Ένας επιχειρηματίας ή ένα νομικό πρόσωπο ανοίγει τραπεζικό λογαριασμό. Εντός 7 ημερών από το άνοιγμα λογαριασμού, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας (νομικό πρόσωπο) πρέπει να ενημερώσει σχετικά τη φορολογική αρχή, PFR, FSS, στέλνοντας ειδοποιήσεις ανοίγματος λογαριασμού(Άρθρο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άρθρο 28 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212).
Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ομοσπονδιακός νόμος 212-FZ "Σχετικά με τα ασφάλιστρα στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο κοινωνική ασφάλισηΡωσική Ομοσπονδία, Ομοσπονδιακό Ταμείο για Υποχρεωτική ασφάλεια υγείαςκαι Χωρικά Ταμεία Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης» ρυθμίζουν τη διαδικασία και τους όρους των αρμόδιων αρχών για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού.
Ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού- αυτή είναι μια γραπτή ειδοποίηση των ενεργειών που έκανε ο επιχειρηματίας με τραπεζικούς λογαριασμούς. Η ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού συμπληρώνεται στο έντυπο της καθιερωμένης φόρμας χειρόγραφα ή μέσα σε ηλεκτρονική μορφήστο πρόγραμμα «Νόμιμος Φορολογούμενος». Είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε μια ειδοποίηση για το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού σε δύο αντίγραφα - ένα από αυτά, μετά τη σήμανση της αρμόδιας αρχής, θα επιστραφεί στον αποστολέα.
Συμπληρωμένες ειδοποιήσεις ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμούμπορεί να αποσταλεί με συστημένη ή πολύτιμη αλληλογραφία ή να μεταφερθεί αυτοπροσώπως στα εδαφικά γραφεία των ρυθμιστικών αρχών.
Η ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού στη φορολογική αρχή συμπληρώνεται σύμφωνα με το Έντυπο Νο. С-09-1 με την υποχρεωτική αναγραφή των παρακάτω στοιχείων:
ΑΦΜ (ατομικός αριθμός φορολογούμενου).
Σημείο ελέγχου?
Τύπος οργανισμού;
Όνομα του οργανισμού·
OGRN (για IP - OGRNIP);
λόγοι για τη δράση (άνοιγμα - "1", κλείσιμο - "2").
τόπος δράσης (τράπεζα - "1", φορέας του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών - "2")
Στην ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, συμπληρώνονται 2 φύλλα - η σελίδα τίτλου και το φύλλο Α ή Β, ανάλογα με τον τόπο ανοίγματος του λογαριασμού (στην τράπεζα - φύλλο Α, στο Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών - φύλλο Β).
Η σελίδα τίτλου περιέχει πληροφορίες για τον οργανισμό, τον αρχηγό του, καθώς και την ημερομηνία αποστολής και υπογραφής υπεύθυνο άτομο.
Το δεύτερο φύλλο λέει:
1. αριθμός τρεχούμενου λογαριασμού.
2. Ημερομηνία ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού (ημέρα, μήνας, έτος).
3. τοποθεσία της τράπεζας (ταμείο).
4. Στοιχεία της τράπεζας ή του ταμείου (TIN, BIC, KPP).
5. σφραγίδα του οργανισμού.
6. υπογραφή του υπεύθυνου.
Αντίγραφο της βεβαίωσης ανοίγματος λογαριασμού από την τράπεζα επισυνάπτεται στην ειδοποίηση.
Για να ειδοποιήσετε το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας σχετικά με το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού, χρησιμοποιείται το έντυπο που προτείνει το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο αναφέρει:
Όνομα LLC (IP).
λεπτομέρειες του οργανισμού (ΑΦΜ και KPP)·
αριθμός μητρώου του νομικού προσώπου ( ατομικός επιχειρηματίας) στη ΜΧΠ·
το όνομα του κλάδου PFR στο οποίο είναι εγγεγραμμένος ο οργανισμός (ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας)·
πληροφορίες για την τράπεζα·
αριθμός υπολογιζόμενου φωτός.
ημερομηνία ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού·
σφραγίδα;
την ημερομηνία αποστολής της ειδοποίησης και την υπογραφή του υπεύθυνου.
Μπορείτε να δείτε παραδείγματα συμπλήρωσης ειδοποιήσεων σχετικά με το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού πληκτρολογώντας το κατάλληλο αίτημα στο Διαδίκτυο.
Η κοινοποίηση για το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων περιέχει παρόμοιες πληροφορίες.
Εάν, εντός μιας εβδομάδας, οι πληροφορίες σχετικά με το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού δεν παρέχονται στις ρυθμιστικές αρχές, τα άτομα που είναι ένοχα μπορεί να υπόκεινται σε πρόστιμο - για μεμονωμένους επιχειρηματίες και υπαλλήλους, το ποσό του είναι 2.000 ρούβλια, για νομικά πρόσωπα - έως 5.000 ρούβλια.
Προς την συμπληρώστε σωστά την ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού, μελετήστε πρώτα τα δείγματα πλήρωσης στο Διαδίκτυο.
Πριν από την υιοθέτηση το 2014 των αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία Ρωσική Ομοσπονδίααπολύτως όλα τα θέματα ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑυποχρεώθηκαν να αποστείλουν ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού στη φορολογική υπηρεσία το αργότερο επτά ημέρες μετά το άνοιγμά του. Αυτή η νόρμα ήταν επιβεβλημένη, επομένως είχε αναγκαστικό χαρακτήρα. Για τη μη συμμόρφωση με αυτό, οι παραβάτες έπρεπε να υποστούν μια άξια και νόμιμη τιμωρία - διοικητικό πρόστιμο 5.000 ρούβλια.
