Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.
Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)
Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.
Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.
Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
- положением № 383-П;
- приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
- 02 — налоговый агент;
- 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
- 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
- 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
- 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
- 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
- 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
Например:
- сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
- или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
- ИНН и КПП;
- наименование;
- реквизиты счета.
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
- Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
- Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
- Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
- ТП — платежи текущего года;
- ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
- АП — погашение задолженности по акту проверки.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец
Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.
Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.
Итоги
Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.
Как выглядят образцы платежных поручений в 2017 году. Что изменилось - новые требования в отношении заполнения платежных поручений.
Образцы представлены для платежных поручений, касающихся НДФЛ, УСН, и других взносов, отчисляемых в государственные фонды
Из чего состоит платежное поручение 2017 года?
Платежное поручение, созданное для формирования и отражения суммы, положенной для уплаты налогов, сборов и взносов с целью страхования работников предприятия, осуществляется на бланке формы 0401060. Каждое поле имеет отдельный номер. Заполнить документ необходимо, руководствуясь КБК по уплате налоговых отчислений и внесении взносов, которая производится в 2017 году.
При этом в 2017 году следует учитывать такие особенности:
Применить КБК, действующие в 2016 году, нельзя, к примеру, КБК по взносам в ПФР устарели.
Данные по 110 строке в ФПР тоже изменились.
В 2017 году сведения, заполняемые по взносам и налоговым суммам, одинаковые:
1. Пункт 1 описывает наименование организации.
3. В графе 3 проставляется номер платежки, который записывается не словами, а цифрами.
4. Пункт 4 состоит из даты заполнения уведомления. Здесь необходимо следовать таким правилам:
если документ подается на бумажном носителе, проставляется полная дата, придерживаясь формата ДД.ММ.ГГГГ;
электронный вариант предполагает записывание даты в формате кредитного учреждения. На день указывают 2 цифры, месяц – две, год – четыре.
5. В пункте 5 зафиксируйте одно из значений: «срочно», «телеграфом», «почтой» или другой показатель, определяемый банком. Можно оставить графу пустой, если банк разрешает.
6. В пункте 6 напишите сумму платежа. При этом рубли записываются словами, а копейки перечислятся цифрами. Рубли и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и не имеет мелких денег, тогда копейки через запятую можно не фиксировать. В строке «Сумма» устанавливается сумма, а затем знак равенства «=».
7. В пункте 7 содержится сумма к оплате, определенная цифрами. Рубли отделяются от мелочи с помощью знака тире «–». Если число целое, тогда после него ставится знак равенства «=».
8. Пункт «8» содержит название плательщика, если это – юридическое лицо, нужно написать название полностью, без аббревиатур и сокращений.
9. В пункте 9 впишите нумерацию счета плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.
11. 11 пункт показывает банковский код, идентифицирующий учреждение, в котором обслуживается плательщик налогов и взносов.
12. 12 пункт состоит из номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.
13. 13 пункт определяет банк, который получит перечисленные средства. С 2014 года названия отделений Банка России изменились, поэтому ознакомьтесь с этим вопросом на официальном сайте финансового заведения.
14. 14 пункт состоит из банковского идентификационного кода учреждения, получающего деньги.
15. В 15 графе следует записать номер корреспондирующего счета банка, куда перечисляются взносы.
16. 16 строка содержит полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если это индивидуальный предприниматель – запишите полные фамилию, имя и отчество, а также правовой статус. Если это не ИП, достаточно указать ФИО гражданина.
17. В 17 графе фиксируется номер счета финансового заведения, получающего деньги.
18. Реквизит 18 всегда содержит шифровку «01».
19. Что касается реквизита 19, здесь ничего не фиксируется, если банк не принял другое решение.
20. 20 реквизит тоже остается пустым.
21. 21 строка требует определить очередность суммы к оплате цифрой, соответствующей законодательным документам.
22. Реквизит 22 предполагает код классификатора суммы к оплате, будь то взносы или отчисления по налогам. Код может состоять как из 20, так и из 25 цифр. Реквизит имеет место быть, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику. Если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, пользоваться уникальным идентификатором нет надобности. Учреждение, получающее деньги, определяют платежи, основываясь на нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому указываем в строке код «0». Незаконным считается требование кредитного заведения, если при фиксации ИНН нужно дополнительно написать сведения по коду.
