Налогом облагается любой доход гражданина РФ, полученный как в России, так и вне её пределов, так и доход иностранца полученный в пределах России и называется он — НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Размещая денежные средства на депозите банка, владелец вклада извлекает доход и обязан уплатить налог с процентов по вкладам. Не каждый вкладчик задумывается об этой обязанности.
Как следует из ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, под налогообложение подпадают доходы с процентов от размещения средств на депозитах при:
- размещении вклада в валюте, где процентная ставка выше 9% годовых;
- размещении вклада в рублях, где процентная ставка на 5 процентных пунктов больше ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ
С 14.09.2012 по 31.12.2015 года она составляет 8,25%, с 1.01.2016 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ и до 13.06.2016 года она составляла 11%, с 14.06.2016 года размер ставки 10,5%.
Ставка налогообложения по вкладам
При условии, что доходы по вкладу подлежат налогообложению, владелец вклада уплачивает НДФЛ с части дохода, учитывая два различных варианта:
- Если владелец вклада — налоговый резидент РФ, ставка налога составит 35%.
- Если владелец вклада — нерезидент , ставка составит 30%.
Налог с процентов по вкладам в 2015 году
Законом № 462-ФЗ от 29.12.2014 освобождались в 2015 году от НДФЛ доходы граждан, полученные по банковским вкладам со ставкой, меньше ставки рефинансирования Центрального банка РФ (как было выше отмечено, данная ставка в 2015 году составляла 8.25%) увеличенной на 10 процентов.
Следовательно, на основании указанного Закона до 31.12.2015 года вклады со ставкой в процентах, не превышающей 18.25% годовых, не облагались НДФЛ.
Налогообложение банковских вкладов в рублях в 2016 году
Налогообложение доходов по депозитам в 2016 году рассчитывается следующим образом: будут облагаться налогом рублевые вклады, у которых годовая процентная ставка более 15,5%.
Следовательно, льготный период 2015 года не продлился на 2016 год и налог будет взиматься с каждого вклада, доходность по которому выше ставки рефинансирования как минимум на 5%. С 16.06.2016 величина ставки рефинансирования 10,5%.
Впрочем, вероятность найти условия по вкладу со ставкой более 15,5% годовых в 2016 году ничтожна мала.
Налогообложение валютных вкладов
Валютные вклады в России
Для расчета НДФЛ по вкладам в валюте необходимо сделать пересчет доходов в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на момент получения доходов по факту.
Ситуация с валютными вкладами значительно проще, касаемо вкладов размещенных в банках в пределах Российской Федерации. Налогом облагаются доходы по валютным вкладам с годовой ставкой превышающей 9%. Но подобные условия размещения средств в настоящее время банки не предлагают.
Валютные вклады за рубежом
Кто платит НДФЛ по вкладам?
Неудивительно, что зачастую вкладчики и не знают о налогообложении вкладов физических лиц, не знают, облагаются ли проценты по вкладу налогом, нужно ли платить налоги с вкладов, ведь российское налоговое законодательство перекладывает функции налогового агента на банк. Банк самостоятельно удерживает из суммы доходов по вкладу налог с процентов по вкладам физических лиц. А владелец вклада самостоятельно данный налог не платит: ему выдаются проценты по вкладу за минусом налога.
В Российской Федерации главным видом инвестирования денежных средств является вложение денежных средств в банковские учреждения, или депозит. Это обусловлено простотой и доступностью данного вложения для обычного физического лица, а также стремительным формированием инвестиционной области.
Подробное описание депозита
Депозитом являются финансовые средства, которые были внесены на банковский счет фирмы, с последующим получением дохода. В целом депозитом можно назвать некое вложение в банковскую организацию, когда определенная сумма наличных средств вносится в банк, а спустя конкретно указанный в соглашении период времени эта сумма возвращается с процентами.
Вклады являются одним из самых безопасных методов сбережения и увеличения свободных денежных средств. Наиболее распространенными, и пользующиеся доверием среди вкладчиков, считаются банковские компании. Это связано со следующими причинами:
- многие банки на протяжении длительного периода времени показывают свою экономическую устойчивость, не зависимо от финансовых кризисов;
- банковские фирмы довольно жестко контролируются государственными органами, в отличии от разнообразных дилерских, брокерских и других фондов;
- банки владеют определенным списком разнообразных активов, в которые можно инвестировать полученные от физических и юридических лиц депозитные средства. Что позволяет минимизировать потерю вложенных финансов от всевозможных рисков;
- банковские компании все без исключения участвуют в фондах по гарантии депозитов. В данном случае, если такая организация обанкротилась, то гарантийный фонд возвращает клиенту определенную сумму вложенных средств.
