Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция. Бухгалтерия ИП для начинающих

Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии "1С:Бухгалтерии 8"*: "1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8". Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Примечание:

"1С:Предприниматель 8"

"1С:Упрощенка 8"

НДФЛ предпринимателя
УСН

Предприятие ->

О возможностях "1С:Бухгалтерии 8" для индивидуальных предпринимателей

Примечание:
* Отметим, что фирма "1С" обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы "1С:Предприятие 8".

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее - общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (далее - "общий режим налогообложения").

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в "основную цель" предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. "1С:Бухгалтерия 8" поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" "1С:Предприниматель 8" . Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку "1С:Предприниматель 8", нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой "1С" выпущена другая специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" - "1С:Упрощенка 8" . Дело в том, что обе специальные поставки ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации "Бухгалтерия предприятия". Друг от друга и от "1С:Бухгалтерии 8" они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы "1С:Предприниматель 8");
УСН (основной интерфейс программы "1С:Упрощенка 8").

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто - достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения , изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки "1С:Бухгалтерии 8" ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О настройках учетной политики

"1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8" являются настраиваемыми программными продуктами, т. е. в них предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от параметров учетной политики.

Относительно термина "учетная политика" заметим, что применительно к конфигурации "Бухгалтерия предприятия" под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики являются система налогообложения, характер деятельности индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций ). Рассмотрим их применительно к специальной поставке "1С:Предприниматель 8" .

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (см. рис.1).

Рис. 1

При заполнении этой формы в разделе Основной вид деятельности необходимо указать Основной характер деятельности индивидуального предпринимателя и Основную номенклатурную группу .

Основной характер деятельности указывается в реквизите Характер деятельности выбором значения из предложенного перечня:

Оптовая торговля;
Розничная торговля;
Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
Производство (работы, услуги);
Услуги, облагаемые ЕНВД.

Основная номенклатурная группа указывается в реквизите в виде строки символов. Эта информация заносится в справочник Номенклатурные группы .

Если согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуальный предприниматель планирует осуществлять несколько видов деятельности, то . Позже мы остановимся на особенностях дополнительной настройки параметров учетной политики в этом случае.

Если один или несколько видов осуществляемой предпринимательской деятельности переведены на ЕНВД, то для включения механизма раздельного учета доходов и расходов в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) .

При общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Если кроме операций реализации, облагаемых по ставке 18 % (и/или 10 %) индивидуальный предприниматель планирует осуществлять операции реализации, которые не облагаются НДС и/или облагаются налогом по ставке 0 %, то в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок .

В связи с тем, что с 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период квартал (ст. 163 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), реквизит Налоговый период по НДС недоступен для изменения.

На самом деле, набор параметров учетной политики не ограничивается только теми, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения устраивают индивидуального предпринимателя, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры.

Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках.

Параметры бухгалтерского учета

В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Так, на вкладке Бухгалтерский учет указываются (см. рис. 2):

способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости );
порядок списания расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы" (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство").

Рис. 2

Третий параметр на этой вкладке задает способ оценки материально-производственных запасов на складе. При ведении учета расходов индивидуального предпринимателя возможен только один способ - ФИФО*, поэтому реквизит недоступен для изменения.

Примечание:
* Метод оценки материалов, при котором независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене первой закупленной партии, второй и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материал (прим. ред.).

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство. Они используются в том случае, если предпринимательская деятельность связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

На вложенной вкладке Счета 20.23 указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производства (см. рис.3).

Рис. 3

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

расходы на производство продукции - . Альтернативный вариант не предусмотрен;
расходы на оказание услуг сторонним заказчикам - По плановой себестоимости выпуска и выручке . Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке ;
расходы на оказание услуг собственным подразделениям - По плановой себестоимости выпуска . Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска .

На вложенной вкладке Счета 25, 26 указывается метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20 "Основное производство".

В зависимости от специфики производственной деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения .

Распределение может производиться одним из следующих методов:

Объем выпуска - в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
Плановая себестоимость - в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
Оплата труда - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда ;
Материальные затраты - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы ;
Выручка - в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
Прямые затраты - в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
Отдельные статьи прямых затрат - в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат ).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указывается новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Программа "1С:Предприниматель 8" поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости.