23. Поле 23 оставьте незаполненным.
24. В поле 24 опишите, в каких целях осуществляется платеж, его назначение. Также обязательно указывает название товаров, работ, услуг, нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которых назначается платеж. Это могут быть соглашения, акты, накладные на товар.
25. Реквизит 43 включает проставление печати ИП.
26. Поле 44 состоит из подписи уполномоченного сотрудника организации, руководитель или соответствующее доверенное лицо. Чтобы не произошло недопонимания, доверенное лицо нужно вписать в карточку банка.
27. Строка 45 содержит штамп, если документ заверяет доверенное лицо, достаточно его подписи.
28. Реквизит 60 фиксирует ИНН налогоплательщика, если он имеется в наличии. Также в эту строку могут вписывать сведения те, кто зафиксировал СНИЛС в строке 108 или идентификатор в поле 22.
29. ИНН получателя определяется в реквизите 61.
30. В строке 62 работник банковского учреждения проставляет дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.
31. Поле 71 содержит дату, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.
32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.
33. Поле 102 состоит из КПП плательщика взносов и налогов. В комбинацию входят 9 цифр, первые из которых – нули.
34. Поле 103 – КПП получателя средств.
35. Строка 104 указывает на показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.
36. Реквизит 105 показывает код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.
37. В реквизите 106 при осуществлении таможенных и налоговых взносов зафиксируйте основание платежа. ТП указывается, если платеж касается текущего отчетного периода (года). ЗД означает добровольное внесение денег по обязательствам, проходящим по прошедшим отчетным периодам, если нет требований со стороны налоговой об уплате.
Где взять полный список возможных значений? В пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, изданном в 2013 году.
Если осуществляются другие отчисления или невозможно зафиксировать конкретный показатель, напишите «0».
38. Реквизит 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:
если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;
если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;
нужно внести деньги в отношении других взносов – напишите «0».
39. Оплата налоговых отчислений предусматривает внесение номера бумаги, который выступает основанием платежа.
40. Какие данные фиксируются в поле 109?
если предстоит уплата налоговых поступлений и отчислений в таможенный органы, определите дату бумаги, являющейся основанием платежа, обратите внимание на наличие в кодировке 10 цифр (полный список показателей можно взять в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, зарегистрированному в ноябре 2013 года);
если в государственные бюджетные фонды перечисляются другие деньги запишите «0».
В поле 110 больше нет надобности заполнять тип отчислений.
Особенности составления строки 107 в платежке за 2017 год
Бухгалтеры интересуются, какие тонкости имеет заполнение строки 107, находящемся в платежном документе в 2017 году. Реквизит 107 указывает налоговый период, когда уплачивается взнос или налог. Если нет возможности определить налоговый период, в графу 107 вписывается «0».
Из каких составляющих состоит показатель налогового периода и на что указывает, поделились специалисты:
8 цифр комбинации отличаются смысловым значением;
2 цифры считаются разделительными, а потому отделяются точкой.
Значение реквизита 107 определяет периодичность внесения платежа:
месячная регулярность (МС);
квартальная (КВ);
полугодовая (ПЛ);
годовая (ГП).
Что означают знаки?
Первые 2 знака указывают периодичность уплаты денег.
4-5 знаки предоставляют информацию относительно номера месяца отчетного периода, если речь идет о квартальных платежах – фиксируется номер квартала, для полугодовых отчислений действует номер полугодия. Что касается месячного обозначения, это может быть показатель от 01 до 12. Номер квартала состоит из значений 01–04. Номер полугодия фиксируется в виде 01–02.
3-6 знаки реквизита 107 всегда отделяются точками.
7-10 знаки содержат год, в котором производится уплата отчислений.
Если платеж осуществляется всего один раз в год, тогда 4 и 5 знаки представлены «0».
