Ποιοι φόροι μπορούν να μειωθούν από το STS 6. Μειώστε τον φόρο STS κατά το ποσό των εισφορών

Σελιδοδείκτης: 0

Η επιχειρηματικότητα είναι αδιαχώριστη από την καταβολή των ασφαλίστρων. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις που αυτό μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου. Ας προσπαθήσουμε λοιπόν να καταλάβουμε πώς ΜεΤα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών μειώνουν τη φορολογία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και είναι λογικό να ελπίζουμε σε μείωση του συντελεστή για τους επιχειρηματίες που δεν έχουν υπαλλήλους.

Πώς μπορώ να μειώσω τον φόρο στο USN IP; Σύμφωνα με το νόμο, οι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση κατά το ποσό του ασφαλίστρου.

Αυτό περιλαμβάνει τους ακόλουθους τύπους πληρωμών:

μέλι. ασφάλιση - παρέχει στους πολίτες κοινωνική προστασία όσον αφορά την κάλυψη δαπανών σε μετρητά για ιατρικές υπηρεσίες σε περίπτωση ασφαλισμένου συμβάντος. Τα συσσωρευμένα κεφάλαια από τον ασφαλιστή είναι ένα είδος "αερόσακου", λόγω του οποίου γίνεται η πληρωμή για τις απαραίτητες διαδικασίες για την αποκατάσταση της υγείας.
Η συνταξιοδοτική ασφάλιση (υποχρεωτική ή προαιρετική) είναι η βάση της μελλοντικής σύνταξης οποιουδήποτε εργαζομένου, η οποία θα καταβληθεί με τη συμπλήρωση ορισμένης ηλικίας·
πληρωμές που απαιτούνται για προσωρινή αναπηρία·
πληρωμές που εφαρμόζονται σε περίπτωση εμφάνισης έκτακτης ανάγκηςστην εργασία με αποτέλεσμα τραυματισμό.

Στο βίντεο: Κανόνες χρηματοδότησης μείωσης τραυματισμών!

Οι πληρωτές των ασφαλιστικών τελών είναι:

Εργοδότες που μεταφέρουν μισθούς σε εργαζόμενους (μεμονωμένους επιχειρηματίες, οργανισμούς και ιδιώτες), καθώς και σε ιδιώτες. πρόσωπα που λαμβάνουν χρηματική ανταμοιβήγια τις δικές τους δραστηριότητες.
Συμβολαιογράφοι, δικηγόροι και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται χωρίς ανώτερο εργοδότη.

Εάν το ίδιο άτομο «πέφτει» σε πολλές κατηγορίες ταυτόχρονα, τότε η πληρωμή των ασφαλίστρων πρέπει να καταβάλλεται άνευ όρων για καθεμία από αυτές.

Προϋποθέσεις για τη μείωση του ποσού του φόρου USN

Ο φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι το 6% του συνόλου των κεφαλαίων που εισπράχθηκαν για το έτος ή το 15% του εισπραχθέντος κέρδους μείον τα έξοδα. Πώς να μειώσετε τον φόρο IP στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα; Το ποσό της είσπραξης φόρου από έναν επιχειρηματία εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα των εργαζομένων στο κράτος. Αν κατά τη διάρκεια ημερολογιακό έτοςΈνας μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε δαπάνες βάσει συμβάσεων εργασίας ή υπηρεσιών βάσει αστικών συμβάσεων, τότε αναγνωρίζεται αυτόματα ως εργοδότης. Το USN μπορεί να μειωθεί κατά 50%.

Σε περίπτωση απουσίας εργαζομένων, ο φόρος μειώνεται κατά το σύνολο των πληρωμών που έγιναν νωρίτερα (περιορισμοί 50% δεν ισχύουν). Προβλέπει επίσης μείωση της προκαταβολής κατά το ποσό των εισφορών για την υπό εξέταση περίοδο αναφοράς.

Στο βίντεο: Υπολογιστής φόρου για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% χωρίς εργαζόμενους

Ατομικοί επιχειρηματίες με εργαζόμενους: πώς να μειώσετε τη φορολογία

Η παρουσία των εργαζομένων επιβάλλει ορισμένες ευθύνες στην ΠΕ. Αυτά περιλαμβάνουν την έγκαιρη πληρωμή των ασφαλίστρων. Ποια ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες μειώνουν τον φόρο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα; Αυτό είναι καταρχήν το κόστος της σύνταξης και της υποχρεωτικής ιατρικής περίθαλψης. ασφάλιση, φόρος εισοδήματος σε περίπτωση υπέρβασης του καθορισμένου ορίου (300 χιλιάδες ρούβλια), ασφάλιστρα από πληρωμές στο προσωπικό (για OPS, ασφάλιση σε σχέση με προσωρινή αναπηρία).

Προβλέπεται επίσης η σύναψη συμφωνίας για το εθελοντικό μέλι. ασφάλιση εργαζομένων. Υποτίθεται ότι ασφαλιστική πληρωμή, και οι συναλλαγές σε μετρητά που πραγματοποιούνται βάσει συμβάσεων περιλαμβάνονται στην αποζημίωση. Με το STS 6, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο IP στις εισφορές, στις δικές σας κρατήσεις εισφορών και πληρωμές για τους εργαζόμενους. Είναι δυνατή η μείωση του φόρου στο STS IP κατά το έτος, εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, κατά 50% το πολύ (η υπέρβαση των συνολικών πληρωμών για την υπό εξέταση περίοδο του μισού χρέους δεν αποτελεί εμπόδιο).

Για να δικαιολογήσει τη μείωση έκπτωση φόρου, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να προσκομίσει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τις κρατήσεις για τα ασφάλιστρα. Ως έγγραφο αναγνωρίζεται η αναρρωτική άδεια του εργαζομένου, που βεβαιώνει όμως ότι καταβλήθηκε στον εργαζόμενο το οφειλόμενο επίδομα.

Στο βίντεο: Φορολογικές διακοπές για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Θα πρέπει να διακρίνεται σαφώς ποιες πάγιες εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών μειώνουν τον φόρο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα όταν η δραστηριότητα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ασκείται χωρίς υπαλλήλους.

Αυτές οι πάγιες πληρωμές περιλαμβάνουν:

το ελάχιστο ποσό εισφορών για ασφάλιση (ιατρικές, στο Ταμείο Συντάξεων) που καταβάλλει μια οικονομική οντότητα για τον εαυτό της·
εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας από εισόδημα που υπερβαίνει το καθορισμένο όριο (300 χιλιάδες ρούβλια).

Κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου μετά από ένα έτος ή της προκαταβολής στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, λαμβάνονται υπόψη μόνο το κόστος των πάγιων εισφορών: το εισόδημα για την περίοδο αναφοράς πολλαπλασιάζεται με τον απλοποιημένο φορολογικό συντελεστή, μετά τον οποίο όλες οι εισφορές που καταβάλλονται κατά την υπό εξέταση περίοδο και οι εκπτώσεις προκαταβολής φόρου αφαιρούνται από το ποσό που εισπράχθηκε.