Μέχρι το 2010, ήταν απαραίτητο μόνο να αναφέρετε αυτό το συμβάν στο τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Μετά το 2010, υπό την επίδραση τροποποιήσεων της νομοθεσίας, οι ασφαλιστικές εταιρείες έλαβαν μεγαλύτερες εξουσίες. Τώρα τους δόθηκε η λειτουργία του πλήρους ελέγχου στα ασφάλιστρα φυσικών και νομικών προσώπων. Ως εκ τούτου, από την 1η Ιανουαρίου 2010, ήταν απαραίτητο να σταλούν οι κατάλληλες ειδοποιήσεις όχι μόνο στην εφορία, αλλά και στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Από τον Μάιο του 2014 δεν υπάρχει ανάγκη αποστολής ειδοποίησης στις παραπάνω αρχές. Αυτή η απαίτηση έχει καταργηθεί πλήρως.
Σε τι χρησιμεύει ο λογαριασμός όψεως;
Μέχρι σήμερα, υπάρχουν διάφοροι κύριοι τύποι τραπεζικών λογαριασμών, και συγκεκριμένα:
- ρεύμα;
- προσώπου;
- κατάθεση;
- δάνειο;
- κάρτα;
- επίλυση.
Διαφέρουν ως προς τον σκοπό και το νόμισμα. Ο πρώτος τύπος είναι πιο συνηθισμένος στους κατοίκους της πόλης που δεν τα δένουν επαγγελματική δραστηριότηταμε την επιχειρηματικότητα. Τα πράγματα είναι λίγο διαφορετικά με το r/s. Αυτός ο τύπος τραπεζικού λογαριασμού είναι σε ζήτηση από επιχειρηματικές οντότητες. οι ακόλουθες κατηγορίες προσώπων μπορούν:
- Άτομα που δεν εμπλέκονται σε εμπορικές δραστηριότητες. Για παράδειγμα, συνταξιούχοι ή άτομα με περιορισμένες σωματικές ικανότητες. Αυτοί οι άνθρωποι ανοίγουν το RS για να τους πιστώσουν κάθε είδους επιδόματα, παροχές και άλλα είδη κοινωνικών παροχών.
- Ιδιώτες (μεμονωμένοι επιχειρηματίες - Δ.Ε.).
- Νομικά πρόσωπα (οργανισμοί).
Το ίδιο ισχύει και με την αποστολή των απαραίτητων ειδοποιήσεων σε άλλες ελεγκτικές και ασφαλιστικές δομές. Ο πληρεξούσιος μπορεί να στείλει ειδοποίηση για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού στο FSS, στη φορολογική υπηρεσία και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας μόνο εάν υπάρχει άδεια (πληρεξούσιο) για τέτοιες ενέργειες.
Πώς να ανοίξετε έναν τραπεζικό λογαριασμό: Βίντεο
ειδικό σχήμα
Το έγγραφο κοινοποίησης είχε μια μορφή αυστηρά καθορισμένη από το νόμο. Το έντυπό του μπορείτε να το βρείτε και να το κατεβάσετε στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας φορολογική υπηρεσία RF. Εκεί θα μπορούσατε επίσης να βρείτε ένα δείγμα συμπλήρωσης, καθώς και τους βασικούς κανόνες για τη σύνταξη ενός εγγράφου. Εδώ είναι μερικά από αυτά:
- Συμπληρώστε το Έντυπο C-09-1 κατά προτίμηση με στυλό μπλε μελάνι. Είναι επίσης δυνατή η συμπλήρωση της φόρμας με χρήση υπολογιστή. Εάν επιλεγεί η δεύτερη επιλογή, τότε δεν μπορεί να προστεθεί τίποτα με στυλό και το αντίστροφο.
- Κάθε κελί αντιστοιχεί σε ένα ξεχωριστό γράμμα. Εάν η φόρμα συμπληρώθηκε χειροκίνητα, τότε όλα τα γράμματα έπρεπε να γραφτούν σε έντυπη μορφή.
- Το C-09-1 για κάθε λογαριασμό συντάχθηκε σε δύο αντίγραφα. Η πρώτη επιλογή παρέμεινε στον ιδιοκτήτη-φορολογούμενο. Το δεύτερο στάλθηκε στην εφορία.
Οι πληροφορίες σχετικά με καταχωρήθηκαν στη φόρμα χωρίς κηλίδες και λάθη. Σε διαφορετική περίπτωση αυτό το έγγραφοη επιθεώρηση αρνήθηκε να δεχθεί μέχρι να διορθωθούν όλες οι ελλείψεις. Σε αντίθεση με το πληρεξούσιο και άλλα σημαντικά έγγραφα, αυτό το μήνυμα δεν χρειαζόταν συμβολαιογραφική επικύρωση. Δεν προβλεπόταν επίσης η καταβολή κρατικού δασμού κατά τη σύνταξη και αποστολή του χαρτιού.
Τρόποι αποστολής ειδοποίησης στις ρυθμιστικές αρχές
Προκειμένου να διευκολυνθεί η ζωή των φορολογουμένων, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία τους παρείχε τη δυνατότητα να στέλνουν έγγραφα για την εγγραφή μιας επιχείρησης, καθώς και κάθε είδους ειδοποιήσεις με διάφορους τρόπους.