Образцы как заполнять строку 107 в платежке за 2017 год
Как могут выглядеть образцы составления поля 107 в платежном поручении за 2017 год? Прмеры представлены ниже:
Налоговый отчетный период в строке 107 платежного документа
Налоговый период фиксируется в платежках в 3 случаях:
если производятся платежи в нынешнем отчетном периоде;
если подотчетное лицо самостоятельно обнаруживает ошибочно обозначенные данные к налоговой декларации;
при добровольной уплате доначисленных налоговых сумм за прошедший подотчетный период, если еще не поступило требования от налогового органа о необходимости уплаты сборов;
Записывается то значение налогового периода, за который вносятся или доплачиваются дополнительные денежные средства.
Если погашается какой–либо вид возникшей задолженности, будь то рассроченный долг, отсроченный или реструктурируемый, а также рассматривается дело о банкротстве предприятия с задолженностями или непогашенным кредитом, нужно зафиксировать конкретное число, свидетельствующее о дне, когда была внесена денежная сумма. Срок уплаты обозначается таким образом:
ТР – фиксирует период оплаты, который определен в уведомлении, полученном от налоговой инстанции уплатить нужную сумму;
РС – число, когда уплачивается часть рассроченной задолженности в отношении налоговых взносов, с учетом графика рассрочки;
ОТ – акцентируется внимание на дате завершения периода отсрочки.
РТ – число, когда производится оплата определенной доли реструктурируемого долга, что соответствует графику.
ПБ – число, когда процедура подходит к концу, имеет место быть при банкротстве организации.
ПР – число, когда завершается приостановление взыскания задолженности.
Ин – фиксирует дату уплаты доли инвестиционного кредита по налогам.
Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.
Очередность отчислений в платежном поручении 2017 года
Какой очередности придерживается плательщик, отражается в платежке, а именно – в графе 21. Что такое очередность отчисляемых сумм? Это – последовательность списания денег, которой придерживается финансовое заведение при обработке запросов от клиента. Вопрос слежки за очередностью улаживает банк, однако бухгалтеру не стоит полностью полагаться на посторонних лиц, курируйте этот процесс самостоятельно.
В каждом платежном поручении в поле 21 записывают очередность от 1 до 5. К какой очереди можно отнести текущие отчисления? Не иначе как к пятой очереди, ведь осуществляются они на добровольной основе. Что касается платежных поручений от налоговиков и органов контроля, их относят к третьей очереди. То есть в поле 21 нужно записать 3.
Текущий заработок, начисляемый работникам организации, является также платежом по третьей очереди. Подробнее об очередности платежей рассказали специалисты:
Первая очередь присвоена выплатам, проходящим по исполнительным бумагам, предусматривающим плату за возмещение ущерба, который повлек ухудшение здоровье и жизни. Сюда также входит перечисление денег по взысканиям алиментных выплат.
Во вторую очередь записаны выплаты, касающиеся выходных пособий и зарплат бывшим и теперешним сотрудникам, вознаграждение авторам интеллектуальной деятельности.
Третья очередность действует для отчислений в счет заработных плат, выдаваемых работникам. Также в третью очередь разрешается списывать долг, образованный в отношении уплаты налогов и сборов, в связи с полученным уведомлением из налоговой службы. Страховые взносы, уплачиваемые по поручению контролирующих и аудиторских инстанций, также занимают третью очередь.
Другие денежные требования распределяются в четвертой очереди.
Оставшиеся отчисления придерживаются календарной очереди – текущие суммы отчислений, имеющие прямое отношение к налогам и взносам.
Таблица. Статус плательщика взносов и налогов в 2017 году
Графа 101 платежного поручения содержит информацию о статусе плательщика денежных средств. Определить статус можно, исходя из информации, указанной в приложении 5 к приказу Минфина, зарегистрированному под номером 107н. Об основных статусах мы уже рассказывали выше, остальные отражаются в такой таблице:
| Номер статуса (вписываем в поле 101) | Значение статуса плательщика в 2017 году |
| 01 | налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо |
| 02 | налоговый агент |
| 03 | организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 07 | таможенный орган |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет |
| 09 | налогоплательщик - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физлицам |
| 15 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 18 | плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника - физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа |
| 20 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | органы контроля за уплатой страховых взносов |
| 24 | плательщик - физ. лицо, перечисляющее средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет |
| 25 | банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 |
Как заполнить поле 101 в платежке в 2017 году?