В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" (в дебет счета 90.02 "Себестоимость продаж" - для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40, и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20, минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг . По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40 . Но если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, значение способа следует изменить.

Если индивидуальный предприниматель занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы необходимо указать последовательность переделов (см. рис.4). При этом в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды описываются правила закрытия счетов затрат.

Рис. 4

Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности

На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5).

Рис. 5

Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности ) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг) ) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности , и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).

Параметры учета расчетов по НДС

На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются "обычный" и "упрощенный".

При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.

Второй вариант предусматривает принятие "входного" НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей. В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную.

По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС. Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС .

В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется "по отгрузке", поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения.

На вкладке имеется еще два флажка. Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше.

Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее. После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру. Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения - собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.

Если учет НДС ведется "обычным" способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении "входного" НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС). По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету . В отношении "выходного" НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь.

Рис. 6

На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.

Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН

Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная , заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации).

Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*.

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель по отдельным видам деятельности переведен на уплату ЕНВД, то, в зависимости от того, с какого числа произошел такой перевод, либо в форме записи об учетной политике на очередной год, либо в дополнительной записи, датированной началом соответствующего квартала, следует установить флажок ЕНВД по отдельным видам деятельности и заполнить вкладку ЕНВД.

Если на уплату ЕНВД переводится индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, то на этой вкладке необходимо указать:

признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход );
или За месяц (значение по умолчанию);
Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные .

Если на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности переводится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то на вкладке ЕНВД необходимо указать (см. рис. 7):

признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, - За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года ;
что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ) , Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ) .

Рис. 7

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов индивидуального предпринимателя, определенная кассовым методом - это значение показателя Доходы - всего КУДиР (напоминаем, что в текущей редакции формы КУДиР, утвержденной Минфином России, этот показатель отсутствует).

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов индивидуального предпринимателя, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.

Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей .

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) - каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) - ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	авансовый платеж	авансовый платеж - 25.07	авансовый платеж - 25.10	декларация и налог по итогам года
ЕНВД	декларация - 20.04, квартальный налог - 25.04	декларация - 20.07, квартальный налог - 25.07	декларация - 20.10, квартальный налог - 25.10	декларация - 20.01, квартальный налог - 25.01
ЕСХН		авансовый платеж за полугодие - 25.07		декларация и налог по итогам года - 31.03
ОСНО		2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.07	2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.10

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

выпуск КЭП в подарок
2 месяца обслуживания счёта бесплатно
напоминания о сроках сдачи и оплаты
автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Клиенты часто задают нам вопросы: «Что выбрать для ИП?», «Какой программный продукт подойдёт для упрощенки?», «Как автоматизировать производство?» и т. д. В статье разберёмся, какие программные продукты 1С помогут наилучшим образом решить эти вопросы.

Оптовая и розничная торговля

Если вам нужно автоматизировать торговую деятельность, не важно, ООО вы или индивидуальный предприниматель. Рассматривайте список из таких программных продуктов:

включает в себя управление закупками, запасами, складские операции, блок CRM, полноценный анализ продаж на основе графиков и отчётов, возможность подключения любого торгового оборудования, настройку скидок, акций и многое другое. Но так как это версия базовая, то работать в ней может всего один пользователь, что для данного программного продукта довольно редкий случай. Но если вы ИП, спокойно начинайте с этой версии 1С.
- полноценная версия оптово-розничной программы, позволяющая работать неограниченному количеству пользователей в программе - кассиры, товароведы, менеджеры по продажам, руководители и т. д. Под каждого пользователя настраиваются свои права доступа. И базовая, и Проф версии поддерживают обмен данными с любой из версий 1С:Бухгалтерии. Подойдёт для ООО.
- набор программных продуктов, включающий в себя 1С:Бухгалтерия, 1С:Зарплату и Управление Персоналом и 1С:Управление Торговлей. Подойдёт для компаний средних размеров, которым необходимо вести бухгалтерский учёт, расчёт заработной платы и управленческий учёт по продажам. Приобретая данный комплект, вы экономите средства по сравнению с приобретением каждой программы отдельно. Хороший вариант для ООО со штатом сотрудников от 5 человек.
- если компания занимается исключительно розничной торговлей, то стоит рассмотреть данный программный продукт. Функционал близок к 1С:Управлению Торговлей, но при этом отсутствуют блоки, связанные с оптовыми продажами, тем самым упрощая работу пользователей и не отвлекая лишним функционалом. Подойдёт и для ИП, и для ООО.