Денежное вложение клиента, для финансового учреждения является задолженностью. Поэтому, внесенный депозит отражается в документальных актах, как долг, который необходимо закрыть в конкретно предусмотренный депозитным договором период.
Чтобы вернуть клиенту его сбережения, банку необходимо их вложить в доходную часть активов, которые в основном, представляют собой кредиты другим лицам.
Депозитные вложения подразделяются на следующие виды:
- до востребования, когда клиент имеет право забрать всю сумму внесенных средств в удобный для себя момент. При этом вкладчик не потеряет насчитанную прибыль;
- срочные. Оговаривается период, на который вносятся средства, и условия их возврата. При этом вкладчик не может их забрать раньше оговоренного срока, не потеряв при этом доход;
- валютный. Такой вид депозита подразумевает вложение иностранной валюты;
- краткосрочные. Подразумевают срок вложения от одного дня до нескольких недель;
- специальный. Предназначается для определенной категории населения (студенты, инвалиды, участники ВОВ и другие);
- обширный. В данном случае проценты от вложенной суммы насчитываются в конце каждого месяца и в конце всего срока.
Однако стоит понимать, что денежные вклады в банковские организации являются в основном способом хранения, а не увеличения дохода. Так как многие банки предоставляют проценты по депозиту немного больше или такие же как уровень инфляции.
Уплата налога по вкладам
Все доходы физических и юридических лиц подлежат налогообложению. Также, исключением не являются процентные суммы получаемые от банковских депозитов. Так как получаемый денежный процент от вклада считается прибылью, которую инвестор приобретает под государственной правовой защитой. Таким образом, с помощью налога, вкладчик оплачивает государству услугу, позволяющая производить подобные финансовые операции, и с помощью нах получать прибыль.
Большое количество банковских клиентов осуществляющих инвестирование сторонних активов, не подозревают об обязательной уплате госпошлины. В связи с этим налог рассчитывается и удерживается с насчитанных процентов от депозита. Данная процедура в основном выполняется, когда банк выдает вкладчику внесенную им сумму и начисленный процент. При этом финансовая сумма начисленных процентов будет определенно ниже прописанной в договоре. Так как из нее банковское учреждение уже заплатило налог.
Сумма налога
Размер госпошлины по вкладам устанавливается Центральным Банком РФ, и действует на все банковские учреждения без исключения. Данный процент не зависит от вида, способа и размера финансового вложения, а также от того какое лицо (физическое или юридическое) его осуществляет.
Получается, что ставка налога по депозиту в первую очередь находится в зависимости от того, является ли вкладчик гражданином Российской Федерации или нет.
В 2017 году действуют следующие налоговые ставки:
- 35% — для вкладчиков, которые постоянно на законных основаниях проживают в территориальных границах Российской Федерации более ста восьмидесяти дней, то есть граждане, имеющие Российское гражданство;
- 30% — для инвесторов, которые не являются гражданами РФ, то есть для лиц, проживающих за пределами РФ.
Депозиты, не облагаемые налогом
Согласно действующему законодательству РФ, пошлина на доход от вкладов удерживается, если процент по депозиту превосходит рефинансированную ставку Центрального Банка РФ, увеличенную на десять единиц.
Получается, что в настоящее время Центробанком, установленная ставка равняется 8,25% плюс еще 5 единиц, в сумме выходит 13,25%. Таким образом, если установленный банком процент вклада составляет число меньше 13,25, то налог в данном случае не уплачивается.
При выполнении депозитных операций связанных с иностранной валютой, налог может удерживаться, если предлагаемая банковской организацией ставка будет составлять больше девяти процентов. Единственное, для расчета и уплаты такого «ндфл», нужно пересчитать предполагаемый доход от вклада в государственную денежную единицу (рубли) по установленному курсу Центрального Банка РФ, установленного на момент выплаты прибыли.
Основным аспектом при начислении налога является то, что сумма пошлины рассчитывается исключительно с процентной разницы. То есть, если банк предлагает внести денежные средства под 17%, то налог будет начисляться с полученной разницы 3,75% (17%-13,25=3,75%).
Если налог все-таки предусмотрен, то инвестору не требуется оформлять дополнительные документы, и бежать в налоговую службу. Так как такая пошлина удерживается автоматически лично финучреждением при выдаче прибыли клиенту. Получается, что наличие налога по депозиту, для вкладчика не несет никакого дискомфорта.