Σε ηλεκτρονική μορφή
Μεταβαίνοντας στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, ο χρήστης μπορεί να συμπληρώσει και να στείλει όλα βασικά έγγραφαγια να εγγραφείτε και να διαχειριστείτε την επιχείρησή σας. Η φόρμα C-09-1 δεν αποτέλεσε εξαίρεση. Εκεί, στον ιστότοπο, ο πελάτης μπορεί να βρει δείγματα συμπλήρωσης της φόρμας και, εάν χρειαστεί, να ζητήσει βοήθεια από έναν ηλεκτρονικό σύμβουλο.
Ταχυδρομικώς
Σε αυτή την περίπτωση, ήταν απαραίτητο να σταλεί μια πολύτιμη επιστολή για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού στην εφορία με υποχρεωτική απογραφή όλων των περιεχομένων μέσα. Η ημερομηνία αποστολής της επιστολής καθορίστηκε από τη σφραγίδα. Το ένα τοποθετήθηκε στην έκδοση που παρέμεινε στον κάτοχο του λογαριασμού και το δεύτερο επισημάνθηκε σε ένα αντίγραφο για το τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Μόνο με τη βοήθεια αυτού του σημείου θα μπορούσε ο αποστολέας να επιβεβαιώσει τη χρονική στιγμή της ειδοποίησης.
Προσωπικά
Ο επικεφαλής ενός οργανισμού, ο ιδρυτής μιας εταιρείας ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα μπορούσαν να υποβάλουν το έντυπο μόνοι τους προσέρχονται στην εφορία στον τόπο εγγραφής της επιχείρησης.
Μεταφορά μέσω δικηγόρου
Εάν ανοίξατε έναν τρεχούμενο λογαριασμό, αλλά δεν ξέρετε ποιον να ειδοποιήσετε και πώς, ή απλά δεν υπάρχει αρκετός χρόνος για αυτό, τότε ένας διαχειριστής μπορεί επίσης να ασχοληθεί με αυτό το ζήτημα, αλλά υπόκειται σε συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο που επιβεβαιώνει το δικαίωμα μεταφοράς εκτελεί τέτοιες ενέργειες για λογαριασμό του εντολέα.
Δεν έχει σημασία πότε η επιχειρηματική οντότητα καταχώρησε την επιχείρησή της. Το σημαντικό είναι όταν άνοιξε τραπεζικό λογαριασμό σε πιστωτικό ίδρυμα. Γεγονός είναι ότι ο φορολογούμενος, βάσει νόμου, σε κάθε περίπτωση, ήταν υποχρεωμένος να στείλει μήνυμα στην εφορία σχετικά. Η περίοδος ειδοποίησης για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού είναι επτά εργάσιμες ημέρες από τη στιγμή που ο λογαριασμός αρχίζει να λειτουργεί. Εάν δεν πληρούνταν αυτή η απαίτηση, τότε ο παραβάτης αναμενόταν να τιμωρηθεί.
πρόστιμα
Για παραβίαση των καθιερωμένων κανόνων και κανόνων, τιμωρήθηκε ένας αδίστακτος φορολογούμενος - διοικητικό πρόστιμο, αλλά όχι (ολικά ή εν μέρει). Τέτοιο μέτρο επιρροής προβλέπεται από το νόμο μόνο για όσους παραβάτες δεν έχουν υποβάλει φορολογικές δηλώσεις και άλλα οικονομικές δηλώσειςφορολογικές αρχές εγκαίρως. Κατά το άνοιγμα λογαριασμού για την έλλειψη ειδοποίησης αυτού του συμβάντος, θα μπορούσε να εισπραχθεί μόνο ένα πρόστιμο.
Πολύ επικίνδυνο για τις «ξεχασιάρικες» επιχειρηματικές οντότητες ήταν το γεγονός ότι ο αριθμός των ειδοποιήσεων στο IFTS θα έπρεπε να ισοδυναμεί με τον αριθμό των ενεργών λογαριασμών. Αν δηλαδή ένας φορολογούμενος άνοιγε σε μία τράπεζα όχι έναν, αλλά τρεις λογαριασμούς ταυτόχρονα, τότε θα έπρεπε να είχαν γίνει τρεις ειδοποιήσεις και στις εποπτικές αρχές.
Το ίδιο συμβαίνει και με τα πρόστιμα. Εάν ένας επιχειρηματίας ξέχασε να ενημερώσει την εφορία για τους τρεις λογαριασμούς του, τότε ένα πρόστιμο 5.000 ρούβλια πολλαπλασιαζόταν επί 3 και το ποσό αποδείχθηκε ότι ήταν 15.000 ρούβλια. Εκτός από τη φορολογική υπηρεσία (από τις αρχές του 2010), έπρεπε να σταλεί τραπεζική ειδοποίηση για άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού στο FSS, το PF και το MHIF. Για μη συμμόρφωση με αυτούς τους κανόνες, προβλέφθηκε επίσης πρόστιμο 5.000 ρούβλια.
Αναφορά
Στο δίκαιο, επιβολή του νόμουαν χρειαστεί έχουν δικαίωμα να απαιτήσουν από την εφορία ή τις ίδιες τις τράπεζες. Η ίδια η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί επίσης να ζητήσει από ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πληροφορίες σχετικά με τον λογαριασμό του φορολογούμενου. Στην πραγματικότητα, ένα τέτοιο έγγραφο μπορεί να ληφθεί μόνο με δύο τρόπους:
- υποβολή αίτησης στην τράπεζα·
- αποστολή αίτησης στο τοπικό IFTS.