Образец, как правильно заполнить все строки платежного поручения в 2017 году, представлен ниже.
Допустим, общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Успех» пользуется упрощенной системой налогообложения и функционирует в Ельнинском районе Смоленском регионе. Итоговые показатели 1 квартала 2017 года отразили доходную часть компании в пределах 350000 рублей. Льготные ставки по налогу для доходной доли в области не предусмотрены.
Потому авансовая сумма, проходящая по УСН, положенная к перечислению о завершению деятельности организации в 1 квартале 2017 года составляет:
350000 * 6% = 21000 рублей.
Значит в платежном поручении, зарегистрированном под номером 71 на 14 апреля 2017 года, будет идти речь о перечислении денег в налоговый орган в виде авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года размером 21000 рублей. Бухгалтеру или другому подотчетному лицу необходимо правильно заполнить платежное поручение на эту сумму.
Итак, в соответствии с перечислением налога в поле 21 вписывается пятая очередность оплаты налоговых отчислений, страховых взносов и других видов платежей.
В строке 101 зафиксируйте 01, ведь налоговые поступления переводит фирма. В поле 104 установите КБК для оплаты налоговых сумм по упрощенному формату налогообложения для доходов – 18210501011011000110. В строку под номером 105 записываем – ОКТМО Ельнинского района Смоленской области – 66619000. В строке 106 зафиксируйте ТП, а в граче 07 – КВ 01.2017, что означает передвижение средств за 1 квартал 2017 года. В разделе 108 установите «0», в поле 109 – тоже «0».
Строка 22 указывает на оплату ООО текущих налоговых отчислений и взносов, которые предприятие рассчитало собственными силами, поэтому записываем «0». УИН в данном случае не фиксируется. В строке 24 укажите дополнительные сведения по перечислению денег.
Наглядный образец правильного с точки зрения налогового учета и отражения движения денежных средств предприятия приведен ниже. В зеленом оттенке – номера строк платежного поручения.
Изменения в платежных поручениях с 1 января 2017 года
Организация отчисляет налоги и страховые взносы, руководствуясь одинаковыми правилами заполнения, вступающими в силу 1 января 2017 года. Изменений коснулось заполнение полей 107–110.
Еще одно важное изменение – претерпел корректировки КБК, относящийся к страховым взносам. Новые КБК начинают действовать еще в декабре 2016 года.
Образец платежного поручения по страховым платежам в госфонды с 1 января 2017 года
Ниже приведен образец заполнения платежки относительно уплаты страховых взносов в 2017 году. В платежном поручении вы обязательно должны указать реквизиты вашей налоговой инспекции, но не ПФР или Фонда социального страхования (как ранее).
Образец платежки на авансовый платеж за 1 квартал 2017 года
Образец платежного поручения для авансового платежа за 1 квартал 2017 года при УСН доходы минус расходы
правила заполнения в удобной таблице
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
- третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других».
Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.