Расчет госпошлины
В случае, если налог предусмотрен, то банковские учреждения, принимающие денежные инвестиции от населения под определенный процент, не только уплачивают положенную пошлину, но и рассчитывают ее.
Сумма такой госпошлины вычисляется по следующей формуле:
ПС – (РС + 5%) = ЧС, где
- ПС – предлагаемый банком процент;
- РС – рефинансированная ставка, регламентируемая Центральным Банком;
- НВ – часть процентной суммы депозита, которая подлежит налогообложению;
- 5% — это законодательно установленная единица, которая предназначена для определения налога по вкладам.
Зная вышеперечисленные значения, любой вкладчик сможет без проблем определить сумму предполагаемой госпошлины с депозитной прибыли.
Госпошлина на вклады для юридических лиц
Согласно статьями 249, 250 Налогового законодательства РФ, юридические лица обязаны платить налог в государственный бюджет со всей полученной прибыли (реализационной и внереализационной), включая процентные суммы от депозитов.
Доход, получаемый от банковского вклада относится к внереализационной прибыли. Так как организации не нужно ничего производить и реализовывать. В связи с этим финансовые средства возвращенные банком не берутся к учету для налогообложения, потому что они не являются доходом от реализации продукции или товара.
Начисление и уплата госпошлины осуществляется с того момента, когда предприятие получило на свой банковский счет вложенные им финансы.
При досрочном прекращении действия депозитного соглашения, установленная банком ставка уменьшается, однако юридическое лицо при этом не пострадает, так как отмеченный доход признан в день реального поступления денежных средств. Если средства поступают на депозитный счет юрлица от сторонних организаций, то поступившие финансы являются прибылью и берутся к учету при вычислении госпошлины.
Вконтакте
Размер налога зависит от валюты вклада, а также гражданства физического лица. Уплата происходит автоматически по факту получения процентов. Более детальную информацию узнайте из нашего обзора.
Декабрьское повышение ключевой ставки Центробанком Р.Ф. привело к росту ставок по вкладам со стороны коммерческих банков , в связи с этим налогообложение вкладов физических лиц изменилось, приводим актуальную на 2015 год информацию.
Общий порядок расчета налоговой базы установлен ст.214.2 НК РФ, до декабря 2014 года.
- Долларовый депозит. Если вознаграждение превышает 9% годовых, то с суммы, его превосходящей, надлежит платить 35% (для граждан России) или 30% (для нерезидентов) в качестве налога.
- Рублевый вклад. Доход надлежит уплачивать с процентов, превышающих ставку рефинансирования + 5 пунктов, по формуле, указанной выше.
Важно: Обратите внимание, что в качестве базы выбрана ставка рефинансирования (8,25% на апрель 2015 года), а не ключевая ставка.
А теперь попробуем разобраться на конкретном примере:
- Россиянин Алексей положил 10 000 долларов США под 10% годовых, получив по итогам 12 месяцев 2015 года 1 000$ дивидендов. Ему следует платить 35% с суммы в 100 долларов (1000-900), то есть 35 долларов по курсу НБ РФ.
- Мигрант Виктор открыл счет в Сбербанке под 20.25% годовых 1.000.000 рублей. К 1 января 2016 года заработал 202.500 рублей, однако платить ему нужно лишь с суммы, превышающей 132.500 руб. – с семидесяти тысяч. Так как он не является резидентом, придётся выплатить налогов на сумму 21.000 рублей.
Как рассчитывается налогооблагаемая база в 2015 году
Согласно ФЗ №426 от 29.12.2014 База рассчитывается со ставки рефинансирования плюс 10% (апрель 2015 – 18,25%).
Т.е. Виктору из вышеуказанного примера пришлось бы платить налог в 6.000 рублей.
Порядок уплаты налогов
Банки являются налоговыми агентам и самостоятельно рассчитывают, и взимают причитающую сумму налога, вкладчику не придётся заполнять отдельные декларации, финансовое учреждение поставит в известность о том, сколько денежных средств удержано.
Что если банк изменит ставку?
Согласно сложившейся практике и разъяснениям, учитывается ставка, действующая на начало налогового периода. Поскольку все расчеты берёт на себя банк, можно расслабиться и доверить процедуру сложных расчетов ему. Это касается депозитов с ежемесячной капитализацией: налог рассчитывается, исходя из дохода, получаемого за каждый период.