Στην πρώτη περίπτωση, θα έρθει στον παραλήπτη μόνο αφού συντάξει μια αίτηση σε οποιαδήποτε μορφή και την στείλει στην τράπεζα. Στη δεύτερη περίπτωση, τα βήματα είναι πανομοιότυπα. Η ίδια η εκτέλεση τέτοιων πιστοποιητικών διαρκεί σχετικά σύντομο χρόνο. Μπορεί να χρειαστούν έως και πέντε ημέρες για την επαλήθευση και τη σωστή επεξεργασία των δεδομένων. Όμως λόγω της παρουσίας παράλογης γραφειοκρατίας στο έργο των κρατικών και μη δομών, η όλη διαδικασία μπορεί να εκτείνεται για μια περίοδο από 5 έως 30 ημέρες. Επί αυτή τη στιγμήΟι εκτελεστικές αρχές παλεύουν με τέτοιες καθυστερήσεις, που απορροφούν τον χρόνο ευσυνείδητων πολιτών και επιχειρηματικών φορέων.
Η ειδοποίηση ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού έχει απαλειφθεί πλήρως από το 2014. Από την 1η Μαΐου 2014, σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο αριθ. , αυτή η υποχρέωση σε σχέση με τις φορολογικές αρχές, σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ.
Μετά το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού, μια νομική οντότητα πρέπει να ενημερώσει σχετικά την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, το PFR και το FSS. Αυτό απαιτούμενη προϋπόθεσηπαράλειψη συμμόρφωσης με την οποία μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο στον οργανισμό. Αλλά δεν ξέρουν όλοι οι επιχειρηματίες πώς να αναφέρουν σωστά στις ρυθμιστικές αρχές το γεγονός του ανοίγματος προσωπικού λογαριασμού.
Πότε και γιατί να αναφέρετε ένα άνοιγμα λογαριασμού
Η ειδοποίηση για το άνοιγμα λογαριασμού διακανονισμού μιας LLC είναι ένα από τα εργαλεία για τον οικονομικό και φορολογικό έλεγχο των δραστηριοτήτων μιας νομικής οντότητας και τον έλεγχο της πληρωμής των ασφαλίστρων σε μη κρατικά κεφάλαια. Η υποχρέωση αναφοράς ανοίγματος προσωπικού λογαριασμού στην εφορία θεσπίζεται από το άρθ. 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στη ΜΧΠ - Άρθ. 28 του Ομοσπονδιακού Νόμου "Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων" (Αρ. 212-FZ της 24ης Ιουλίου 2009). Και τα δύο άρθρα προσδιορίζουν την αποστολή της ειδοποίησης ως καθήκον του οργανισμού.
Η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί εντός 7 ημερών από την ημερομηνία σύναψης της συμφωνίας με την τράπεζα, κατά τη διάρκεια της οποίας είναι απαραίτητο είτε να επικοινωνήσετε προσωπικά με την εφορία και τα εδαφικά τμήματα του PFR και του FSS είτε να την αποστείλετε ταχυδρομικά στο μια πολύτιμη επιστολή με περιγραφή του συνημμένου και ειδοποίηση παραλαβής. Η ημερομηνία κατάθεσης της ειδοποίησης σε αυτή την περίπτωση θα είναι η ημερομηνία αποστολής της επιστολής, η οποία αντικατοπτρίζεται στη σφραγίδα του ταχυδρομείου.
Υπάρχει επίσης ένα σημαντικό κίνητρο για να μην χαθούν οι προθεσμίες αναφοράς στις ρυθμιστικές αρχές. Τέχνη. Το 118 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεσπίζει ευθύνη με τη μορφή προστίμου ύψους 5 χιλιάδων ρούβλια για παραβίαση της προθεσμίας αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, άρθρο. 46.1 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212 και άρθ. 15.33 Διοικητικός Κώδικας - από 1 έως 2 χιλιάδες ρούβλια για την απώλεια της προθεσμίας για την αναφορά του PFR και του FSS.
Ειδοποίηση IFTS
Πρώτα απ 'όλα, μετά τη σύναψη συμφωνίας με μια τράπεζα, πρέπει να στείλετε μια ειδοποίηση σχετικά με το άνοιγμα λογαριασμού διακανονισμού μιας LLC στην εφορία. Μπορείτε να κατεβάσετε ένα δείγμα ρεύματος το 2014. Το έντυπο ειδοποίησης επισυνάπτεται στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-6 / [email προστατευμένο]με ημερομηνία 06/09/2011 - αυτό είναι το έντυπο αριθ. С-09-1.
Πρόκειται για ένα καθολικό έντυπο με το οποίο μπορείτε να ενημερώσετε την εφορία για άνοιγμα ή κλείσιμο λογαριασμού οργανισμού, για απόκτηση ή απώλεια του δικαιώματος χρήσης KESP (εταιρικά ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής). Μπορεί να συμπληρωθεί χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα Taxpayer LE ή μη αυτόματα εκτυπώνοντας τη φόρμα. Κατά τη συμπλήρωση της φόρμας, αναφέρονται τα ακόλουθα στοιχεία:
- κωδικός φορολογικής επιθεώρησης, μπορεί να βρεθεί στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μέσω της υπηρεσίας αναζήτησης της περιφέρειας ή της διαπεριφερειακής επιθεώρησης.
- πλήρες όνομα του οργανισμού·
- ΑΦΜ και KPP?
- OGRN;
- η ουσία του μηνύματος - θα πρέπει να επιλέξετε το πλαίσιο "σχετικά με το άνοιγμα λογαριασμού".