| Поле платежки | Заполнение | |
| Сведения о плательщике | ||
| ИНН | Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (с т.ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН. | |
| КПП | Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями | |
| Плательщик | Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации | |
| Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков) | ||
| ИНН | Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| КПП | Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| Плательщик | Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. | |
| Номер поля | Код поля | Значение кода поля |
| Статус плательщика | ||
| 101 | 1 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
| 2 | Налоговый агент | |
| 6 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
| 8 | Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 9 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам | |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | |
| 19 | Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | |
| 27 | Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему | |
| 28 | Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика | |
| 29 | Иные организации | |
| 30 | Иные физические лица | |
| КБК | ||
| 104 | Код бюджетной классификации (20 цифр) | |
| ОКТМО | ||
| 105 | В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр) | |
| Основание платежа | ||
| 106 | 0 | Взносы на травматизм |
| ТП | Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года | |
| ЗД | Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов) | |
| ТР | Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции | |
| РС | Погашение рассроченной задолженности | |
| ОТ | Погашение отсроченной задолженности | |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности | |
| ВУ | Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления | |
| ПР | Погашение задолженности, приостановленной к взысканию | |
| АП | Погашение задолженности по акту проверки | |
| АР | Погашение задолженности по исполнительному документу | |
| ИН | Погашение инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства | |
| РК | Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства | |
| ЗТ | Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности | |
| Налоговый период и номер документа | ||
| Значение поля 106 «Основание платежа» | Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» | Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа» |
| При заполнении поля знак «№» не проставляйте | ||
| ТП, ЗД | См. таблицу ниже | 0 |
| ТР | Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов) |
| РС | Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | |
| ПР | Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о приостановлении взыскания |
| ИН | Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ВУ | Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| АП | 0 | Номер акта проверки |
| АР | 0 | Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
| 0 | 0 | 0 |
| Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» | ||
| Описание | ||
| Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах | ||
| МС | Месячные платежи | |
| КВ | Квартальные платежи | |
| ГД | Годовые платежи | |
| В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: | ||
| от 01 до 12 | Месяц | |
| от 01 до 04 | Квартала | |
| 01 или 02 | Полугодия | |
| В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки | ||
| В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог | ||
| При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули | ||
| Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты | ||
| Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: | ||
| «МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017» | ||
| Дата документа основания платежа | ||
| Код основания платежа (поле 106) | Какая дата проставляется в поле 109 | |
| ТП | дата подписания налоговой декларации (расчета) | |
| ЗД | «0» | |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора) | |
| РС | дата решения о рассрочке | |
| ОТ | дата решения об отсрочке | |
| РТ | дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства | |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства | |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| Очередность платежа | ||
| Номер поля | Значение, которое принимает поле | Основания для списания денежных средств |
| 21 | 3 | При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603 |
| 5 | ||
| Уникальный идентификатор платежа (УИП) | ||
| Номер реквизита | Значение реквизита | |
| 22 | В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У. | |
| При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133). | ||
| Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 | ||
По материалам: taxpravo.ru, buhguru.com
Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года помогут вам правильно составить расчетный документ и заплатить все налоги вовремя. Если в платежном поручении будут ошибки, платеж не попадет в лицевой счет и образуется задолженность.
С нового года меняются правила уплаты страховых взносов, есть и другие изменения в составлении платежек. В статье мы расскажем об этом, приведем пример готового платежного документа. А также разберемся, как перечислять в бюджет налоги в 2017 году.
Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года: что меняется
В первую очередь новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года касаются платежей по страховым взносам, так как с 2017 года взносы вместо фондов администрирует ФНС. Подробнее об этом мы написали ниже. Итак, главные изменения, которые уже утвердили, такие:
- меняются правила заполнения платежек по страховым взносам.
- ввели новые КБК.
- теперь налог можно платить за третье лицо.
Платежка – это расчетный документ, по которому банк перечисляет деньги в соответствии с указанными в нем реквизитами. Бланк такого документа утвержден Центробанком от 19.06.12 № 383-П (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств). Чтобы не запутаться с данными, необходимыми для формирования платежки, возьмите специальные Правила по заполнению реквизитов в расчетном документе (Приказ Минфина от 12.11.13 № 107н).
Когда необходимо перечислить деньги в счет уплаты какого-либо налога, нужно дать соответствующее поручение банку. Важно помнить, что на каждый налог (страховой взнос) оформляется отдельное поручение. А финансовый распорядитель (казначейство) производит зачисление денежных средств в бюджет по реквизитам платежки.