Производство

Если ваша организация занимается производством и продажами, то также неважно, ООО вы или ИП. Важен размер вашей компании и сложность производства.

- универсальный программный продукт для небольших и средних организаций, включающий в себя возможность сдачи отчётности для ИП, расчёт заработной платы сотрудников, автоматизацию простого производства, оптово-розничные продажи, полная управленческая аналитика и отчёты, возможность подключения торгового оборудования и многое другое. Часто программу 1С:Управление нашей фирмой выбирают ИП, но и ООО также её приобретают.
- программный продукт для средних и крупных компаний, включает в себя полноценные программные продукты: 1С:Бухгалтерия, 1С:Зарплата и Управление Персоналом, но при этом в отличие от 1С:Комплект прикладных решений на 5 пользователей, работа ведётся не в трёх отдельных базах, а в одной общей, что позволяет снизить трудоёмкость ведения учёта, а также присутствует производственный блок, аналогичный 1С:Управлению нашей фирмой. Также реализован учет государственных оборонных заказов.
- флагманский программный продукт компании 1С, предназначенный для крупных производственных компаний и в отличие от двух предыдущих программ автоматизирует сложное производство. В продукте есть блоки бюджетирования и МСФО, помимо стандартных бухгалтерского, зарплатного и оптово-розничного. Если сравнивать его с европейскими аналогами, то наша разработка стоит в несколько раз дешевле, а дальнейшее внедрение, настройка и сопровождение выходят в десятки раз выгоднее.

Сравним все перечисленные программы 1С для ИП и ООО в таблице:

	Бухгалтерский и регламентированный учёт в 1С	Оптовая и розничная торговля	Производство
Малый бизнес

Настройка программы 1С «Бухгалтерия» ред. 3.0, созданная на технологической платформе «1С Предприятие 8», включает в себя настройку механизмов программы, вариантов учета, а также ввод необходимой для начала работы первичной информации.

Настройка 1С Предприятие позволят задать программе 1С конкретную функциональность, выбрать варианты ведения учета, ввести ряд конкретных значений и параметров. Команды блока настроек программы расположены в разделе меню «Главное».

Настройка функциональности программы

Программа «1С:Бухгалтерия» обладает широкой функциональностью, но для организации ведения учета, как правило, вся функциональность не требуется. Поэтому целесообразно ограничить функциональность программы 1С необходимыми разделами, что позволит избавиться от перегрузки полей интерфейса ненужными командами. Для этого нужно настроить 1С.

Как и в других программах на базе «1С Предприятие» для «1С:Бухгалтерия» предусмотрены три варианта настроек функциональности:

Основная функциональность программы «1С:Бухгалтерия» рассчитана на большую часть предприятий малого бизнеса с достаточно простой системой учета. Она включает возможности, которых достаточно для стандартной работы.
Организации, которым требуется расширенная функциональность, могут использовать дополнительные возможности 1С выборочно в форме настройки функциональности на закладках в соответствующих разделах.
Полная функциональность позволяет применять возможности и алгоритмы программы 1С максимально полно, выстраивая сложнейшие схемы учета.

Настройка 1С включает обязательное заполнение реквизитов вашего предприятия. При первом запуске новой информационной базы на начальной странице будет отображаться задача заполнения реквизитов организации.

В справочник Организации необходимо ввести всю информацию о юридических лицах или индивидуальных предпринимателях, которая будет использоваться программой 1С для заполнения документов и подготовки отчетов, для электронного документооборота и обмена информацией с контролирующими органами.

В программе существует два варианта заполнения сведений об организации:

Ручное;
Автоматическое, указав ИНН.