- πληροφορίες σχετικά με τον εκπρόσωπο της LLC·
- λεπτομέρειες του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του εκπροσώπου της LLC·
- πληροφορίες για την τράπεζα - στοιχεία, διεύθυνση, όνομα και μερικά άλλα. Είναι απαραίτητο να αναφέρετε το πλήρες όνομα της τράπεζας, μπορείτε να το λάβετε από τραπεζικό υπάλληλο ή στον επίσημο ιστότοπο.
- Πληροφορίες λογαριασμού;
- την ημερομηνία σύνταξης της προκήρυξης, την υπογραφή του εκπροσώπου και τη σφραγίδα της εταιρείας.
Το έγγραφο καταλαμβάνει δύο φύλλα: υπάρχει μόνο μία επιλογή για το πρώτο φύλλο, αριθμείται ως σελίδα 1 και περιέχει πληροφορίες για τον φορολογούμενο. Το δεύτερο φύλλο είναι το φύλλο Α ή Β, ανάλογα με το πού συμπληρώνεται το έντυπο: σε τράπεζα ή στο Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών, περιέχει δεδομένα για την τράπεζα και τον ανοιχτό λογαριασμό. Αλλά σε κάθε περίπτωση, το τελικό έγγραφο περιέχει δύο σελίδες. Στο έγγραφο επισυνάπτεται πιστοποιητικό από την τράπεζα για το άνοιγμα λογαριασμού και αντίγραφο του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του εκπροσώπου της νομικής οντότητας - ανάλογα με τον αριθμό των φύλλων, συμπληρώνεται η αντίστοιχη στήλη στο πρώτο φύλλο.
Εάν η ειδοποίηση υποβληθεί αυτοπροσώπως, πρέπει να εκτυπωθούν και να συμπληρωθούν δύο αντίγραφα, το ένα από τα οποία επιστρέφεται στον φορολογούμενο ως απόδειξη ότι έχει τηρηθεί η απαίτηση του νόμου. Φροντίστε να κρατήσετε το δεύτερο αντίγραφο μαζί σας, θα πρέπει να φέρει ένδειξη αποδοχής των εγγράφων.
Αν στείλετε ειδοποίηση ταχυδρομικώς, ένα αντίγραφο αρκεί, μετά την αποδοχή του παραστατικού, η εφορία θα σας στείλει κάρτα στην οποία αναγράφεται το γεγονός της παραλαβής. Επίσης βρίσκεται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
Αναφορά στη ΜΧΠ
Το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενδιαφέρεται επίσης να λαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες της LLC, υπάρχει μόνο μια προτεινόμενη φόρμα αναφοράς, μπορείτε να την κατεβάσετε στη διεύθυνση.
Το έγγραφο περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:
- ΑΦΜ και KPP?
- όνομα εταιρείας;
- κωδικός εγγραφής στο Ταμείο Συντάξεων·
- το όνομα του εδαφικού φορέα στον οποίο υποβάλλεται το έγγραφο·
- στοιχεία τράπεζας και λογαριασμού·
- υπογραφές του προϊσταμένου και του προϊσταμένου λογιστή και τη σφραγίδα της LLC.
Το έντυπο συμπληρώνεται σε δύο αντίγραφα, ένα από αυτά παραμένει στο νομικό πρόσωπο, πρέπει να φέρει την ένδειξη αποδοχής της ειδοποίησης. Εάν το έγγραφο αποσταλεί ταχυδρομικώς, θα πρέπει επίσης να απαντηθεί η επιβεβαίωση αποδοχής της ειδοποίησης. Ως αίτηση, πρέπει επίσης να προσκομίσετε πιστοποιητικό από την τράπεζα για το άνοιγμα λογαριασμού.
Μήνυμα στο FSS
Κατά τη συμπλήρωση της φόρμας, αναφέρονται τα στοιχεία:
- OKATO;
- αριθμός εγγραφής στο FSS·
- το όνομα του εδαφικού τμήματος του FSS, η ταχυδρομική του διεύθυνση·
- όνομα και στοιχεία της τράπεζας·
- Αριθμός λογαριασμού;
- θέση και υπογραφή του επικεφαλής, σφραγίδα του οργανισμού.
- ημερομηνία συμπλήρωσης του εγγράφου.
Στο αντίγραφο που παραμένει στην LLC, πρέπει να υπάρχει ένδειξη αποδοχής της ειδοποίησης.
Ειδοποίηση ανοίγματος λογαριασμού - επίσημη, αλλά υποχρεωτική διαδικασίαπου δεν πρέπει να ξεχαστεί. Στη ρωσική πρακτική, δεν είναι συνηθισμένο να επιβάλλεται πρόστιμο για παραβίαση προθεσμιών για αρκετές ώρες (αν και υπάρχουν εξαιρέσεις), αλλά μια σημαντική χαμένη προθεσμία θα οδηγήσει σε πρόστιμο και δεν εξαλείφει την ανάγκη συμπλήρωσης και υποβολής όλων ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ. Για να αποφύγετε τυχόν αξιώσεις χρονικής καθυστέρησης, θα πρέπει να κρατήσετε ένα αντίγραφο της ειδοποίησης αποδοχής ως απόδειξη συμμόρφωσης με το νόμο.