Чтобы правильно указать в платежном поручении значение КБК, воспользуйтесь онлайн сервисом на нашем сайте , и вам будут доступны и другие наши сервисы: конструктор учетной политики, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, калькулятор НДС и др. О выгоде подписки
Изменения в платежных поручениях со 2-го полугодия 2017 года
Суть изменений |
Как сейчас |
Как будет |
|---|---|---|
|
Компании смогут уточнять больше реквизитов платежки |
Компания вправе подать заявление об уточнении платежа, если ошиблась в основании платежа, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде или статусе |
В новой редакции НК РФ компании смогут исправить ошибку в счете казначейства. Главное условие - платеж попал в бюджет РФ. |
|
Физлица смогут платить авансы в счет имущественных налогов |
Сейчас такой возможности нет |
Появится новая статья в кодексе - 45.1 НК РФ. Она позволит физлицам платить специальные авансовые взносы в счет уплаты имущественных налогов. А инспекция сама спишет налоги, когда подойдет срок уплаты. |
|
Введут запрет на списание задолженности компании с некоторых счетов в банке |
Сейчас налоговики не могут взыскать деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума. |
Инспекции не смогут списывать деньги по инкассо за счет средств специальных банковских счетах для финансирования строительства объектов незавершенного строительства, предусмотренных законом "О несостоятельности (банкротстве)". |
Важное изменение в платежных поручениях - компаниям разрешили не платить налоги
Да, с 2017 года компания действительно может не платить налоги и взносы самостоятельно - их может заплатить за компанию третье лицо. Такие поправки окончательно одобрила Госдума. Теперь новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ звучит так:
"...уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом...."
Новый порядок заполнения платежных поручений распространяется и на налоги, и на страховые взносы. Но есть важное условие - иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога (или страхового взноса).
ФНС на своем сайте проинформировала о том, как заполнять платежные документы в таком случае. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:
- «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
- «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
- «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж. В том числе:
Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».
Правилами не предусмотрен новый статус для данной категории плательщиков. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
До этих поправок каждый налогоплательщик мог уплачивать налоги только за себя, такой порядок был установлен в статье 45 Налогового кодекса РФ.
Платежное поручение по страховым взносам в 2017 году: какие поля заполняем по новым правилам
В 2017 году страховые взносы курирует ФНС, туда надо подавать новую единую отчетность и платить страховые начисления. Поправки вступили в силу с 1 января 2017 года (Закон от 03.07.16 № 243-ФЗ). Разберемся, в чем заключаются новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года.
Поле 16
Во-первых, в поле «Получатель» (поле 16) нужно будет указывать не территориальный орган ПФР или ФСС, а ту налоговую инспекцию, где компания стоит на учете.
Поле 22
А поле 22 (УИН) будет теперь заполняться так, как при уплате налога, правила станут едины. По всем текущим платежам надо ставить – 0, если в требовании ИФНС отсутствует УИН, также указывайте – 0.
Поле 101
С 1 января 2017 года в поле 101 указывает статус 01 плательщика. Чиновники уже успели выпустить противоположные разъяснения, какой же статус ставить в поле 101 платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Изначально ФНС говорила, что в новой редакции приказа будет статус 01. Некоторые инспекции советовали ставить статус 08, как по старым правилам.
Долгожданные поправки в правила оформления платежек Минфин одобрил приказом от 05.04.17 № 58н. Он внес изменения в знакомый приказ Минфина от 12.11.13 № 107н. Больше не будет путаницы и споров со статусом плательщика страховых взносов.
Минфин скорректировал перечень возможных статусов в приложении № 5 к приказу № 107н. Теперь в нем четко указано, что в платежках на уплату пенсионных, медицинских и социальных взносов компания ставит статус 01, а предприниматель - 09. При уплате взносов на травматизм, в поле 101 надо писать 08.
Что делать, если компания ошиблась в статусе
Даже если компания ошиблась в статусе, налоговики не могут начислить пени или оштрафовать за неуплату страховых взносов. Деньги до бюджета все равно дойдут, а обязанность считается исполненной (если это единственная ошибка в платежке). Платить взносы еще раз не нужно. Нужно просто убедиться, что налоговики получили деньги и зачислили их по назначению.
Если по какой-то причине платежного поручения нет в вашем лицевом счете, напишите налоговикам письмо с просьбой розыскать платеж и зачислить его. Тогда задолженности не будет. К письму приложите копию платежного поручения и выписку банка. Налоговики должны розыскать платеж и поставить его в лицевик той датой, когда вы заплатили взносы. Пеней и штрафов не будет, так как вы исполнили свою обязанность в срок.
Поле 104
Для уплаты взносов в ПФР в 2017 году (точнее сказать взносов на ОПС в инспекцию) утрведили новые КБК. Подробнее о них ниже.
