημένο ξεκίνημα. Χάρη στο σχηματισμό ευνοϊκών συνθηκών, πολλοί επιχειρηματίες δημιουργούν ακριβώς τέτοιες επιχειρήσεις. Ένα από τα οφέλη για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ο μειωμένος φορολογικός συντελεστής (9%), ο οποίος περιλαμβάνει: φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. πληρωμές κρατικής σημασίας για υποχρεωτικές κοινωνική ασφάλιση; κρατικός φόρος για τον επιχειρηματικό κίνδυνο, καθώς και ο φόρος εισοδήματος εταιρειών.

Συνηθίζεται να θεωρούνται οι κύριες προϋποθέσεις για την εγγραφή μιας πολύ μικρής επιχείρησης: οι συμμετέχοντες είναι άτομα που μπορούν ταυτόχρονα να είναι μέλη του διοικητικού συμβουλίου μιας LLC (εάν επιλέχθηκε μια τέτοια μορφή οργάνωσης κατά την εγγραφή της επιχείρησης). που δεν υπερβαίνει το επίπεδο κατωφλίου του κύκλου εργασιών της επιχείρησης (60 εκατομμύρια ρούβλια). ο αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει το καθιερωμένο πρότυπο (15 άτομα). Μια πολύ μικρή επιχείρηση έχει το δικαίωμα να εγγραφεί ως υπόχρεος ΦΠΑ. Τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του να είσαι πολύ μικρή επιχείρηση Θετικές πλευρέςτη λειτουργία μιας τέτοιας επιχείρησης: υποβάλλεται έκθεση στις φορολογικές αρχές ανά τρίμηνο, η πληρωμή γίνεται με τον ίδιο τρόπο. κατά την υποβολή ετήσιας έκθεσης, δεν είναι απαραίτητο να παρέχεται γνώμη ορκωτού ελεγκτή· δεν υπάρχουν υποχρεώσεις πληρωμής προκαταβολών για φόρο εισοδήματος εταιρειών· τη δυνατότητα εργαζομένων σε πολύ μικρές επιχειρήσεις να εργάζονται με μερική απασχόληση σε πολλές επιχειρηματικές οντότητες· σχετικά χαμηλό κόστος λογιστικής στην επιχείρηση. Αρνητικές πτυχές του έργου των πολύ μικρών επιχειρήσεων: οι εργαζόμενοι τέτοιων επιχειρήσεων δεν μπορούν να απολαύσουν ορισμένα οφέλη. Η λογιστική είναι ίδια για όλες τις μικρές επιχειρήσεις. Η μετάβαση σε άλλη κατηγορία επιχειρήσεων (για παράδειγμα, μεσαίες ή μεγάλες επιχειρήσεις) είναι δυνατή μόνο με την έναρξη ενός νέου ημερολογιακού έτους.

Έτσι, μπορεί να δηλωθεί με βεβαιότητα ότι μια πολύ μικρή επιχείρηση είναι μια ανεξάρτητη επιχειρηματική οντότητα που έχει τα δικά της πάγια στοιχεία και τηρεί λογιστικά αρχεία. Με άλλα λόγια, τέτοιες επιχειρήσεις δεν διαφέρουν από τις μεγάλες και μεσαίες επιχειρήσεις, εκτός από το ύψος του κύκλου εργασιών και των παγίων στοιχείων, καθώς και τον αριθμό των εργαζομένων.

Νομικά πρόσωπα, μεμονωμένοι επιχειρηματίες, καθώς και καταναλωτικοί και παραγωγικοί συνεταιρισμοί, συνεταιρισμοί και αγροτικές εκμεταλλεύσεις μπορούν να λάβουν το καθεστώς μιας μικρής επιχειρηματικής οντότητας μόνο εάν πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις Ρωσική νομοθεσία. φορολογική υπηρεσίακαταρτίζει ειδικό μητρώο, στο οποίο καταγράφονται όλα τα νομικά πρόσωπα και ιδιώτες επιχειρηματίες που σχετίζονται με μικρές επιχειρήσεις (ΜΜΕ).