Παρά το γεγονός ότι δεν απαιτείται άνοιγμα νέων τραπεζικών λογαριασμών κατά την εγγραφή ενός νομικού προσώπου, όλοι οι επιχειρηματίες, μόλις ολοκληρώσουν τη διαδικασία εγγραφής μιας επιχείρησης, υποβάλλουν αίτηση στην τράπεζα με αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού. Αλλά ακόμα και στο κλείσιμο λογαριασμόςμπορεί να προκύψουν κάποιες δυσκολίες. Όχι πολύ καιρό πριν τα πάντα νομικά πρόσωπαέπρεπε να ειδοποιήσει για το κλείσιμο λογαριασμού με τον φόρο και κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Συχνά δυσκολίες προκαλούσε ένα μήνυμα στην εφορία για κλείσιμο τρεχούμενου λογαριασμού. Πολλοί απλά δεν αντιλήφθηκαν ότι η καταγγελία της σύμβασης με την τράπεζα πρέπει να αναφέρεται και στις αρμόδιες αρχές.
Τι έχει αλλάξει και πώς ήταν πριν;
Μια τέτοια φαινομενικά μικρή παράβαση θα μπορούσε να οδηγήσει στην επιβολή κυρώσεων. Ωστόσο, πριν από λίγο καιρό, τον Μάιο του 2014, έγιναν τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα, βάσει των οποίων, αντί για νομικά πρόσωπα, η τράπεζα υποβάλλει στοιχεία στην εφορία.
Η διαδικασία και η διαδικασία υποβολής των εγγράφων αναφοράς στις φορολογικές αρχές προβλεπόταν σε μια σειρά κανονισμών. Για να μάθετε τις λεπτομέρειες, θα μπορούσατε απλώς να καλέσετε την επιθεώρηση φόρων και τελών, στην οποία υποβλήθηκαν πληροφορίες και να μάθετε ποιες ενέργειες πρέπει να γίνουν.
Υποχρεώσεις φορολογουμένων
Σύμφωνα με το άρθρο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όλα τα νομικά πρόσωπα έπρεπε να υποβάλουν αίτηση στην εφορία εντός επτά ημερών από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης στην τράπεζα.
Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του ίδιου άρθρου, όχι μόνο εμπορικούς οργανισμούςκαι μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά και όλα τα άτομα που ασκούν ιδιωτική αμειβόμενη πρακτική.
Υποχρεώσεις των τραπεζών
Την ευθύνη για την έγκαιρη διαβίβαση δεδομένων φέρουν όχι μόνο νομικά πρόσωπα, αλλά και εργαζόμενοι που εργάζονται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Σύμφωνα με το άρθρο 86 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εντός πέντε ημερών από την ημερομηνία λήξης της συμφωνίας με την τράπεζα, οι υπάλληλοι που είναι υπεύθυνοι για την αναφορά πρέπει να μεταφέρουν πληροφορίες σχετικά με αυτές τις πράξεις στην επιθεώρηση φόρου και εισφοράς.
Η διαδικασία υποβολής πληροφοριών
Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τις τραπεζικές συναλλαγές με λογαριασμούς υποβάλλονται με τον τρόπο που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με τις ρυθμίσεις, όλα τα στοιχεία, συμπεριλαμβανομένης της αίτησης για κλείσιμο τρεχούμενου λογαριασμού στην εφορία, είχαν υποβληθεί προηγουμένως στην Επιθεώρηση Φορολογίας και Δασμών, στην οποία απεστάλη και η ειδοποίηση ανοίγματος λογαριασμού.
Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν στοιχεία για τη λύση των συμβάσεων για τραπεζικές υπηρεσίες στον τόπο εγγραφής του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Όσον αφορά τα υποκαταστήματα, θα πρέπει να στείλουν στοιχεία για το κλείσιμο των καταθέσεων στην εφορία στον τόπο εγγραφής της μητρικής τράπεζας. Η διεύθυνση στην οποία είναι εγγεγραμμένη η τράπεζα αναφέρεται στα συστατικά της έγγραφα.
Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στις προθεσμίες υποβολής. Μιλώντας για το χρονικό πλαίσιο, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι όλοι οι κανονισμοί αναφέρουν την περίοδο σε εργάσιμες ημέρες και όχι σε ημερολογιακές ημέρες. Αυτή η απόχρωση ορίζεται στο άρθρο 6 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (παράγραφος 1). Τώρα οι όροι για τα νομικά πρόσωπα δεν έχουν σημασία. Μόνο η τράπεζα υποχρεούται να συμμορφωθεί με αυτά.
Η ειδοποίηση για το κλείσιμο του λογαριασμού θα έπρεπε να έχει υποβληθεί μόνο στο Γραφήκαι με τη μορφή που ορίζει ο νόμος.
Λογαριασμός διακανονισμού IP: Βίντεο
Ευθύνη για παράβαση του νόμου
Πιο πρόσφατα, σύμφωνα με το άρθρο 118 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η μη τήρηση των καθορισμένων προθεσμιών για την υποβολή ειδοποίησης στην εφορία ήταν αδίκημα και θα μπορούσε να αποτελέσει τη βάση για την επιβολή προστίμου σε νομικό πρόσωπο. Το ποσό του προστίμου καθορίστηκε και ανήλθε σε 5.000 ρούβλια. Για τους τραπεζικούς υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για την αναφορά, σε περίπτωση παραβίασης των προθεσμιών υποβολής, το ποσό του προστίμου μπορεί να κυμαίνεται από 1 έως 2 χιλιάδες ρούβλια.
Πρέπει να γνωρίζετε ότι όχι σε όλες τις περιπτώσεις η απουσία θα μπορούσε να αποτελέσει τη βάση της δίωξης. Σε περίπτωση που η σύμβαση έχει λυθεί μονομερώς, η νόμιμη ή άτομοδεν λογοδοτούσε.
Οι λόγοι για αυτό μπορεί να είναι οι εξής:
- πλήρης έλλειψη κεφαλαίων και τραπεζικών εργασιών για δύο χρόνια.