Поле 106
Теперь, когда платежка составляется на ИФНС, эти графы нужно заполнить. В поле 106 (основание платежа) надо внести один из следующих буквенных кодов: ТП – текущий платеж (взнос), ЗД – погашение задолженности, ТР – уплата взноса по требованию, АП – уплата взноса по акту проверки.
Поле 107
В поле 107 потребуется внести налоговый период, за который перечисляются взносы в следующем виде: ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД), YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04 и т.д.) и ГГГГ – год, за который уплачивается страховая сумма.
К примеру, взнос за февраль 2017 года надо внести в платежку в таком виде – МС.02.2017.
Поле 108 и 109
Графы 108 и 109 (номер и дата документа) заполняются при наличии данных, если сведений о документе нет, укажите 0. Обратите внимание на графу 16 (получатель средств), ранее тут в скобках указывался территориальный орган ПФР, теперь будет наименование ИФНС, где зарегистрирован плательщик.
Какие строки в платежке на взносы (2017) останутся прежними
Попробуем разобраться, какие строки в платежном поручении в 2017 году по страховым взносам надо заполнять по-прежнему.
В графе 102 надо указывать КПП компании (страхователя) или КПП обособленного подразделения, тут разницы между перечислением налогов и взносов нет. Строка 21, в которой отражается очередность платежа, такая же, как и при уплате налогов, здесь укажите код - 5 (ст. 855 ГК РФ).
Как изменятся страховые взносы в 2017 году, по каким ставкам платить, что будет с предельной страховой базой и все другие новшества в нашей специальной статье « ».
Отдельно про основание платежа и налоговый период в 2017 году
Теперь порядок оформления поля 106, 107 диктуют новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года. Укажите в графе 106 основание платежа, для этого выберите один из буквенных кодов.
Вот варианты: ТП – указывайте, когда платите текущий платеж или взнос, ЗД – укажите при погашении задолженности, ТР – код для уплаты взноса по требованию, АП – надо указать, когда уплата налога (взноса) производится по акту проверки.
В графе 107 поставьте налоговый период, за который платятся налоги (взносы). Тут надо соблюдать определенный формат:
- ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД);
- YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04, полугодие 01 – первое, 02 – второе);
- ГГГГ – год, за который уплачивается налог или страховая сумма.
Напоминаем еще, что графы 108 и 109 (номер и дата документа) нельзя оставлять пустыми, заполняйте их при наличии данных, а если сведений о документе нет, то укажите 0. Вот пример платежки по страховым взносам в ПФР в 2017 году, по налогам платежка будет составляться также.
Номер мобильного телефона в платежке
Помимо перечисленного изменения в платежках по налогам в 2017 году предполагают появление дополнительного типа идентификатора сведений о физическом лице – номера мобильного телефона.
Как мы видим, изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года коснутся всех организаций и предпринимателей. По сути, они отражают те изменения в налогообложении, которые подготовили чиновники с 2017 года.
Ошибка в реквизитах платежного поручения грозит неуплатой налога или страхового взноса в срок. А это приведет к начислению налоговой инспекцией пеней. Пени начисляются за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни, начиная со следующего дня после установленного срока перечисления налога по день, предшествующий его уплате включительно. Поэтому очень важно учесть все изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года.
Все изменения с 2017 года
2017 год ставит рекорд по количеству поправок. Посмотрите эту подробку статей про все изменения, она вам точно пригодится.
Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.
Чем руководствоваться
Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:
- В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
- Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.
Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.
Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:
- кто делает платеж – обязанное лицо или на него 3-е лицо;
- какой платёж надо провести – налог, страховой взнос, сбор;
- имеет место добровольная уплата либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.
Что нового
Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:
- С указанной даты решён спорный вопрос с заполнением поля 101 «Статус плательщика».
- Теперь официально закреплено, как именно заполнять платежки на перечисление налогов или страховых взносов третьими лицами.
Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – когда взносы за сотрудников перечисляет юрлицо;
- 09 – если взносы делает коммерсант (как за свой персонал, так и самого себя).
Также изменения правил заполнения платежных поручений с 2017 года затронули код 08. С 25 апреля он говорит о перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые курирует ИФНС (ранее предлагалось, что его будут использовать по взносам на травматизм).