Προϋποθέσεις για την απόκτηση του καθεστώτος μιας μικρής επιχειρηματικής οντότητας

Βασικός νομοθετική πράξηπου ρυθμίζει το έργο των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων και καθορίζει τα σήματα τους, είναι ο νόμος "Για την ανάπτυξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία" της 24ης Ιουλίου 2007 No. 209-FZ. Περιλαμβάνει τρεις ομάδες οικονομικών φορέων, οι οποίες, σύμφωνα με τον μέσο αριθμό εργαζομένων και το ύψος του εισοδήματος που εισπράχθηκαν κατά το προηγούμενο έτος, χωρίζονται στις ακόλουθες κατηγορίες:

• οι μικροεπιχειρήσεις είναι οντότητες των οποίων το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 120 εκατομμύρια ρούβλια και ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 15 άτομα,
• μικρές επιχειρήσεις - οντότητες με μέσο αριθμό όχι περισσότερους από 100 υπαλλήλους και εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 800 εκατομμύρια ρούβλια.
• μεσαίο - ο μέσος αριθμός τους δεν πρέπει να υπερβαίνει το όριο των 250 ατόμων και το ετήσιο εισόδημά τους - 2 δισεκατομμύρια ρούβλια.

Οι οριακές τιμές για το ετήσιο εισόδημα των ΜΜΕ καθορίζονται με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 04.04.2016 αρ. 265. Τα δεδομένα προέρχονται από φορολογική αναφοράκαι πληροφορίες για μέσος αριθμός ατόμωνγια το προηγούμενο έτος.

Το ποσό του εισοδήματος για τον καθορισμό του καθορισμένου ορίου προσδιορίζεται αθροίζοντας όλα τα έσοδα για το έτος (συμπεριλαμβανομένων των μη πωλήσεων) που λαμβάνονται από διάφορα είδη ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑαντικείμενο, χωρίς ΦΠΑ.

Πρόσθετοι όροι για νομικά πρόσωπα

Για νομικά πρόσωπα υπάρχουν και πρόσθετους όρουςταξινομώντας τις ως μικρές επιχειρήσεις:

• στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας, το μερίδιο του κράτους, των ιδρυμάτων, συμπεριλαμβανομένων των φιλανθρωπικών, δημόσιων και θρησκευτικών οργανώσεων δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25%,
• το μερίδιο των ξένων οργανισμών και άλλων επιχειρήσεων που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως μικρές δεν μπορεί να υπερβαίνει το 49%.

Εάν μια οικονομική οντότητα συμμετέχει στο έργο Skolkovo ή περιλαμβάνεται στον κατάλογο των επιχειρήσεων που ανήκουν στο τμήμα καινοτομίας της οικονομίας, ο περιορισμός συμμετοχής σε αυτό ξένες εταιρείεςκαι επιχειρήσεις που δεν είναι ΜΜΕ δεν λειτουργούν (άρθρο 4 του νόμου αριθ. 209-FZ).

Οι προϋποθέσεις αυτές εφαρμόζονται μαζί με τους καθιερωμένους περιορισμούς σε αριθμό και εισόδημα, δηλαδή η εταιρεία δεν μπορεί να εγγραφεί στο μητρώο μόνο για έναν από τους παραπάνω λόγους.

Μητρώο μικρών επιχειρήσεων

Με βάση τις δηλώσεις που υποβάλλονται στο IFTS από οικονομικούς φορείς και πληροφορίες για τη μέση σύνθεση των εργαζομένων, καθώς και στοιχεία από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων και το EGRIP, οι φορολογικές αρχές ελέγχουν τη συμμόρφωσή τους με τα κριτήρια που έχουν καθοριστεί για τις μικρές επιχειρήσεις. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και εταιρείες που πληρούν τις προϋποθέσεις εγγράφονται από τη φορολογική υπηρεσία σε ειδικό μητρώο ΜΜΕ. Οι μικρές επιχειρήσεις δεν πρέπει να επιβεβαιώνουν την κατάστασή τους με οποιονδήποτε τρόπο ή να ενημερώνουν επιπλέον την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά.

Εάν όλες οι πληροφορίες παρέχονται εγκαίρως, αλλά τα καθορισμένα κριτήρια (εισόδημα και αριθμός προσωπικού) υπερβαίνουν ορισμένα όρια για τρία συνεχόμενα έτη, τότε ο οργανισμός διαγράφεται από το μητρώο. Οι οντότητες που δεν παρείχαν αναφορές και πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό των εργαζομένων υπόκεινται επίσης σε εξαίρεση.