Στο βίντεο: Αλλαγή στην αναφορά για τα ασφάλιστρα

Υπολογισμός του ποσού

Υπολογισμός του ποσού των ασφαλίστρων ανά έτος (παράδειγμα) εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους:

εισόδημα - 1 εκατομμύριο ρούβλια. (περίοδος αναφοράς 6 μήνες).
φόρος - 60.000 ρούβλια.
προκαταβολή για το πρώτο τρίμηνο - 20.000 ρούβλια.
ασφάλιση από το μισθό των εργαζομένων - 10.000 ρούβλια.

Με βάση αυτό, το πληρωτέο ποσό είναι:

60.000 - 20.000 - 10.000 \u003d 30.000 ρούβλια.

Συνολικά, το ποσό του φόρου μειώθηκε κατά 50%.

Παράδειγμα υπολογισμού σε περίπτωση απουσίας εργαζομένων:

εισόδημα για το πρώτο τρίμηνο - 100.000 ρούβλια.
ο επιχειρηματίας έκανε μεταφορά στη ΜΧΠ για τον εαυτό του στο ποσό των 5.000 ρούβλια. (1/4 του καθορισμένου ελάχιστου τέλους φόρου).

Συνολικά, ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό:

10.000 × 6% - 5.000 = 1.000 ρούβλια.

Στο βίντεο: Αλλαγές στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το 2017

USN "Έσοδα μείον έξοδα"

Η μείωση του φόρου γίνεται σε βάρος των δαπανών, αλλά δεν μπορούν να ληφθούν όλα υπόψη. Ο κατάλογος των καθορισμένων δαπανών δίνεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιτρέπεται να λαμβάνεται υπόψη ο ελάχιστος φόρος μόνο στα αποτελέσματα του έτους, ωστόσο, στη δικαστική πρακτική υπάρχουν περιπτώσεις που η μείωση της προκαταβολής έγινε για το τρίμηνο.

Πώς να μειώσετε τον φόρο για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο εισόδημα απλουστευμένης φορολογίας; Για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου, είναι απαραίτητο να αφαιρέσετε το ποσό των δαπανών από το εισόδημα. Ο αριθμός που προκύπτει πρέπει να πολλαπλασιαστεί επί 15%. Είναι δυνατό να μειωθεί το κόστος της ασφάλισης των εργαζομένων, όπως αναφέρθηκε παραπάνω. Όσον αφορά τα πρόστιμα και τις ποινές για παραβίαση επιχειρηματικών συμβολαίων, δεν λέγεται τίποτα για αυτά. Έτσι, δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Ένα χαρακτηριστικό του διαφοροποιημένου ποσοστού δεν είναι καθολικό αποτέλεσμα, καθώς δεν λειτουργεί σε κάθε περιοχή. Ωστόσο, η εφαρμογή του οδηγεί στην προσέλκυση πρόσθετων επενδύσεων και στην ανάπτυξη διαφόρων περιοχών. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑεπιλύοντας έτσι το πρόβλημα της ανεργίας στον πληθυσμό. Ως εκ τούτου, σήμερα πολλές περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε τοπικό επίπεδο αποδέχονται το στοίχημα στο "Έσοδα μείον έξοδα". Για να μάθετε ποιο είναι το μέγεθός του σε μια συγκεκριμένη περιοχή, αρκεί να επικοινωνήσετε με την περιφερειακή εφορία.

Στο βίντεο: Υπολογισμός του εισοδήματος USN μείον τα έξοδα. Μερικές επεξηγήσεις για τον υπολογισμό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος έσοδα μείον έξοδα

Θα χρειαστείτε

Υπολογισμός του ποσού των εισπραχθέντων εσόδων και εξόδων για τη φορολογική περίοδο, αποδείξεις καταβολής ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες και για μισθωτούς, δηλώσεις για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τις προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

Εντολή

Ο φόρος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τους μισθωτούς και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες σε ένα σταθερό ποσό. Μεταξύ των πιστωμένων εισφορών περιλαμβάνονται τα ποσά που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων για συνταξιοδοτική και ιατρική ασφάλιση, καθώς και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για ασφάλιση σε σχέση με ασθένεια, μητρότητα και εργατικές βλάβες. Μπορείτε επίσης να λάβετε υπόψη την αναρρωτική άδεια μετ’ αποδοχών και το κόστος της προαιρετικής ασφάλισης. Μια τέτοια ευκαιρία παρέχεται για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες που εφαρμόζουν το καθεστώς φορολόγησης εισοδήματος STS με συντελεστή 6%.

Για να μειωθεί ο φόρος, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το ποσό του εισοδήματος για την περίοδο αναφοράς: για το έτος κατά την πληρωμή ενός ενιαίου φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και για το τρίμηνο κατά την πραγματοποίηση προκαταβολών. Τα έξοδα για "έσοδα STS" δεν λαμβάνονται υπόψη, επομένως, αθροίζονται μόνο τα έσοδα που λαμβάνονται στο ταμείο και στον τρεχούμενο λογαριασμό. Από το ποσό αυτό αφαιρούνται τα δεδουλευμένα και όντως πληρωμένα ασφάλιστρα αυτής της περιόδου. Ο Φορολογικός Κώδικας προβλέπει όριο στις μειώσεις φόρων που δεν υπερβαίνει το 50% για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες με μισθωτούς. Για παράδειγμα, τα έσοδα της εταιρείας ανήλθαν σε 4 εκατομμύρια ρούβλια. Ετσι, ενιαίος φόροςΤο πληρωτέο USN ανήλθε σε 240 χιλιάδες ρούβλια. Τα καταβληθέντα ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους ανήλθαν σε 252 χιλιάδες ρούβλια. Ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50% έως 120 χιλιάδες ρούβλια.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν τον φόρο στα ασφάλιστρα για τον εαυτό τους σε ένα σταθερό ποσό. Αν έχει υπαλλήλους, τότε αυτές οι κρατήσεις δεν λαμβάνονται υπόψη. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τις προκαταβολές χωρίς περιορισμούς. Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα 290 χιλιάδες ρούβλια για το έτος. Ο ενιαίος φόρος ανήλθε σε 17,4 χιλιάδες ρούβλια. (290*0,06). Οι ασφαλιστικές εισφορές ανήλθαν σε 20,7 χιλιάδες ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο απλουστευμένος φόρος δεν χρειάζεται να καταβληθεί, δεδομένου ότι ασφαλιστικές κρατήσειςπάνω από το ποσό του φόρου.

Στα «ΚΑΜΕ-έσοδα-έξοδα» για ασφάλιστρα δεν μειώνεται ο φόρος, αλλά μπορούν να συνυπολογιστούν ως έξοδα. Ο φορολογικός συντελεστής στο πλαίσιο αυτού του φορολογικού καθεστώτος είναι υψηλότερος (15%), αλλά τα έσοδα που λαμβάνονται κατά τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης υπόκεινται σε μείωση κατά το ποσό των τεκμηριωμένων και οικονομικά δικαιολογημένων δαπανών. Η λίστα τους είναι αυστηρά περιορισμένη στον Φορολογικό Κώδικα. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το συνολικό ποσό του εισοδήματος και να αφαιρεθεί από αυτό το ποσό των δαπανών για τη φορολογική περίοδο. Η διαφορά που προκύπτει πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον φορολογικό συντελεστή 15%.