Ручное заполнение

На основной форме справочника для организации заполняются следующие реквизиты:

Сокращенное наименование – официальное сокращенное наименование. Которое имеет ваше предприятие, по учредительным документам. Используется для вывода печатных форм документов и отчетов 1С;
Полное наименование – выводится по умолчанию в печатных формах документов и отчетах 1С, в которых полное наименование, которое имеет ваше предприятие, должно проставляться в соответствии с законодательством, например, в регламентированных отчетах;
Наименование в программе – наименование, используемое для отражения в экранных формах в программе 1С;
Префикс – префикс (два буквенных символа), который будет проставляться в начало каждого номера документов данной организации;
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика;
КПП – код причины постановки налогоплательщика (по месту нахождения организации);
ОГРН – основной государственный регистрационный номер;
Дата регистрации – дата государственной регистрации;
Для индивидуального предпринимателя заполняются поля Фамилия, Имя, Отчество, а также поля ОГРНИП, Серия и № свидетельства, Дата выдачи;
Флажок» Используется труд наемных работников» устанавливается индивидуальным предпринимателем при наличии наемных работников.

Остальная информация об организации разбита по следующим группам:

Адрес и телефон

В этой группе заполняются юридический, фактический и почтовый адреса, телефон, факс, а также другая контактная информация;
Для индивидуального предпринимателя заполняются адрес места жительства и контактный телефон.

Подписи

В этой группе указывается фамилия, имя, отчество и должность основных ответственных лиц: руководителя, главного бухгалтера и кассира;
По ссылке «Ответственные за подготовку отчетов» предусмотрено заполнение фамилии, имени, отчества и должности лиц, ответственных за подготовку бухгалтерских и налоговых регистров, а также отчетности предприятия;
Для индивидуального предпринимателя заполняется фамилия, имя, отчество и должность кассира.

Логотип и печать

В этой группе выбирается наименование (полное или сокращенное), которое используется при печати документов, а также загружаются логотип, факсимильная подпись руководителя и главного бухгалтера, печать организации (при наличии);
Также в этой группе выбираются дополнительные условия для подстановки в счет;
Образец формы счета с логотипом, факсимильной подписью, печатью и дополнительными условиями отображается в предварительном просмотре печатной формы «Счет покупателю».

Основной банковский счет

В этой группе указываются реквизиты основного банковского счета организации. Для заполнения сведений о банке достаточно заполнить поле БИК.

Коды статистики

Здесь заполняются присвоенные статистические коды организации (ОКОПФ, ОКФС, ОКВЭД, ОКПО) и Код территориального органа Росстата.

Автоматическое, указав ИНН

При первом входе в программу, предлагается сразу подключится к порталу 1С:ИТС:

Тут необходимо указать регистрационные данные с портала 1С:ИТС(должна быть действующая подписка на ИТС). Далее программа попросит ввести ИНН:

Вводим ИНН организации и нажимаем кнопку «Продолжить»:

В справочнике появится новая организация, на основании введенного ИНН. Все основные реквизиты организации, будут заполнены автоматически:

Отдельного рассмотрения заслуживает настройка учетной политики организации в программе 1С

Действующее законодательство предоставляет возможность выбора одного из нескольких способов ведения бухгалтерского и налогового учета предприятия по ряду направлений. Выбранные способы представляют собой учетную политику организации.

С целью сближения двух видов учета в «1С:Бухгалтерия» предусмотрена возможность применения единых параметров учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету. Учетная политика организации в программе 1С задается на определенный период, как правило, на год.

«1С:Бухгалтерия» поддерживает следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения для организаций;
Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей;
Упрощенная система налогообложения (для организаций и индивидуальных предпринимателей).

В дополнение к любой из указанных систем может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. А индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения.

Налоговая система и параметры налогообложения устанавливаются в 1С индивидуально для каждой организации.

В зависимости от выбранной организационно-правовой формы (ИП, ООО) и системы налогообложения, в программе 1С становятся доступными для дальнейшей настройки те или иные параметры учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

Если это ООО, то в 1С необходимо заполнить информацию для бухгалтерского и налогового учета. Если ИП – то только для налогового;
Если ООО на общей системе налогообложения, то в 1С производится настройка параметров налогового учета, связанных с этой системой налогообложения;
Настройка для упрощенной системы налогообложения в 1С также предполагает выбор некоторых конкретных параметров для ведения учета.

План счетов 1С входит в состав учетной политики бухгалтерского и налогового учета. План счетов един для всех организаций информационной базы.