Το μητρώο ενημερώνεται ετησίως από την 1η Ιουλίου και είναι διαθέσιμο στον επίσημο ιστότοπο ]]> της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ]]> - κάθε εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να ελέγξει την παρουσία του σε αυτό.

Σύμφωνα με το νόμο για τις μικρές επιχειρήσεις, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί μπορούν να ενταχθούν από τις φορολογικές αρχές σε ειδικό μητρώο ως μικρές επιχειρήσεις. Το ποιος ανήκει σε αυτούς το 2018 προσδιορίζεται με βάση το μέγεθος του μέσου αριθμού προσωπικού και το ύψος του εισοδήματος της προηγούμενης φορολογικής περιόδου. Το μητρώο σχηματίζεται από υπαλλήλους της φορολογικής υπηρεσίας.

Το να είσαι μικρή ή μεσαία επιχείρηση είναι ωφέλιμο. Υπάρχουν πολλά οφέλη για τέτοιες οντότητες, οπότε αν μπείτε στο Ενιαίο Μητρώο Μικρών και Μεσαίων Επιχειρήσεων, τότε μια εταιρεία ή ένας επιχειρηματίας μπορεί να βασιστεί στην κρατική υποστήριξη και να εξοικονομήσει χρήματα, για παράδειγμα, στους φόρους. Επιπλέον, οι μικρές επιχειρήσεις έχουν πρόσβαση σε δημόσιες συμβάσεις και εξαιρούνται από τους ελέγχους μέχρι το 2019. Για να επιβεβαιώσετε το καθεστώς μιας μικρής ή μεσαίας επιχείρησης, πρέπει να ελέγξετε εάν η εταιρεία πληροί τα κριτήρια που ορίζει ο νόμος. Και μετά βεβαιωθείτε ότι η εταιρεία περιλαμβάνεται στο μητρώο.

Ποιες επιχειρήσεις χαρακτηρίζονται ως μικρομεσαίες

Οι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις μπορούν να γίνουν (άρθρο 4 του νόμου της 24ης Ιουλίου 2007 αριθ. 209-FZ "Σχετικά με την ανάπτυξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία", εφεξής - Νόμος αριθ. 209-FZ) :

• παραγωγικοί συνεταιρισμοί·
• καταναλωτικοί συνεταιρισμοί·
• επιχειρηματικές εταιρείες?
• επιχειρηματικές συνεργασίες·
• μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• αγροτικές (αγροτικές) επιχειρήσεις.

Αυτά τα άτομα πρέπει να πληρούν τρία κριτήρια:

• η σύνθεση των ιδρυτών·
• Αριθμός εργαζομένων;
• το ποσό του εισοδήματος.

Η σύνθεση των ιδρυτών

Αυτή η απαίτηση δεν ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες των οποίων οι ιδρυτές είναι μόνο ιδιώτες. Δεν έχει σημασία αν είναι Ρώσοι ή ξένοι. Εάν στους μετόχους της εταιρείας περιλαμβάνονται και άλλοι ιδρυτές, τότε το μερίδιό τους δεν θα πρέπει να υπερβαίνει:

• 25 τοις εκατό στο ποσό, εάν δημόσιους φορείς (Ρωσική Ομοσπονδία, τα υποκείμενά του, καθώς και οι δήμοι)·
• 25 τοις εκατό συνολικά εάν πρόκειται για δημόσιες και θρησκευτικές οργανώσεις και ιδρύματα.
• 49 τοις εκατό συνολικά εάν είναι άλλοι οργανισμοί.

Αυτά τα όρια δεν ισχύουν για:

• οργανισμοί που είναι οι ίδιοι μικρομεσαίες επιχειρήσεις·
• μέτοχοι του κλάδου υψηλής τεχνολογίας (καινοτόμου) της οικονομίας·
• οργανισμούς που χρησιμοποιούν Νεότερες τεχνολογίεςπου αναπτύχθηκαν από τους ιδρυτές τους - δημοσιονομικά ή επιστημονικά ιδρύματα·
• οργανώσεις των οποίων οι ιδρυτές περιλαμβάνονται στον κατάλογο προσώπων που παρέχουν κρατική υποστήριξη για καινοτόμες δραστηριότητες.