- παραβίαση του νόμου κατά τη διάρκεια των εργασιών διακανονισμού·
- απόφαση του δικαστηρίου.
Η τράπεζα είναι υπεύθυνη για την καθυστερημένη υποβολή πληροφοριών σε αυτές τις περιπτώσεις. Μπορεί να κληθεί να πληρώσει πρόστιμο 20 χιλιάδων ρούβλια (άρθρο 132 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Σε περίπτωση που ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν συμφωνήσει να του επιβληθούν κυρώσεις, μπορεί να υποβάλει αγωγή στο δικαστήριο και να προσπαθήσει να προστατεύσει τα δικαιώματά του εκεί.
Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε
Μέχρι τον Μάιο του 2014, οι απαιτήσεις αυτές ίσχυαν όχι μόνο για τον λογαριασμό σε εθνικό νόμισμα, αλλά και για όλους τους λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα, τρεχούμενο και διαμετακομιστικό, καθώς και για ειδικούς λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα. Ως εκ τούτου, η υποβολή αίτησης στην εφορία πριν από τον Μάιο του 2014 ήταν υποχρεωτική και για αυτούς.
Πριν δεν ήταν πλέον υποχρεωτικό για τα νομικά πρόσωπα να υποβάλλουν ειδοποίηση καταγγελίας συμφωνίας με μια τράπεζα, θα έπρεπε να ήταν πολύ προσεκτικοί σχετικά με αυτή τη διαδικασία, καθώς η λήθη θα μπορούσε να οδηγήσει σε χρηματικές κυρώσεις και ευθύνη. Τώρα τα νομικά πρόσωπα μπορούν να αναπνέουν λίγο πιο ελεύθερα και να αφιερώνουν περισσότερο χρόνο στην ανάπτυξη της δικής τους επιχείρησης.
Κάθε νεοσύστατο νομικό πρόσωπο απαιτείται να αποκτήσει τραπεζικό λογαριασμό. Σε σχέση με το νόμο για την αποθήκευση χωρίς μετρητά Χρήματαη εκπλήρωση της υποχρέωσης αυτής ελέγχεται από τις φορολογικές αρχές. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιτρέπεται να ανοίγουν τρεχούμενο λογαριασμό κατά βούληση.
Ιστορικό εγγράφου
Πριν από την έναρξη ισχύος του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212 της 1ης Μαΐου 2014, ένα νομικό πρόσωπο όφειλε να κοινοποιήσει στις φορολογικές αρχές όλους τους ανοιχτούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Από 01/05 2014 η κατάσταση άλλαξε και έγινε προαιρετική η παροχή μηνύματος για άνοιγμα λογαριασμού στην εφορία. Τώρα οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να ανησυχούν για το πώς να το κάνουν αυτό και τι αντιμετωπίζουν για μια καθυστέρηση στην ειδοποίηση. Ψηφίστηκε νόμοςδιευκόλυνε τη ζωή της επιχείρησης. Ωστόσο, αυτό το άρθρο θα σας πει πώς ήταν πριν, πώς συμπληρώθηκαν τα έντυπα και ποιες κυρώσεις επιβλήθηκαν στην εταιρεία σε περίπτωση παράβλεψης μιας τέτοιας υποχρέωσης.
Ποιος θα έπρεπε να γνωρίζει για το άνοιγμα ενός νέου λογαριασμού
Τρεις δημόσιες υπηρεσίες έπρεπε να λάβουν ένα μήνυμα σχετικά με το άνοιγμα ενός λογαριασμού:
- Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στην οποία ήταν εγγεγραμμένη η επιχείρηση·
- υποκατάστημα του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων·
- κλάδου του Ταμείου Συντάξεων.
Όλοι αυτοί οι οργανισμοί ελέγχου ασχολούνται με τον έλεγχο των πληρωμών του προϋπολογισμού, επομένως πληροφορίες σχετικά με το άνοιγμα τρεχούμενος λογαριασμόςαπλά το χρειάζονται. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και άλλα νομικά πρόσωπα υποχρεούνταν να ενημερώσουν τα εδαφικά τους γραφεία για την παραλαβή τιμολογίου.
Αυτό έπρεπε να γίνει με τη βοήθεια μιας συμπληρωμένης γραπτής ειδοποίησης, για την οποία δημιουργήθηκε ένα εξειδικευμένο έντυπο ειδοποίησης. Ας υπενθυμίσουμε για άλλη μια φορά ότι επί του παρόντος ένα τέτοιο έγγραφο έχει καταστεί προαιρετικό.
Κανόνες συμπλήρωσης ειδοποίησης
Ανεξάρτητα από την οργανωτική μορφή, όλες οι εταιρείες, οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χρησιμοποίησαν το εγκεκριμένο έντυπο αριθ. C-09-1. Αυτή η φόρμα χωρίστηκε σε πολλές ενότητες. Η σελίδα τίτλου περιείχε βασικές πληροφορίες για την εταιρεία και τα φύλλα Α και Β περιείχαν πληροφορίες σχετικά με το πού άνοιξαν τρεχούμενοι λογαριασμοί. Επιπλέον, το φύλλο Β συμπληρώθηκε μόνο εάν ήταν απαραίτητο να ανοίξει λογαριασμός στο Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών.