Εάν η επιχείρηση λειτουργεί για περισσότερο από ένα χρόνο, μπορεί να υπάρξει υπερπληρωμή φόρων. Προκειμένου να διαπιστωθεί το μέγεθός του, είναι απαραίτητο να γίνει συμφωνία μεταξύ φόρων, τελών, προστίμων και κυρώσεων. Σύμφωνα με τα αποτελέσματά του, θα σας παρασχεθεί η κατάλληλη πράξη. Κατά τη διαπίστωση του γεγονότος υπερπληρωμής, είναι απαραίτητο να υποβάλετε αίτηση στην εφορία με δήλωση συμψηφισμού με μελλοντικές πληρωμές. Το κύριο πράγμα είναι να έχετε χρόνο να το κάνετε αυτό εντός τριών ετών από την εμφάνιση της υπερπληρωμής, διαφορετικά αυτά τα χρήματα θα χαθούν. Η απόφαση σχετικά με την αίτησή σας πρέπει να επανεξεταστεί εντός 10 ημερών. Εάν είναι θετικό, πρέπει να αφαιρέσετε το ποσό της υπερπληρωμής από το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου.

Εάν, στο τέλος του προηγούμενου έτους, μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας πλήρωσε τον ελάχιστο φόρο, μπορεί να μειώσει το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε κατά το ποσό κατά το οποίο ο ελάχιστος φόρος υπερέβη τον υπολογιζόμενο ενιαίο φόρο. Η δυνατότητα αυτή είναι διαθέσιμη μόνο κατά την εφαρμογή του φορολογικού καθεστώτος «STS-έσοδα-έξοδα», αφού οι άλλοι απλουστευμένοι φορολογούμενοι δεν πληρώνουν τον ελάχιστο φόρο. Για παράδειγμα, τα έσοδα του περασμένου έτους ανήλθαν σε 1,9 εκατομμύρια ρούβλια, τα έξοδα - 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Ο ενιαίος φόρος αποδείχθηκε ίσος με 15 χιλιάδες ρούβλια ((1,9-1,8) * 0,15). Η εταιρεία έπρεπε να πληρώσει ελάχιστο φόρο 19 χιλιάδες ρούβλια (1900000 * 0,01), ο οποίος υπερέβαινε τον ενιαίο φόρο. Κατά συνέπεια, κατά το τρέχον έτος, μετά τον προσδιορισμό του δεδουλευμένου φόρου, μπορεί να λάβει υπόψη 4 χιλιάδες ρούβλια ως μέρος των δαπανών. (19000-15000).

Ο φόρος στο «STS-έσοδα-έξοδα» μπορεί να μειωθεί για ζημίες που έχουν πραγματοποιηθεί τα προηγούμενα έτη. Ο αλγόριθμος μείωσης σε αυτή την περίπτωση θα αποτελείται από δύο βήματα. Ο ελάχιστος φόρος που καταβλήθηκε πέρυσι αφαιρείται αρχικά από τη φορολογητέα βάση (άλλωστε ο ενιαίος φόρος σε αυτή την περίπτωση θα ήταν ίσος με μηδέν). Και τότε μπορείτε να λάβετε υπόψη τα έξοδα και τις απώλειες. Για παράδειγμα, η ζημία της εταιρείας για το 2012 ανήλθε σε 50 χιλιάδες ρούβλια, ο ελάχιστος φόρος ήταν 60 χιλιάδες ρούβλια, για το 2013 η ζημία ήταν 70 χιλιάδες ρούβλια, ο ελάχιστος φόρος ήταν 40 χιλιάδες ρούβλια. Το 2014, τα έσοδα ανήλθαν σε 3 εκατομμύρια ρούβλια, τα έξοδα - 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Η φορολογητέα βάση θα υπολογιστεί ως εξής: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 εκατομμύρια ρούβλια. Καταβλητέος φόρος - 192 χιλιάδες ρούβλια. Η εξοικονόμηση φόρου θα είναι 33.000 ρούβλια.

Η διαδικασία μείωσης του φόρου στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των ασφαλίστρων το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα εξαρτάται από τη φορολογική βάση που έχει επιλέξει ο απλουστευτής. Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα μειωμένο κατά κόστος», τα ασφάλιστρα μειώνουν τη φορολογητέα βάση και όταν απλοποιούνται στο «εισόδημα», μειώνεται το ποσό του ήδη υπολογιζόμενου φόρου. Υπάρχουν όμως αποχρώσεις που θα συζητηθούνΠεραιτέρω. Σημειώστε ότι το 2019 η διαδικασία φορολόγησης των εισφορών δεν αλλάζει, οπότε και το άρθρο θα είναι σχετικό.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τα ασφάλιστρα το 2019 (αντικείμενο εισοδήματος)

Η βάση για τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης σε περίπτωση απλούστευσης με το αντικείμενο "εισόδημα" υπολογίζεται σύμφωνα με τους κανόνες της παραγράφου 1 του άρθρου. 346.18 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο συντελεστής του φόρου καθορίζεται από την παράγραφο 1 του άρθρου. 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το 2019 κυμαίνεται από 1 έως 6%.

Ποια ασφάλιστρα μειώνουν τον φόρο USN το 2019

Ρήτρα 3.1 του άρθρου. Το 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει το δικαίωμα των απλοποιημένων φορολογουμένων να μειώσουν τον ενιαίο φόρο στα ασφάλιστρα το 2019. Ταυτόχρονα, υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί:

Τα ασφάλιστρα πρέπει να συγκεντρωθούν και να πληρωθούν. Αυτό σημαίνει ότι είναι αδύνατο να μειωθεί ο φόρος επί του ποσού των ασφαλίστρων που ο φορολογούμενος κατέβαλε κατά λάθος. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό της υπερβάλλουσας μεταφοράς μπορεί να ληφθεί υπόψη στις επόμενες περιόδους αναφοράς.
Το ποσό της μείωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του υπολογιζόμενου φόρου.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας, εάν δεν πραγματοποιεί πληρωμές σε ιδιώτες, μειώνει τον φόρο επί του ποσού των πληρωμών για συνταξιοδοτική και ιατρική ασφάλιση, που υπολογίζονται από τον κατώτατο μισθό. Παράλληλα, το Υπουργείο Οικονομικών, με επιστολή της 23ης Σεπτεμβρίου 2013 με αριθμό 03-11-09 / 39228, εξήγησε ότι ο περιορισμός για μείωση φόρου (50%) δεν ισχύει για πάγια πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Εκτός από τα ασφάλιστρα, μειώνεται και ο ενιαίος απλοποιημένος φόρος με τη βάση «εισοδήματος» (εντός του 50% του ποσού του φόρου):

Καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη (δηλαδή, δεν επιστρέφονται από το FSS για τις πρώτες 3 ημέρες) παροχές ασθενείας (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η αναρρωτική άδεια μετ' αποδοχών για τραυματισμούς στην εργασία ή επαγγελματικές ασθένειες δεν ισχύει για αυτούς. Επίσης, δεν μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σε τέτοιες παροχές εάν συμψηφίστηκαν με άλλες ασφαλιστικές πληρωμές.
Εθελοντικά ασφάλιστρα για την προσωπική ασφάλιση του προσωπικού σε περίπτωση προσωρινής ανικανότητας (υποπαράγραφος 3, ρήτρα 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), τα οποία καλύπτουν την πληρωμή για τις ημέρες που καταβάλλονται από τον εργοδότη. Στην περίπτωση αυτή το ποσό της ασφαλιστικής αποζημίωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του επιδόματος αναρρωτικής άδειας που υπολογίζεται σύμφωνα με το νόμο.