Отметим, что новый порядок заполнения платежных поручений в 2017 году оставил неизменной ситуацию, когда организация/ИП перечисляет налоги в качестве налогового агента. В том числе НДФЛ за сотрудников. В поле 101 «Статус плательщика» по-прежнему указывают код 02.
Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.
Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:
| Особенности заполнения платёжки третьими лицами | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| «ИНН плательщика» «КПП плательщика» | Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН. |
| «Плательщик» | Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги |
| «Назначение платежа» | ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов. |
| «Статус плательщика» | Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц. |
Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.
По требованию ИФНС
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:
| Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| 106 «Основание платежа» | Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования. |
| 107 «Показатель налогового периода» | Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
| 108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора |
| 109 | Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора |
Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.
В остальном заполнение налоговых полей в платежном поручении с 2017 года не претерпело серьёзных изменений.
Страховые взносы ИП
В ситуации заполнения платежного поручения ИП по страховым взносам с 2017 года эти отчисления курирует Налоговая служба России. Поэтому:
- получатель платежей – налоговые инспекции;
- в поле 101 – код 09.
В поле 104 при заполнении платежного поручения в 2017 году надо проставить один из следующих КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – фиксированные пенсионные взносы из МРОТ, дополнительный платеж по таким взносам;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы предпринимателя на ОМС.
В сложившейся отечественной системе безналичных расчетов трудно переоценить роль платежного поручения. Однако нередко возникают сложности с заполнением тех или иных полей этого формуляра, что в свою очередь может привести к проблемам с проведением и зачислением платежа. Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке можно ознакомиться с образцом полей платежного поручения в 2017 году.
Платежное поручение
Официальный бланк платежного поручения утвержден Центробанком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П . Скачать его можно, в том числе, с использованием справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Помимо самой формы ЦБ России в этих же Разъяснениях разработал и описал поля платежного поручения.
Перед началом оформления бланка распоряжения следует изучить требования к содержанию его разделов, изложенные в Приложении № 1 к Разъяснениям Центробанка. Также надо помнить о рекомендациях Министерства финансов России о необходимости заполнения всех граф, служащих для идентификации перечисления.
В Приложении № 3 к вышеуказанному акту ЦБ России содержится форма платежного поручения с номерами полей.
Следует отметить, что Центробанк России присвоил определенный шифр каждому разделу и реквизиту платежки, а также описал требования к его содержанию.
Сокращенно обозначения выглядят следующим образом:
- «1» служит для указания названия документа;
- «2» — код формуляра по ОКУД;
- «3» — порядковый номер;
- «4» — число, месяц и год его составления;
- «5» — графа платежного поручения для вида платежа;
- «6» — сумма, изложенная прописью;
- раздел «7» предназначен для отражения итога в цифровом выражении;
- в поле «8» отражается наименование или ФИО составителя платежки;
- «9» — указание на его счет;
- «10» служит для отражения банка плательщика;
- «11» и «12» — для БИК и счета вышеназванной кредитной организации;
- «13» — номер поля платежного поручения — используется для внесения данных о банке адресата перечисления;
- «14» и «15» предназначены для внесения БИК и счета такой структуры;
- наименование или ФИО получателя денег вносятся в раздел «16», а его номер счета — в поле «17»;
- значение «18» введено для указания вида операции;
- для отражения сведений о сроке, назначении и очередности перечисления используются в 2017 году номера полей платежного поручения с «19» по «21»;
- «22», или код, в который заносятся УИП или УИН;
- резервное поле отображается в значении «23»;
- назначение платежа следует записывать в графу «24»;
- реквизиты «60» и «61» отражают ИНН сторон операции по переводу денег;
- поля «101» — «110» служат для фиксации сведений при перечислениях в пользу бюджета;
- графы «43» и «44» предназначены для подписи составителя платежки и оттиска его печати;
- «45» — отметки банка о списании денег;
- значение «62» используется для указания кредитным учреждением даты поступления поручения;
- завершая описание полей платежного поручения, следует указать, что в графе «71» указывается дата списания средств со счета.
При платежах в пользу бюджетной системы также надо оформлять следующие поля.