Τρόποι συμπλήρωσης της φόρμας
Το μήνυμα για το άνοιγμα λογαριασμού στην εφορία και τα ταμεία θα μπορούσε να συμπληρωθεί χειροκίνητα ή χρησιμοποιώντας ειδικό πρόγραμμα. Ταυτόχρονα, δεν επιτρέπονταν κηλίδες, διορθώσεις και ασαφείς πληροφορίες. Αυτό το έντυπο υπογράφηκε Διευθύνων Σύμβουλος, και στο κάτω μέρος τέθηκε η σφραγίδα της επιχείρησης.
Υποχρεωτικά πεδία του εντύπου αριθ. С-09-1
Όπως όλα τα τυπικά έγγραφα, η φόρμα είχε υποχρεωτικά πεδία προς συμπλήρωση. Σύμφωνα με τα έγγραφα εγγραφής της εταιρείας, στο έντυπο Νο. С-09-1, στη σελίδα τίτλου συμπληρώθηκε ο κωδικός της φορολογικής αρχής.
Φροντίστε να βάλετε ένα σημάδι στο πού ακριβώς άνοιξε ο λογαριασμός: στο ομοσπονδιακό ταμείο ή σε μια τράπεζα. Από αυτό εξαρτιόταν η περαιτέρω ανάγκη συμπλήρωσης των φύλλων Α και Β. Συμπληρώθηκαν επίσης όλοι οι αριθμοί εγγραφής (TIN \ KPP, PSRNIP ή PSRN). Στη συνέχεια, ήταν απαραίτητο να δηλώσετε τον επικεφαλής της εταιρείας ή του επίσημος εκπρόσωπος. Χρειάστηκαν επίσης η ημερομηνία, το τηλέφωνο επικοινωνίας και η υπογραφή.
Συμπλήρωση σελίδας Α (έντυπο Αρ. C-09-1)
Πληροφορίες σχετικά με το πιστωτικό ίδρυμα αναφέρονταν στο φύλλο Α. Το όνομα της τράπεζας, η BIC, η διεύθυνσή της, ο TIN \ KPP και ο αριθμός τρεχούμενου λογαριασμού αναγράφονται σε ειδικές γραμμές. Αναφέρθηκε επίσης το είδος του λογαριασμού (διακανονισμός, διαμετακόμιση, νόμισμα). Ακριβείς πληροφορίες σχετικά με το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού αντιγράφηκαν σε ένα τραπεζικό πιστοποιητικό κατά το άνοιγμα ενός λογαριασμού.
Αποστολή ειδοποίησης στο Ταμείο Συντάξεων
Ελαφρώς διαφορετικές πληροφορίες δόθηκαν για το Ταμείο Συντάξεων. Μαζί με τα υποχρεωτικά στοιχεία - το πλήρες όνομα της νομικής οντότητας, το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, KPP, TIN - στο έντυπο αναγραφόταν ο προσωπικός αριθμός μητρώου που εκχωρήθηκε κατά την εγγραφή της εταιρείας.
Ήταν σημαντικό να πούμε το όνομα του υποκαταστήματος του ταμείου στο οποίο ήταν προσαρτημένος ο οργανισμός. Πληροφορίες για την τράπεζα και τον τρεχούμενο λογαριασμό συμπληρώθηκαν παρόμοια με το φορολογικό μήνυμα.
Μήνυμα αρ. С-09-1 προς το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων
Τα στοιχεία που στάλθηκαν στο FSS ήταν παρόμοια με αυτά που περιέχονταν στο μήνυμα για άνοιγμα λογαριασμού στην εφορία. Η μόνη διαφορά ήταν ο αριθμός εγγραφής στη σελίδα τίτλου, που εκδόθηκε από το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Το μήνυμα πρέπει να συνοδεύεται από βεβαίωση από την τράπεζα για άνοιγμα λογαριασμού. Και σε περίπτωση ανοίγματος πολλών λογαριασμών, συμπληρώθηκε ξεχωριστό φύλλο για τον καθένα.
Ειδοποίηση για άνοιγμα λογαριασμού στην εφορία, όροι
Το χρονικό όριο για την αποστολή της ειδοποίησης ήταν ο κύριος ρυθμιστής της ευθύνης. Για μη έγκαιρη αναφορά πληροφοριών, η επιχείρηση απειλήθηκε με αρκετά μεγάλα πρόστιμα, δηλαδή, 5.000 ρούβλια για κάθε τιμολόγιο καταβλήθηκαν από νομικά πρόσωπα και 2.000 ρούβλια έπρεπε να πληρωθούν από μεμονωμένους επιχειρηματίες.
Η ειδοποίηση ανοίγματος λογαριασμού στην εφορία έπρεπε να υποβληθεί εντός επτά ημερών από την ημερομηνία ανοίγματος. Στην τραπεζική βεβαίωση αναγραφόταν η ημερομηνία εκχώρησης του τρεχούμενου λογαριασμού. Ήταν δυνατό να στείλετε ένα μήνυμα μέσω ταχυδρομείου, το κύριο πράγμα ήταν να το κάνετε γρήγορα και έγκαιρα.
Σε σχέση με την απλούστευση της ονομαζόμενης υποχρέωσης, οι κυρώσεις ακυρώνονται και οι εταιρείες δεν χρειάζεται να ανησυχούν για μη συμμόρφωση με τις προθεσμίες. Αλλά η ακύρωση της υποχρέωσης δεν σημαίνει ότι οι ρυθμιστικές αρχές δεν λαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τους λογαριασμούς. Μόλις σύγχρονες τεχνολογίεςεπιτρέπουν στις τράπεζες να στέλνουν ανεξάρτητα πληροφορίες σχετικά με νέους λογαριασμούς. Και έγινε βολικό για όλους, καθώς εξοικονομείται πολύς χρόνος.