Χωρίς περιορισμό του ποσού, ο απλουστευμένος φόρος με βάση το "εισόδημα" μπορεί να μειωθεί από τον καταβεβλημένο φόρο επί των πωλήσεων (ρήτρα 8, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αλλά μόνο ο φόρος που υπολογίζεται από τα έσοδα από τη δραστηριότητα για την οποία καταβλήθηκε αυτό το τέλος.

Παράδειγμα μείωσης των ασφαλίστρων στο αντικείμενο εισοδήματος

Το 2019, το φορολογητέο εισόδημα της Poltava LLC έφτασε τα 2.700.400 ρούβλια. Κατά την ίδια περίοδο, συγκεντρώθηκαν και καταβλήθηκαν ασφάλιστρα ύψους 80.150 ρούβλια. Επιπλέον, καταβλήθηκε αναρρωτική άδεια σε βάρος του εργοδότη στο ποσό των 2.500 ρούβλια. Το υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην επικράτεια της οποίας είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία δεν έχει καθιερώσει μείωση στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή, επομένως ο φόρος υπολογίζεται με βάση το 6% του εισοδήματος:

2 700 400 * 6% = 162 024

Το ποσό των εισφορών και των παροχών ασθενείας που μπορούν να αφαιρεθούν είναι:

80 150 + 2 500 = 82 650

Το ποσό αυτό υπερβαίνει το 50% του υπολογιζόμενου φόρου (162.024 * 50% = 81.012). Αυτό σημαίνει ότι ο πληρωτέος φόρος θα είναι 162.024 - 81.012 = 81.012.

Εάν, κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών, τα ποσά των ασφαλίστρων υπερέβαιναν το 50% του φόρου, τότε αυτή η διαφορά μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά την πληρωμή του φόρου για το έτος, εάν δεν υπάρχει τέτοια υπέρβαση για το σύνολο του έτους. Αλλά μεταφορά σε του χρόνουτο ποσό μιας τέτοιας υπέρβασης δεν θα λειτουργήσει.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τα ασφάλιστρα το 2019 (έσοδα μείον έξοδα)

Εάν ο φορολογούμενος εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με βάση «έσοδα μείον έξοδα», τότε μειώνει τη φορολογητέα βάση για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των ασφαλίστρων (υποπαράγραφος 7 ρήτρα 1 άρθρο 346.16). Για τα επιδόματα ασθενείας (εδάφιο 6, παράγραφος 1, άρθρο 346.16), καθώς και για τα ασφάλιστρα προαιρετικής ασφάλισης (στο πλαίσιο του κόστους εργασίας - εδάφιο 16, μέρος 2, άρθρο 255), μειώνεται επίσης η φορολογητέα βάση.

Σε περιπτώσεις όπου οι εισφορές συγκεντρώθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν, αλλά πιστώθηκαν στις παροχές FSS, εξακολουθεί να είναι δυνατή η μείωση του ενιαίου φόρου στο πλαίσιο του STS «εισόδημα» ή της φορολογητέας βάσης στο STS «έσοδα μείον έξοδα». Αυτό επιβεβαιώνει το Υπουργείο Οικονομικών με την από 14/08/2019 υπ’ αριθμ. 03-11-06/2/51923 επιστολή του.

"Μείωση USN για ασφάλιστρα 2016"- ένα τέτοιο ερώτημα αναζήτησης μπορεί να προέρχεται από έναν επιχειρηματία ή έναν οργανισμό που χρησιμοποιεί απλοποιημένη γλώσσα. Και αυτό δεν προκαλεί έκπληξη, γιατί ο λογισμός ασφάλιστρα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματοςκαι η συνεκτίμησή τους στον καθορισμό της φορολογικής βάσης έχουν τα δικά τους χαρακτηριστικά, το κλειδί των οποίων δίνεται σε αυτό το άρθρο.

Πρέπει να πληρώσω συνδρομές μέλους;

Όπως γνωρίζετε, το κράτος αναπληρώνει το ταμείο με ασφάλιστρα για τους εξής σκοπούς:

συνταξιοδοτική ασφάλιση (υποχρεωτική)
υποχρεωτική παροχή ιατρικής περίθαλψης ·
κοινωνική ασφάλιση (για παράδειγμα, παροχές για αναρρωτική άδειαή πληρωμή μητρότητας, καθώς και πληρωμές σε περίπτωση τραυματισμού κατά την εκτέλεση εργασιακών καθηκόντων).

Η καταβολή των ασφαλίστρων είναι υποχρέωση:

για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίεςπου πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες (τόσο σε δημόσιους υπαλλήλους όσο και σε όσους εργάζονται με σύμβαση)·
για επιχειρηματίες, καθώς και πρόσωπα που ασκούν δικηγορία, συμβολαιογραφική πράξη, χωρίς μισθωτό προσωπικό, γεγονός που δεν τους απαλλάσσει από την υποχρέωση καταβολής εισφορών για τον εαυτό τους.

Αυτό σημαίνει ότι η υποχρέωση συγκέντρωσης και πληρωμής ποσών ασφάλισης ισχύει για οργανισμούς και επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν στις δραστηριότητές τους, συμπεριλαμβανομένου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Ποια είναι τα χαρακτηριστικά του υπολογισμού των εισφορών για τους απλοποιημένους εργαζόμενους;

Για πληρωτές στο Ασφάλιστρα USN το 2016υπολογίζεται σε γενική τάξη, δηλαδή η βάση του δεδουλευμένου είναι οι πληρωμές υπέρ των εργαζομένων που αναφέρονται στο άρθρο. 7 του νόμου "Για τα ασφάλιστρα ..." της 24ης Ιουλίου 2009 Αρ. 212-FZ.