Αριθμός εργαζομένωνΟ μέσος αριθμός εργαζομένων για το τελευταίο ημερολογιακό έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει:

• από 101 έως 250 συμπεριλαμβανομένων - για μεσαίες επιχειρήσεις. Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να καθορίσει διαφορετική αξία εάν η κύρια δραστηριότητα του οργανισμού σχετίζεται με την ελαφριά βιομηχανία (παραγωγή ενδυμάτων, κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων, δερμάτινων προϊόντων, επεξεργασία δέρματος).
• έως 100 συμπεριλαμβανομένων - για μικρές επιχειρήσεις.
• έως 15 - για πολύ μικρές επιχειρήσεις.

ΕισόδημαΟι οριακές τιμές εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα για το τελευταίο ημερολογιακό έτος δεν πρέπει να υπερβαίνουν:

• για μεσαίες επιχειρήσεις - 2 δισεκατομμύρια ρούβλια.
• για μικρές επιχειρήσεις - 800 εκατομμύρια ρούβλια.
• για πολύ μικρές επιχειρήσεις - 120 εκατομμύρια ρούβλια.

Τέτοιες αξίες εγκρίθηκαν από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας με το διάταγμα αριθ. Τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες συνοψίζονται για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων και εφαρμόζονται σε όλα τα φορολογικά καθεστώτα. Η ιδιοκτησία σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις προσδιορίζεται από τον υψηλότερο από τους τρεις δείκτες. Η κατηγορία της επιχείρησης θα αλλάξει εάν οι ακόλουθες τιμές αποκλίνουν από τις αναγραφόμενες τιμές για τρία συνεχόμενα ημερολογιακά έτη:

• λίστα συμμετεχόντων·
• Αριθμός εργαζομένων;
• το ποσό των εσόδων από την πώληση αγαθών, έργων και υπηρεσιών.

Πώς να επαληθεύσετε την κατάσταση των ΜΜΕ

Για να επιβεβαιώσετε την κατάστασή σας ως μικρής και μεσαίας επιχείρησης, πρέπει να εγγραφείτε στο Ενιαίο Μητρώο Μικρομεσαίων Επιχειρήσεων και να λάβετε απόσπασμα από το μητρώο.

Πώς να μπείτε στο μητρώο

Το Ενιαίο Μητρώο Μικρομεσαίων Επιχειρήσεων τηρείται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας. Για να μπείτε σε αυτό, δεν χρειάζεται να υποβάλετε έγγραφα. Η φορολογική υπηρεσία εισάγει αυτόματα στοιχεία στο μητρώο. Το μητρώο σχηματίζεται με βάση πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα και τον μέσο αριθμό εργαζομένων, δεδομένα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων, EGRIP και πληροφορίες από κρατικούς φορείς. Εάν η εταιρεία δεν είναι στο μητρώο, τότε μπορείτε να υποβάλετε αίτηση και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα εισαγάγει τις πληροφορίες με μη αυτόματο τρόπο. Μπορείτε επίσης να διορθώσετε λανθασμένα δεδομένα ή να εισαγάγετε Επιπλέον πληροφορίεςώστε οι πελάτες να παίρνουν πλήρη ενημέρωση. Επιπλέον, μπορείτε να αναφέρετε τα προϊόντα σας, τις συναφθείσες συμβάσεις, τη συμμετοχή σε προγράμματα συνεργασίας, τις επαφές. Μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας. Οι πληροφορίες στο μητρώο ενημερώνονται μία φορά το χρόνο στις 10 Αυγούστου από την 1η Ιουλίου του τρέχοντος έτους.

Πώς να λάβετε ένα απόσπασμα από το μητρώο

Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να μεταβείτε στον ιστότοπο του μητρώου και να εισαγάγετε το TIN, το PSRN, το όνομα του οργανισμού ή το πλήρες όνομα του επιχειρηματία. Μετά από αυτό, μπορείτε να κατεβάσετε και να εκτυπώσετε τη δήλωση. Το απόσπασμα από το μητρώο έχει ήδη βελτιωμένη ηλεκτρονική υπογραφή. Ένα τέτοιο απόσπασμα έχει νομική ισχύ(ρήτρες 1, 3, άρθρο 6 του νόμου της 6ης Απριλίου 2011 αριθ. 63-FZ «Σχετικά Ηλεκτρονική Υπογραφή"). Οι τοπικές φορολογικές επιθεωρήσεις δεν εκδίδουν πιστοποιητικά ιδιοκτησίας σε μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 8 Αυγούστου 2017 Αρ. GD-4-14/15554).