В план счетов 1С можно добавлять новые счета и субсчета. При добавлении нового счета нужно задать его свойства:

Настройка аналитического учета*;
Налоговый учет (по налогу на прибыль);
Учет по подразделениям;
Валютный и количественный учет;
Признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;
Признаки забалансовых счетов.

*Настройка аналитического учета плана счетов 1С – это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто. Предоставляется возможность самостоятельно добавлять новые субконто.

В форме «Персональные настройки» можно указать значения для автоматической подстановки 1С в реквизиты документов.

Настройка «1С:Бухгалтерия» с нуля включает также расширенные настройки в разделе администрирования.

В этом разделе можно найти все дополнительные возможности 1С оптимальной настройки функциональной и технической работы с программой. Например, здесь можно ввести пользователей и настроить их права, загрузить банковский классификатор, классификатор адресов и др.

Для наиболее эффективной работы с программой рекомендуется настроить следующие параметры учета:

При необходимости можно сделать индивидуальную настройку печатных форм, отчетов и обработок 1С:

Закончив настройку 1С Бухгалтерия, созданной на технологической платформе «1С Предприятие», можно приступать к ведению учета, заполнению справочников, вводу документов, формированию отчетов и пр.

Безусловно, в процессе работы с программой можно корректировать и дополнять настройки 1С, но чтобы постоянно не возвращаться к этому вопросу, не отвлекаться от текущих задач, следует уделить этому процессу время и внимание. При недостаточном опыте работы с программой и знании бухгалтерского и налогового учета, для правильной настройки 1С целесообразно обратиться к квалифицированным специалистам. Полноценная настройка 1С 8 – это важный этап для правильного и полноценного ведения учета вашего предприятия.

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на организации и индивидуальных предпринимателей.

С 2013 года ведение учета при УСН обязательно для всех предприятий, то есть теперь необходимо вести отдельно бухгалтерский учет и отдельно отражать доходы и расходы для исчисления налога по УСН. Исключение сделано только для ИП, которые могут не вести бухгалтерский учет.

Ведение учета при УСН удобнее всего осуществлять, используя самую популярную бухгалтерскую программу 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Рассмотрим, как можно организовать ведение учета при УСН в программе. Я буду использовать новый интерфейс программы «Такси», который доступен с версии 3.0.33, подробнее про данный интерфейс .

Начиная вести учет в программе первым этапом необходимо внести данные о предприятии. Сделать это можно используя помощник, появляющийся при первичном запуске программы, либо выбрав «Реквизиты организации» на закладке «Справочники и настройки учета».

После того как данные о предприятии занесены в программу, можно перейти к настройке всей базы для ведения учета. Обратите внимание, в случае использования версии ПРОФ, в одной базе доступно вести учет по нескольким предприятиям сразу. Поэтому настройка будет относиться ко всем предприятиям, которые есть в базе. В том случае, если используется 1С Бухгалтерия версия базовая (обычно эту версию выбирают небольшие предприятия), учет в программе доступен только для одного предприятия, поэтому настройка производится только для него.

На следующем этапе осуществляется заполнение учетной политики. Она уже заполняется отдельно для каждого предприятия. В учетной политике отражаются все правила ведения учета в организации.

Следующий этап — заполнению справочников. Это могут быть справочники по основным средствам, материалам, товарам, а также сведения о сотрудниках предприятия.

В случае если ваша организация уже работала до перехода на учет в программе, необходимо занести начальные остатки. Сделать это можно через помощник ввода остатков. Он находится на закладке «Справочники и настройки учета».

После того как занесены первоначальные сведения о предприятии, можно приступать к работе. Почти все операции в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражаются при помощи документов. При их проведении кроме информации по составленным проводкам также можно увидеть записи книги доходов и расходов.

Обычно в случае выполнения надлежащих условий все операции попадают в книгу автоматически. Например, если организация покупает материалы, их стоимость попадет в книгу в графу расходы, в случае если подтвержден факт оплаты данных материалов,.

Тоже самое касается и всех остальных операций. Так зарплата будет учтена в книге только после того как будет фактически выплачена, а НДФЛ и взносы по зарплате после того как будут уплачены.

На основании всех отраженных в программе операций формируется книга учета доходов и расходов, а затем декларация по УСН.

Так в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 осуществляется ведение учета при УСН.