Ωστόσο, για αυτούς υπάρχουν ορισμένα πλεονεκτήματα όσον αφορά τον υπολογισμό, τα οποία περιλαμβάνουν τη δυνατότητα χρήσης προτιμησιακών συντελεστών που έχουν εισαχθεί ειδικά για απλοποιητές. Για παράδειγμα, ο γενικός συντελεστής για την πληρωμή ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι 22%, και για ορισμένους απλουστευτές, ισχύει ποσοστό 20%. Ταυτόχρονα, όσον αφορά το FSS και το MHIF, υπάρχουν γενικά μηδενικοί συντελεστές. Δηλαδή το συνολικό ποσοστό ασφάλισης για τους δικαιούχους είναι 20%. Σε σύγκριση με το συνηθισμένο ποσοστό 30%, πρόκειται για σημαντική εξοικονόμηση.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Η προτιμησιακή τιμολογιακή κλίμακα δίνεται στο μέρος 3.4 του άρθρου. 58 του νόμου αριθ. 212-FZ. Για την εφαρμογή του μειωμένου συντελεστή, ο πληρωτής πρέπει να υποβάλει στις ρυθμιστικές αρχές έγγραφο που να γνωστοποιεί τη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και έγγραφο που να επιβεβαιώνει το δικαίωμα σε ένα τέτοιο τιμολόγιο.

Ωστόσο, οι προνομιακοί συντελεστές μπορούν να εφαρμοστούν μόνο από απλουστευτές που πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζονται στη νομοθεσία. Αυτές οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

Εάν ένας επιχειρηματίας συνδυάζει φορολογικά καθεστώτα (για παράδειγμα, τεκμαρτά και απλουστευμένη φορολογία), τότε είναι σημαντικό το κύριο μερίδιο των εσόδων να πέφτει σε δραστηριότητες σε ένα απλουστευμένο καθεστώς. Σε αριθμούς, αυτή η αναλογία θα πρέπει να είναι περίπου το 70% των συνολικών εσόδων.
Ο νόμος ορίζει τα είδη δραστηριοτήτων εντός των οποίων μπορούν να εφαρμοστούν μειωμένοι συντελεστές ασφαλίστρων. Αυτό περιλαμβάνει, για παράδειγμα: κατασκευή τροφίμων και επίπλων, κατασκευές και υπηρεσίες ένδυσης, ορισμένες κοινωνικές υπηρεσίες(εκπαιδευτική, υγειονομική περίθαλψη), παραγωγή δερμάτινων προϊόντων, εργασία με ξύλο.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι οι απλουστευτές ενδέχεται να χάσουν το δικαίωμα να εφαρμόζουν μειωμένα τιμολόγια. Αυτό συμβαίνει υπό τις ακόλουθες συνθήκες:

Ο οργανισμός ή ο επιχειρηματίας δεν μπορεί πλέον να εφαρμόσει το απλοποιημένο σύστημα λόγω μη συμμόρφωσης με περιορισμούς (για παράδειγμα, ο αριθμός των εργαζομένων υπερέβη τη μέγιστη επιτρεπόμενη τιμή).
Η δραστηριότητα που ασκείται στην πραγματικότητα δεν αντιστοιχεί πλέον στο δηλωθέν είδος δραστηριότητας, εντός του οποίου επιτρέπεται η εφαρμογή προνομιακών συντελεστών.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ! Είναι απαραίτητο να θεωρηθούν τα ανεπαρκώς καταβληθέντα ποσά ως καθυστερούμενα και να επιβληθούν πρόστιμα εάν μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς (έτος) το είδος της δραστηριότητας που όντως εκτελέστηκε έπαψε να αντιστοιχεί στο δηλωθέν; Αυτή η ερώτηση απαντάται με την επιστολή του Υπουργείου Εργασίας της Ρωσίας με ημερομηνία 05.07.2013 No. 17-3 / 1084: το ανεπαρκώς καταβληθέν ποσό πρέπει να αποκατασταθεί και να μεταφερθεί στα ταμεία, ωστόσο, το ποσό δεν πρέπει να προσδιορίζεται ως ληξιπρόθεσμο και επομένως δεν χρειάζεται να υπολογιστούν κυρώσεις.

Ποια είναι τα χαρακτηριστικά της μείωσης του φόρου USN στο ποσό των ασφαλίστρων;

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, με την επιφύλαξη των περιγραφόμενων απαιτήσεων για τον πληρωτή στις Ασφάλιστρα USNμπορεί να καταβληθεί σύμφωνα με το προνομιακό τιμολογιακή κλίμακα. Επιπλέον, η νομοθεσία προβλέπει μια άλλη προτίμηση για τις επιχειρήσεις - ένας επιχειρηματίας ή ένας οργανισμός μπορεί να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων (Κεφάλαιο 26.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η μείωση της υποχρέωσης πραγματοποιείται με διάφορους τρόπους - ανάλογα με τον τύπο της απλοποίησης:

κατά τον υπολογισμό του φόρου από το αντικείμενο "εισόδημα", το ποσό των ασφαλίστρων πρέπει να αφαιρείται απευθείας από τον φόρο.
εάν ο φόρος υπολογίζεται από το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα», κατά τον καθορισμό της φορολογητέας βάσης πρέπει να περιλαμβάνονται τα ασφάλιστρα στο σκέλος των δαπανών.

Κατά την εφαρμογή του συστήματος, όταν επιλέγεται μόνο το «εισόδημα» ως φορολογική βάση, θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Η φορολογική υποχρέωση μπορεί να μειωθεί μόνο με ασφάλιστρα για υποχρεωτική σύνταξη, ασφάλεια υγείας, επί κοινωνικές πληρωμέςσε αναρρωτική άδεια (προσωρινή αναπηρία, μητρότητα) και σε περίπτωση τραυματισμών και ασθενειών που σχετίζονται με παραγωγικές δραστηριότητες.
Τα ασφάλιστρα πρέπει να καταβάλλονται κατά την περίοδο αναφοράς για την οποία επιβλήθηκε ο ενιαίος φόρος. Δηλαδή, εάν είναι απαραίτητο να καταβληθεί η προκαταβολή του ενιαίου φόρου για το 1ο τρίμηνο, τότε είναι αδύνατο να μειωθεί ο φόρος κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν τον Απρίλιο, αν και δεδουλευμένα για τον Μάρτιο. Αυτό το μέρος των εισφορών θα χρησιμοποιηθεί για τη μείωση της προκαταβολής για το εξάμηνο.
Ο φόρος δεν μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των υπερπληρωμών κατά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων πληρωμής των ασφαλίστρων.
Ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά το ποσό των ασφαλίστρων που υπολογίζεται κατά τη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Για παράδειγμα: ο οργανισμός μεταπήδησε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από τον Ιανουάριο του 2016 και τον Ιανουάριο πλήρωσε ασφάλιστρα από πληρωμές που συγκεντρώθηκαν για τον Δεκέμβριο του 2015, δηλαδή ενώ ήταν ακόμα στο OSNO. Στην περίπτωση αυτή είναι αδύνατη η μείωση του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των εισφορών Δεκεμβρίου που καταβλήθηκαν τον Ιανουάριο.
Ο φόρος δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από 50%, παρά το γεγονός ότι το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών μπορεί να υπερβαίνει το ήμισυ της υπολογιζόμενης φορολογικής υποχρέωσης. Έτσι, για να μάθετε με ποιο μέγιστο ποσό μπορείτε να μειώσετε τη φορολογική υποχρέωση, πρέπει να διαιρέσετε το ποσό του φόρου στο μισό.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους. Μπορούν να μειώσουν τον φόρο STS κατά το ποσό των σταθερών ασφαλιστικών πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το ποσό της πληρωμής που υπολογίζεται πέρα από το εισόδημα που λαμβάνεται κατά 300.000 ρούβλια, ανεξάρτητα από τους περιορισμούς, πλήρως.

Πότε γίνονται δεκτές οι ασφαλιστικές πληρωμές ως μείωση φόρου ή φορολογικής βάσης;

Ανεξάρτητα από το αντικείμενο που επιλέγεται για τον υπολογισμό του φόρου, κατά τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι εισφορές πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στα έξοδα ή να εφαρμόζονται ως μείωση φόρου όταν μεταφέρθηκαν στην πραγματικότητα και στο ποσό των ποσών που πραγματικά μεταφέρθηκαν. Πρέπει να γίνει κατανοητό ότι οι πληρωμές πρέπει να μεταφερθούν το αργότερο μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους αναφοράς. Εάν η μεταφορά πληρωμών αναβληθεί για την αρχή της επόμενης περιόδου, τότε για τον υπολογισμό του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προκαταβολή), το ποσό μιας τέτοιας μεταφοράς μπορεί να ληφθεί υπόψη μόνο κατά την περίοδο μεταφοράς κεφαλαίων κατά τη διάρκεια κονδύλια εκτός προϋπολογισμού.

Έτσι, εάν οι εισφορές του 2015 μεταφέρθηκαν τον Ιανουάριο του 2016, τότε για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου, τα ποσά αυτά δεν μπορούν να συνυπολογιστούν στα έξοδα ή ως μείωση φόρου. Θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου για το 2016 (για την προκαταβολή 1ου τριμήνου).

Εξετάστε την κατάσταση σχετικά με το μέρος της συνεισφοράς στο PFR, ίσο με 1% από το πλεόνασμα εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια. (η λεγόμενη πρόσθετη εισφορά). Η πληρωμή αυτή γίνεται από ελεύθερους επαγγελματίες. Το ποσό αυτής της πληρωμής μειώνει τον φόρο ή τη φορολογική βάση της περιόδου κατά την οποία έγινε. Η πληρωμή πρόσθετης εισφοράς μπορεί να προγραμματιστεί για το 1ο τρίμηνο του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο προέκυψε το πλεόνασμα εισοδήματος (δηλαδή, ανήλθε σε περισσότερα από 300.000 ρούβλια). Στη συνέχεια, αντίστοιχα, η μείωση θα αφορά και την προκαταβολή ή τη βάση για το 1ο τρίμηνο.

Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πληρώνουν ασφάλιστρα, καθώς ακόμη και ελλείψει μισθωμένου προσωπικού, διατηρούν την υποχρέωση να καταβάλλουν εισφορές στη ΜΧΠ σε σταθερό ποσό για τον εαυτό τους.

Όσον αφορά ορισμένες κατηγορίες απλουστευμένων εργαζομένων, υπάρχουν προνομιακές τιμές για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων.

Ο ενιαίος φόρος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών και σε συστήματα με διαφορετικά αντικείμενα φορολογίας, υπάρχουν διαφορετικές προσεγγίσεις για τη λογιστική των εισφορών για τον προσδιορισμό του φόρου.

Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» υπάρχουν μια σειρά από χαρακτηριστικά που πρέπει να θυμάστε κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου. Για παράδειγμα, ο φόρος δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από 50% εάν οι εισφορές υπολογίζονται από παροχές εργαζομένων και οι εισφορές πρέπει να καταβληθούν την ίδια περίοδο για την οποία οφείλεται ο φόρος. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς, το όριο του 50% δεν ισχύει - μπορεί να μειώσει τον φόρο σε ολόκληρο το ποσό των εισφορών που μεταφέρονται στο Ταμείο Συντάξεων.

Γειά σου! Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Σήμερα θα μάθετε:

Ποια ασφάλιστρα πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εφαρμόζει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
Πώς γίνεται η καταβολή εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες με και χωρίς εργαζόμενους;
Πώς μπορώ να μειώσω τον φόρο στο USN.

Οφέλη από τη χρήση του USN

Ανεξάρτητα από το εάν υπάρχουν υπάλληλοι στο προσωπικό της ΠΕ ή όχι, οι εισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού θα πρέπει να γίνονται σύμφωνα με το γενικά αποδεκτό χρονοδιάγραμμα. Εάν οι εργαζόμενοι είναι παρόντες στις δραστηριότητες του μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε καταβάλλονται πληρωμές για αυτούς και για τον ίδιο προσωπικά.

Εάν, εκτός από τον ιδιοκτήτη, κανείς δεν απασχολείται στην ΠΕ, τότε είναι απαραίτητο να πληρωθούν εισφορές μόνο για ένα άτομο. Δεδομένου ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι εργοδότης του εαυτού του και δεν εργάζεται με μισθωτή, είναι υποχρεωμένος να παρέχει στον εαυτό του συνταξιοδοτική ή ιατρική ασφάλιση με δικά του έξοδα. Η μη καταβολή εισφορών τιμωρείται από το νόμο σε ποσά ίσα με το 20 έως 40% (εφόσον αποδεικνύεται το γεγονός εκ προθέσεως τελούμενων ενεργειών) του ποσού των ληξιπρόθεσμων καταβολών.

Από το 2017 έχουν γίνει κάποιες τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα. Ειδικότερα, εμφανίστηκε νέο κεφάλαιο, το οποίο μεταφέρει τον έλεγχο της πληρωμής των εισφορών στο τμήμα φορολογική υπηρεσία. Τώρα όλες οι πληρωμές γίνονται υπέρ της εφορίας και όχι σε ταμεία. Η μόνη εξαίρεση είναι η πληρωμή για τραυματισμούς στην εργασία. Εμείς όπως και πριν το μεταφέρουμε σε λογαριασμό εκτός προϋπολογισμού ταμείου.

Σε σχέση με τις αλλαγές που εισήχθησαν και άλλαξαν. Αντί τρία πρώταοι αριθμοί 392 και 393, που υποδεικνύουν τον παραλήπτη των κεφαλαίων από το PFR και το FSS, αντίστοιχα, πρέπει να αναγράφονται 182. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα θα πάνε στον φορολογικό λογαριασμό.

Οι εισφορές καταβάλλονται ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σας δεν λαμβάνει εισόδημα ή, επιπλέον, έχετε λάβει ζημίες. Το γεγονός σας υποχρεώνει να γίνετε πληρωτής υποχρεωτικών πληρωμών, ανεξαρτήτως οικονομική κατάστασητις δραστηριότητές σας.

Περίοδος πληρωμής

Σε νομοθετικό επίπεδο, οι όροι καταβολής εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού ρυθμίζονται αυστηρά. Για τη μη εκπλήρωσή τους, υπεύθυνη είναι η Δ.Ε.

Υπάρχουν τα ακόλουθα χρονικά όρια για την πραγματοποίηση πληρωμών:

έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς. Οι εισφορές μπορούν επίσης να γίνουν σε δόσεις καθ' όλη τη διάρκεια του έτους ή ολόκληρο το ποσό μπορεί να καταβληθεί ταυτόχρονα.
Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με προσωπικό - έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο συγκεντρώνεται το εισόδημα του εργαζομένου.
Για μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, πριν από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, είναι απαραίτητο να καταβληθεί επιπλέον ποσό ίσο με το 1% της διαφοράς μεταξύ του πραγματικού εισοδήματος και των 300.000 ρούβλια.

Εάν κατά τη διάρκεια της δραστηριότητάς της κατά το έτος αναφοράς η IP πραγματοποιήσει προκαταβολές για ασφάλιστρα, τότε έως τις 31 Δεκεμβρίου θα πρέπει να πληρώσει το υπόλοιπο ποσό - τη διαφορά μεταξύ της σταθερής και της καταβληθείσας προκαταβολής.

Συμβαίνει ότι η τελευταία ημέρα πληρωμής πέφτει σε μη εργάσιμη ημέρα (αργία ή Σαββατοκύριακο). Στην περίπτωση αυτή, ο νόμος επιτρέπει την πληρωμή την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Ειδικά η διαφορά στις ημέρες θα είναι αισθητή στο τέλος του έτους αναφοράς, όταν στις 31 Δεκεμβρίου θα είναι Σάββατο ή Κυριακή.

Πώς να πληρώσετε τα ασφάλιστρα

Ένας επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, που δεν έχει υπαλλήλους, κάνει μόνο πάγιες εισφορές - συνταξιοδοτική και ιατρική ασφάλιση. Στο FSS, μπορείτε να κάνετε εθελοντική μεταφορά κατά την κρίση σας. Από το 2017, οι πληρωμές αυτές πρέπει να μεταφερθούν στον λογαριασμό της φορολογικής αρχής. Οι ΚΤΚ για την καταβολή συνταξιοδοτικών εισφορών και για την ασφάλιση υγείας διαφέρουν.

Για να πληρώσετε τα τέλη, θα χρειαστεί να δημιουργήσετε μια απόδειξη πληρωμής στην τράπεζα. Αυτό μπορεί να γίνει μέσω της ιστοσελίδας της φορολογικής υπηρεσίας.

Επισκεφθείτε τον επίσημο ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας.
Επιλέξτε την ενότητα "Πληρωμή φόρων" στις ηλεκτρονικές υπηρεσίες.
Κάντε κλικ στο κουμπί δημιουργία σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣγια IP?
Στη φόρμα που εμφανίζεται, επιλέξτε "IP".
Στην επόμενη λίστα, επιλέξτε "Έγγραφο πληρωμής".
Συμπληρώστε (η λίστα των ταξινομητών είναι επίσης διαθέσιμη στον ιστότοπο), οι υπόλοιπες γραμμές θα συμπληρωθούν αυτόματα από το σύστημα.
Στη συνέχεια, εισαγάγετε τη διεύθυνση κατοικίας σας.
Στα στοιχεία πληρωμής, αναφέρετε την κατάσταση του πληρωτή ως μεμονωμένου επιχειρηματία.
Βάλτε τα γράμματα "TP" εάν κάνετε την κύρια πληρωμή (όχι πρόστιμα ή ποινές).
Επιλέξτε την περίοδο για την οποία πληρώνετε χρήματα.
Εισαγάγετε το ποσό.
Προσδιορίζω δεδομένο όνομαμε πατρώνυμο και επώνυμο?
Συμπληρώστε ;
Επιλέξτε το πλαίσιο δίπλα στον τόπο κατοικίας (αυτό σημαίνει ότι η διεύθυνση κατοικίας και η τοποθεσία του αντικειμένου φορολογίας είναι ίδια).
Επιλέξτε τρόπο πληρωμής (με μετρητά - σε αυτήν την περίπτωση, το σύστημα θα δημιουργήσει μια απόδειξη για εσάς, την οποία εκτυπώνετε και παρέχετε στην τράπεζα, χωρίς μετρητά - η πληρωμή θα γίνει από τον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας μέσω συνεργαζόμενης τράπεζας).

Λάβετε υπόψη ότι προηγουμένως μπορούσατε να πληρώσετε μόνο χρεώσεις από τη δική σας κάρτα ή λογαριασμό, γεγονός που προκαλούσε μεγάλη ταλαιπωρία.

Πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίς εργαζόμενους κάνει πληρωμές υπέρ των ασφαλίστρων

Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι στο προσωπικό του μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε είναι απαραίτητο να πληρώσετε το ποσό των ασφαλίστρων μόνο για τον εαυτό σας. Από το 2018 έχουν ένα σταθερό ποσό που δεν εξαρτάται από το ποσό.

Εάν το εισόδημά σας για το έτος δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε θα πληρώσετε μόνο 26.545 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων και 5.840 ρούβλια στο ιατρικό.

Συνολικά, για το έτος πρέπει να πληρώσετε σταθερά ασφάλιστρα ύψους 32.385 ρούβλια στον φορολογικό λογαριασμό. Εάν το εισόδημα για το έτος αναφοράς υπερέβη το σήμα των 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει επιπλέον να πληρώσετε το 1% της διαφοράς μεταξύ του πραγματικού εισοδήματος και ένα σταθερό ποσό 300.000 ρούβλια. Σε αυτήν την περίπτωση, ο τύπος για τον υπολογισμό των πληρωμών θα είναι ο εξής: 26.545 + 1% (SD - 300.000 ρούβλια), όπου SD είναι το ποσό του πραγματικού σας εισοδήματος.

Ωστόσο, το κράτος έχει ορίσει το ανώτατο επίπεδο των οφειλόμενων ασφαλίστρων. Πάνω από 212.360 ρούβλια δεν θα μεταφέρετε στον προϋπολογισμό. Ακόμα κι αν, σύμφωνα με τους υπολογισμούς σας, είναι απαραίτητο να πληρώσετε ένα μεγάλο ποσό, πληρώνετε το ποσό που ορίζει ο νόμος. Από το 2018, κατά τον υπολογισμό του, γίνεται δεκτό το ποσό της πάγιας εισφοράς στο PFR. Ο κατώτατος μισθός δεν περιλαμβάνεται πλέον στους υπολογισμούς.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του μοιάζει με αυτό: 8*26 545*12*26% . Ταυτόχρονα, εάν για κάποιο λόγο αρνηθήκατε να κάνετε πρόσθετες εισφορές στο ασφαλιστικό ταμείο, τότε η εφορία θα σας τις υπολογίσει ανεξάρτητα, με βάση το ετήσιο εισόδημά σας και θα σας υποβάλει φορολογική απαίτηση.

Παράδειγμα.Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγραφεί στην εφορία στις 15 Μαΐου 2017, τότε ο τύπος για τις συνταξιοδοτικές εισφορές θα έχει ως εξής: 32.385 (σταθερό ετήσιο εισόδημα): 12 (μήνες) * 7 ( ολόκληρους μήνες: Ιούνιος-Δεκέμβριος, επεξεργασμένο το έτος τιμολόγησης) = 18.891,25 ρούβλια. Τον Μάιο, η IP λειτούργησε για 17 ημέρες. Στη συνέχεια, υπολογίζουμε το ποσό των εισφορών για τον Μάιο: 32.385: 12: 31 (ο αριθμός των ημερών του Μαΐου) * 17 = 1.479,96 (το ποσό των εισφορών για τον Μάιο). Έτσι, για το τρέχον έτος, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει - (18.891,25 + 1.479,96) = 20.371,21 ρούβλια ασφάλιστρα. Ας πούμε ότι το κέρδος IP για το έτος ανήλθε σε 450.000 ρούβλια. Στη συνέχεια, εκτός από το ποσό που λάβατε, πρέπει να πληρώσετε στον προϋπολογισμό: (450.000 - 300.000) * 1% = 1.500 ρούβλια. Αντίστοιχα, το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων θα είναι: 21.871,21 ρούβλια (20.371,21 + 1.500).

Πληρώνουμε ασφάλιστρα για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα παρουσία εργαζομένων από μεμονωμένους επιχειρηματίες

Εάν προσλάβατε εργάτες για να σας βοηθήσουν, τότε πρέπει να καταβάλετε υποχρεωτικές εισφορές στον προϋπολογισμό για αυτούς. Πληρώνετε χρήματα για εσάς και το προσωπικό σας.

Για κάθε εργαζόμενο, πρέπει να αφαιρέσετε το 30% του μηνιαίου εισοδήματός του, συμπεριλαμβανομένων των.

Εάν οι υπάλληλοί σας απασχολούνται με σύμβαση αστικού δικαίου, τότε μπορείτε να πληρώσετε στον προϋπολογισμό λιγότερο κατά 2,9%, δηλαδή το 27,1% των μηνιαίων αποδοχών τους. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να κάνετε πληρωμές στο FSS, οι οποίες είναι 2,9%.

Παράδειγμα.Η εταιρεία απασχολεί δύο υπαλλήλους με σύμβαση αστικού δικαίου. Κάθε μήνα κατά τη διάρκεια του έτους αμείβονται με σταθερό μισθό 30.000 ρούβλια. Το εισόδημα IP για το έτος ανήλθε σε 810.000 ρούβλια. Καταβολή συνταξιοδοτικών εισφορών για τον ιδιοκτήτη της εταιρείας: 26.545 ρούβλια. Δεδομένου ότι το εισόδημα για το έτος υπερέβη τα 300.000 ρούβλια, θα γίνει μια πρόσθετη πληρωμή: (810.000 - 300.000) * 1% = 5.100 ρούβλια. Συνεισφορά στο CHI - 5.840 ρούβλια. Οι εισφορές για τους εργαζόμενους θα είναι: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 ρούβλια. Συνολικά, για το έτος αναφοράς, ο επιχειρηματίας κατέβαλε εισφορές για 26.545 + 5.100 + 5.840 + 195.120 = 232.605 ρούβλια.

Πώς οι εισφορές μειώνουν τους φόρους

Εάν έχετε επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα», τότε έχετε το δικαίωμα να μειώσετε τον δεδουλευμένο φόρο κατά το ποσό των ασφαλίστρων.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σας δεν έχει υπαλλήλους, τότε μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σε ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων. Εάν το ποσό των εισφορών είναι ίσο με τον δεδουλευμένο φόρο ή περισσότερο, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε κανέναν φόρο στον προϋπολογισμό.

Με την παρουσία προσωπικού στην εταιρεία, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου μόνο κατά 50%. Στη μείωση φόρου συμμετέχουν τόσο οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τον εαυτό τους» όσο και για τους εργαζόμενους. Αυτή η επιλογή υπολογισμού ισχύει μόνο για το σύστημα "Εισόδημα".

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι στο σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», τότε τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται πλήρως στο σκέλος των δαπανών, δημιουργώντας έτσι φορολογητέο κέρδος.

Παράδειγμα.Η IP στο USN "Income" έλαβε ετήσιο κέρδος 276.000 ρούβλια. Δεν υπάρχουν υπάλληλοι στην εταιρεία. Οι εισφορές καταβλήθηκαν στο ποσό των 32.385 ρούβλια. Καταβλητέος φόρος: 276.000 * 6% = 16.560 ρούβλια. Παίρνουμε ότι τα ασφάλιστρα υπερβαίνουν το ποσό του φόρου: 32.385 > 16.560. Αυτό σημαίνει ότι ο πληρωτέος φόρος είναι μηδενικός.

Ένας επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" χωρίς υπαλλήλους πραγματοποίησε κέρδος 658.000 ρούβλια για το έτος. Ο καταβλητέος φόρος είναι: 39.480 ρούβλια. Οι εισφορές ήταν: 32.385 + 1% * (658.000 - 300.000) = 35.965 ρούβλια. Μειώνουμε τον φόρο κατά το ποσό των ασφαλίστρων και παίρνουμε: 39.480 - 35.965 = 3.515 ρούβλια. Αυτό το ποσό θα καταβληθεί από τον επιχειρηματία στον φόρο αντί για 39.480 ρούβλια.

Ας δούμε τώρα ένα παράδειγμα με έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» με τρεις υπαλλήλους στο κράτος.

Παράδειγμα.Το εισόδημα IP ανήλθε σε 750.000 ρούβλια ετησίως. Η εταιρεία απασχολεί τρεις υπαλλήλους με μισθό 25.000 ρούβλια. Ο πληρωτέος φόρος είναι: 750.000 * 6% = 45.000 ρούβλια. Συνεισφορές που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες: 32.385 + (25.000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750.000 - 300.000) = 32.385 + 270.000 + 4.500 = 306,8 ρούβλια. Δεδομένου ότι οι εισφορές υπερβαίνουν τον φόρο, ο τελευταίος μπορεί να μειωθεί κατά 50%: 45.000 * 50% = 22.500 ρούβλια.

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα με έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα - έξοδα".

Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι στην IP, τότε οι υπολογισμοί θα είναι οι εξής.

Παράδειγμα.Τα έσοδα για το έτος ανήλθαν σε 842.000 ρούβλια. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας καταβάλλει εισφορές για τον εαυτό του στο ποσό των: 27.990 (σταθερό μέρος) + 1 * (842.000 - 300.000) = 37.805 ρούβλια. Τα τεκμηριωμένα έξοδα της ΠΕ για το έτος ανήλθαν σε 650.000 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αυξήσει τις δαπάνες κατά το ποσό των τριμηνιαίων ασφαλίστρων που πραγματοποιήθηκαν. Τότε το κόστος θα είναι: 650.000 + 37.805 = 687.805 ρούβλια. Σε αυτήν την περίπτωση, ο πληρωτέος φόρος είναι: (842.000 - 687.805) * 15% = 23.129 ρούβλια.

Όπως μπορείτε να δείτε, η μείωση του φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στα ασφάλιστρα είναι μια κερδοφόρα επιχείρηση. Αυτό είναι το μεγάλο πλεονέκτημα της χρήσης αυτού.